出纳岗位实务项目四教案.docx
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出纳岗位实务项目四教案
模块1现金收入业务的处理
一、教学内容:
项目四模块1
二、教学课时:
1.5教时(实践课时1.5)
三、教学目标:
了解现金收入业务的处理步骤,掌握一般现金收入业务的处理
四、教学重点:
一般现金收入业务的处理
五、教学难点:
现金收入业务处理步骤
六、教学方法:
提问法、讨论法、演示法、情景教学法
七、实验项目:
现金收支业务处理
八、英语词汇:
现金(CASH)、现金收入(CASHRECEIPTS)
九、教学环境
学习环境:
本节教学内容,需在专用财会模拟实验室进行。
需准备的教具:
现金收款凭证、现金收讫印章、会计科目印章、大头针或回形针。
在教学过程中,一半学生担任单位出纳员,另一半学生担任与其对应的一方:
购货方、采购员;在教师指导下,进行分项业务操作,操作结束,由教师检查操作情况并作出评价。
(注:
每项操作完成后,学生可以互换角色)(为能说明出纳人员的操作过程,本章假定出纳员与制单员为同一人)
十、授新课
一、现金收入业务一般处理步骤
(1)审核现金收入来源及有关原始凭证;
(2)清点现金并复点,妥善保管好现金;
(3)出具收款收据并加盖“现金收讫”印章或在审核无误后的销售发票相关联上加盖“现金收讫”印章;
(4)根据收款后的原始凭证编制现金收款记账凭证;
(5)根据现金收款记账凭证登记现金日记账。
二、现金收入业务具体处理步骤
(一)销售商品收到现金处理
(1)出纳眼审核销售科开具的销售发票;
(2)出纳员清点现金并复点,妥善保管好;
(3)出纳员在审核无误后的销售发票上加盖“现金收讫”印章,将销售发票的发票联及抵扣联交客户;
(4)制单员根据收款后销售发票记账联编制现金收款记账凭证(注:
原始凭证附在记账凭证后面,下同);
(5)出纳员根据现金收款记账凭证登记现金日记账。
(二)收回备用金业务的处理步骤:
(1)出纳员审核现金收入来源与金额(预借备用金与报销数的差额);
(2)出纳员清点现金并复点,妥善保管好现金;
(3)出纳员出具收款收据并在第二联上加盖“现金收讫”印章;将盖有财务专用章的收据第二联交雷民;
(4)制单员根据收据编制现金收款记账凭证;
(5)出纳员根据现金收款记账凭证登记现金日记账。
模块2现金支出业务的处理
一、教学内容:
项目四模块2
二、教学课时:
1.5教时(实践课时1.5)
三、教学目标:
了解现金收入支出的处理步骤,掌握一般现金支出业务的处理
四、教学重点:
一般现金支出业务的处理
五、教学难点:
现金支出业务处理步骤
六、教学方法:
提问法、讨论法、演示法、情景教学法
七、实验项目:
现金收支业务实训
八、英语词汇:
现金支出(CASHDISBURSEMENT)
九、教学环境
学习环境:
本节教学内容,需在专用财会模拟实验室进行。
需准备的教具:
现金付款记账凭证、现金付讫印章、会计科目印章、大头针或回形针。
在教学过程中,一半学生担任单位出纳员,另一半学生担任与其对应的一方:
借款人、报销人、领款人;在教师指导下,双方进行分项业务操作,操作结束,由教师检查操作情况并作出评价。
(注:
每项操作完成后,学生可以互换角色)
十、授新课
一、现金支出业务一般处理步骤
(1)审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单;
(2)在审核无误后的原始凭证上加盖“现金付讫”印章;
(3)取出现金并进行复点后支付(注:
收付款程序和盖收付讫章与现金收款相反);
(4)根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证;
(5)根据现金付款记账凭证登记现金日记账。
(二)现金支出业务具体处理步骤
1、借出备用金业务处理
借款申请单
2012年6月5日
借款单位
办公室杨影
用途
出差滨海市预借差旅费
金额(大写)人民币叁仟元整¥3000.00
还款计划
2012年6月12日
领导批准
洪凯生
借款人签字(盖章)
杨影
本业务的处理步骤为:
(1出纳员审核借款申请单;
(2)出纳员在审核无误后的借款申请单上加盖“现金付讫”印章;
(3)出纳员取出现金3000元并进行复点后付给杨影;
(4)制单员根据付款后的借款申请单编制现金付款记账凭证;
(5)出纳员根据现金付款记账凭证登记现金日记账(略)。
付款凭证
贷方科目:
库存现金2012年6月6日现付字第13号
摘要
借方科目
明细科目
金额
√
十
万
千
百
十
元
角
分
支付差旅费
其他应收款
杨影
3
0
0
0
0
0
附单据1张
合计
¥
3
0
0
0
0
0
会计主管记账复核出纳许佳敏制单龚丽
2、报销培训费业务处理
无锡市江南股份有限公司费用报销单
购物(或业务往来)日期:
2012年6月6日
背面附原始凭证1张
内容
发票号
单价
数量
金额
1
报销培训费
00308526
280.00
2
3
备注:
无锡市会计继续教育中心
发票专用章
实报金额(大写)贰佰捌拾元整¥280.00
审批
洪凯生
稽核
王强
验收
方敏
经手人
陆定依
江苏省无锡市文化体育业通用发票
纳税人识别号:
发票联发票代码:
232020550234
发票号码:
00308526
客户:
陆定依2012年6月2日
项目
单位
数量
收费
标准
金额
备注
万
千
百
十
元
角
分
继续教育培训费
人
1
280
2
8
0
0
0
¥
2
8
0
0
0
合计人民币
(大写)
万零仟贰佰捌拾零元零角零分¥280.00
无锡市会计继续教育中心
发票专用章
收款单位(章):
收款人:
黄严开票人:
黄严
本业务的处理步骤为:
(1)出纳员审核由陆定依填制并经领导批准报销的费用报销单和培训费发票;
(2)出纳员在审核无误后的培训费发票上加盖“现金付讫”印章;
(3)出纳员取出现金280元并进行复点后付给陆定依;
(4)制单员根据付款后的培训费发票及费用报销单编制现金付款记账凭证;
(5)出纳员根据现金付款记账凭证登记现金日记账。
▼图表4-9相关记账凭证▼
付款凭证
贷方科目:
库存现金2012年6月5日现付字第14号
摘要
借方科目
明细科目
金额
附单据1张
贰壹张
√
十
万
千
百
十
元
角
分
支付培训费
应付职工薪酬
职工教育经费
2
8
0
0
0
合计
¥
2
8
0
0
0
会计主管记账复核出纳许佳敏制单
3、支付职工生活困难补助费业务
无锡市职工生活困难补助费申请书2012年6月2日(代收据)
申请人
姓名
陆向东
年
龄
51
工作部门及职务
一车间技术员
家庭住址
人民路15号
今收到
生活困难补助费人民币(大写)叁仟元整
陆向东2012年6月5日
拐佰元整
领款人范英(签名盖章)
(此栏金额待批准后填写)二00五年十二月十二日
每月所
得工资
2800元
申请补助金额(大写)叁仟元整
家庭人口及经济情况
申请补助理由
妻子:
月工资1600元
儿子:
正在大学读书
妻子因患病住院,儿子上大学需交学费,家庭经济困难。
最近半年内曾补助过
0次0元
车间意见
工会意见
同意补助金额3000.00元
车间主任签名:
钟累6.2
同意补助金额3000.00元
工会负责人签名:
封超6.3
本业务的处理步骤为:
(1)出纳员审核职工生活困难补助费申请书;
(2)出纳员在审核无误后的职工生活困难补助费申请书上加盖“现金付讫”印章;
(3)出纳员取出现金3000元并进行复点后付给职工陆向东(注:
需由陆向东签字有效);
(4)制单员根据付款后的职工生活困难补助费申请书编制现金付款记账凭证;
(5)出纳员根据现金付款记账凭证登记现金日记账。
付款凭证
贷方科目:
库存现金2012年6月5日现付字第15号
摘要
借方科目
明细科目
金额
附单据1张
√
十
万
千
百
十
元
角
分
支付困难补助费
应付职工薪酬
职工福利
3
0
0
0
0
0
合计
¥
3
0
0
0
0
0
会计主管记账复核出纳许佳敏制单龚丽
模块3知识拓展——现金收支业务办理情景实训
一、教学内容:
项目四模块3
二、教学课时:
1教时
三、教学目标:
会实际业务下现金收支业务处理
四、教学重点:
一般现金收入、支出业务的处理
五、教学难点:
连贯进行现金收支业务处理
六、教学方法:
演示法、情景教学法
七、实验项目:
对本模块业务进行情景演示
八、英语词汇:
情景演示(SCENEDEMONSTRATION)
九、教学环境
学习环境:
本节教学内容,需在专用财会模拟实验室进行。
需准备的教具:
现金收入、付款记账凭证、现金收讫章、现金付讫印章、会计科目印章、大头针或回形针。
在教学过程中,一半学生担任单位出纳员,另一半学生担任与其对应的一方,在教师指导下,双方进行分项业务操作,操作结束,由教师检查操作情况并作出评价。
十、授新课
【案例1】个体工商户张海,今天(2012年4月2日,下同)到本公司(江南公司)购买一批商品,售价300元,增值税51元,用现金办理结算。
现张海持本单位销售部门开具的增值税发票,到财务部门办理结算手续,假定你是出纳员该如何办理?
一、企业发生销售产品取得现金收入业务处理
(由授课教师扮个体工商户张海,实训教师扮本单位出纳员,授课教师与实训教师表演,学生观察过程)
张海:
你好,我从贵公司购买了一批商品,现在来办理结算。
出纳:
你好,你是用现金结算还是转账结算?
张海:
现金结算。
出纳:
请出示购货发票。
张海:
好的,给你(将发票给出纳员,见图表4-1)。
(注:
增值税销售发票发票联、抵扣联、提货单等从略)
出纳:
谢谢!
(审核发票)
出纳:
一共是351元。
张海:
给你现金(付400元现金)
出纳:
谢谢!
(将现金通过点钞机验收并鉴别现金真伪,将找零现金给张海,妥善存放好现金)收你400元,找你49元,请收好,请到1号仓库提货。
(在发票记账联、提货联上加盖“现金收讫”印章。
同时将发票的发票联、抵扣联、提货单给张海)
张海:
谢谢,再见!
出纳:
谢谢惠顾,再见!
(在结算完成后:
制单员编制记账凭证,并将销货发票附在记账凭证后,用回形针别号,经相关人员审核后由出纳员登记现金日记账。
二、单位业务员出差回来报销差旅费业务处理
【案例2】本单位业务员雷民,现从外地出差回单位,报销差旅费1315元,交回多余备用金185元,假定你是出纳员该如何办理?
(由授课教师扮业务员雷民,实训教师扮本单位出纳员,授课教师与实训教师表演,学生观察过程)
雷民:
你好,某会计,我出差回来了,现在来办理报销手续。
出纳:
你好,张师傅辛苦了,先请你填一张报销单。
(给出报销单,对张海进行报销单填制方法与原始凭证粘帖方法进行指导,并将相关的补贴政策告诉张海)
雷民:
(雷民填制报销单…)李会计,我填好了,请审核。
出纳:
好,谢谢!
请稍等。
(审核报销单与相关原始凭证)
出纳:
(假定审核无误)雷师傅,劳驾你到总经理处批准签字。
雷民:
好的。
(雷民去总经理处签字)
…
雷民:
李会计,总经理字签好了。
(给出报销单与相关原始凭证)
出纳:
谢谢!
(再次审核报销单与报销票据),雷师傅,你借款2000元,报销费用1815元,应交回备用金185元。
雷民:
好的,给你现金185元。
(付185元现金)
出纳:
(将现金通过点钞机验收并鉴别货币),收你185元,正好,(收好现金,填制收据,盖上现金收讫印章,将收据付款人联及借款单第二联给雷民)
雷民:
(收好收据与借款单)谢谢,再见!
出纳:
再见!
(报销业务结束后制单员编制现金收款记账凭证,将收据附在后面,用回形针别好,经相关人员审核后出纳员登记现金日记账;编制转账凭证,将差旅费报销单及相关原始凭证付在记账凭证后,用回形针别好。
)
演示结束后授课教师提出细节处理问题让学生思考,为分组练习奠定基础:
1、业务员报销差旅费必须填制何种原始凭证并经过谁签字同意?
(报销单、总经理)
2、出纳员收到多余备用金应填制何种原始凭证?
(收据)
3、报销业务与收款业务能否编制同一张专用记账凭证?
(不能,分别编制转账凭证和收款凭证)
三、提取现金业务处理
【案例3】本单位今天为工资发放日,应付职工工资172678元,实发工资127779元(企业尚未办理职工工资卡),出纳员应如何办理提取现金手续?
(由授课教师扮银行柜员,实训教师扮本单位出纳员,授课教师与实训教师表演,学生观察过程)
单位出纳:
(审核工资结算汇总表,根据实发数额准备到银行提取现金,签发现金支票,将支票存根沿虚线剪下并保存好,带好身份证和工资手册,在保安陪同下乘单位汽车到银行提取现金)
单位出纳:
你好!
今天是我们单位发工资日,我来提取现金。
银行柜员:
你好!
请出示工资手册和身份证。
单位出纳:
(出示工资手册和身份证交银行柜员)请审核。
银行柜员:
请出示现金支票。
(出示现金支票前,单位出纳在现金支票上填写好身份证号码)
单位出纳:
好的。
(将现金支票交银行柜员)
银行柜员:
(银行柜员将支票上的单位财务专用章和法人代表章与预留银行的印章进行核对)你提取的现金数为127779元?
单位出纳:
是的。
银行柜员:
(取出现金通过验钞机点数并复点,请单位出纳在支票上签字后将现金交单位出纳,同时将工资手册和身份证交还出纳)。
现金127779元,请验收。
单位出纳:
(复点现金无误并装入包中)127779元,金额正确,谢谢,再见!
银行柜员:
再见。
(单位出纳提取现金回单位后,将现金妥善保管好,在现金支票存根上加盖银行付讫章,制单员根据现金支票存根编制银行付款记账凭证,并将现金支票存根附后;经相关人员审核后出纳员登记现金日记账和银行存款日记账。
)
四、借出备用金业务处理
【案例4】本单位业务员杨影,将到外地出差,预借差旅费3000元,出纳员如何办理?
(由授课教师扮业务员杨影,实训教师扮本单位出纳员,授课教师与实训教师表演,学生观察表演过程)
杨影:
你好,某会计,我要出差哈尔滨,现在来预借备用金。
出纳:
你好,先请你填制借款单,填好后请总经理签字同意,大概需要多少?
。
杨影:
需要3000元,李会计,我填好了,我去总经理室签字。
…
杨影:
总经理签好字了,给你借条。
出纳:
好,谢谢!
(审核借条,审核无误后在借条上盖上“现金付讫”印章,取出现金,通过点钞机点验,再手工点钞,将现金给杨影),给你3000元。
杨影:
谢谢!
(点验现金。
)再见。
出纳:
不客气,再见!
(借款业务结束后,制单员根据借款单编制现金付款记账凭证,将借款单一联附在后面,用回形针别好,另一联保存好,经相关人员审核后出纳员登记现金日记账。
)
演示结束后授课教师提出细节处理问题让学生思考,为分组练习奠定基础:
1、业务员预借差旅费应填制何种原始凭证并经谁签字同意?
(借条、总经理)
2、出纳员是先盖“现金付讫”印章,还是先付现金?
(先盖“现金付讫”章)
3、出纳员对借款单应如何处理?
五、报销培训费业务处理
【案例5】本单位统计员洪刚,报销业务培训费580元。
出纳员该如何处理?
(由授课教师扮统计员洪刚,实训教师扮本单位出纳员,授课教师与实训教师表演,学生观察表演过程)
洪刚:
你好,某会计,我参加了市局进行的统计员培训,现在报销培训费。
出纳:
你好,请出示培训通知。
洪刚:
给你。
(将培训通知给出纳员。
)
出纳:
好的,请填写报销单。
(将报销单给洪刚)
洪刚:
(填写报销单,填写完毕给出纳员)填好了,请审核。
杨影:
(审核报销单和培训费发票)。
请去总经理处批准同意。
…
杨影:
总经理签好字了,给你报销单和培训费发票。
出纳:
好,谢谢!
(审核报销单与培训费发票,审核无误后在借条上盖上“现金付讫”印章,取出现金,通过点钞机点验,再手工点钞,将现金给洪刚),给你580元。
杨影:
谢谢!
(点验现金。
)再见。
出纳:
不客气,再见!
(报销业务结束后,制单员根据报销单、培训费发票编制现金付款记账凭证,并将上述原始凭证附在后面,用回形针别好,经相关人员审核后出纳员登记现金日记账。
)
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