獐子岛2019年公司财务分析报告.docx
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獐子岛2019年公司财
务分析报告
目 录
前 言..................................................... 1
4
獐子岛主营业务收入按项目分类 3
獐子岛主营业务收入按行业分类 5
獐子岛主营业务收入按产品分类 8
一、实现利润分析............................................10
(一).利润总额 10
(二).主营业务的盈利能力 11
(三).利润真实性判断 11
(四).结论 12
二、成本费用分析............................................12
(一).成本构成情况 12
(二).销售费用变化及合理性评价 13
(三).管理费用变化及合理性评价 13
(四).财务费用的合理性评价 13
三、资产结构分析............................................14
(一).资产构成基本情况 14
(二).流动资产构成特点 15
(三).资产增减变化 16
(四).总资产增减变化原因 17
(五).资产结构的合理性评价 17
(六).资产结构的变动情况 17
四、负债及权益结构分析......................................18
(一).负债及权益构成基本情况 18
(二).流动负债构成情况 19
(三).负债的增减变化 20
(四).负债增减变化原因 20
(五).权益的增减变化 21
(六).权益变化原因 21
五、偿债能力分析............................................22
(一).支付能力 22
(二).流动比率 22
(三).速动比率 22
(四).短期偿债能力变化情况 23
(五).短期付息能力 23
(六).长期付息能力 24
(七).负债经营可行性 24
六、盈利能力分析............................................24
(一).盈利能力基本情况 24
(二).内部资产的盈利能力 25
(三).对外投资盈利能力 25
(四).内外部盈利能力比较 25
(五).净资产收益率变化情况 25
(六).净资产收益率变化原因 25
(七).资产报酬率变化情况 26
(八).资产报酬率变化原因 26
(九).成本费用利润率变化情况 26
(十).成本费用利润率变化原因 26
七、营运能力分析............................................27
(一).存货周转天数 27
(二).存货周转变化原因 27
(三).应收账款周转天数 27
(四).应收账款周转变化原因 27
(五).应付账款周转天数 28
(六).应付账款周转变化原因 28
(七).现金周期 28
(八).营业周期 28
(九).营业周期结论 29
(十).流动资产周转天数 29
(十一).流动资产周转天数变化原因 29
(十二).总资产周转天数 30
(十三).总资产周转天数变化原因 30
(十四).固定资产周转天数 31
(十五).固定资产周转天数变化原因 31
八、发展能力分析............................................31
(一).可动用资金总额 31
(二).挖潜发展能力 31
九、经营协调分析............................................32
(一).投融资活动的协调情况 32
(二).营运资本变化情况 32
(三).经营协调性及现金支付能力 33
(四).营运资金需求的变化 33
(五).现金支付情况 33
(六).整体协调情况 33
十、经营风险分析............................................34
(一).经营风险 34
(二).财务风险 34
十一、现金流量分析..........................................35
(一).现金流入结构分析 35
(二).现金流出结构分析 36
(三).现金流动的协调性评价 37
(四).现金流动的充足性评价 37
(五).现金流动的有效性评价 38
(六).自由现金流量分析 39
十二、杜邦分析..............................................40
(一).杜邦分析图 40
(二).资产净利率变化原因分析 40
(三).权益乘数变化原因分析 40
(四).净资产收益率变化原因分析 40
前 言
獐子岛公司2019年营业收入为¥27.29亿元,与2018年的¥27.98亿元相比有较大幅度下降,下降了2.47%。
2019年净利润为负¥3.85亿元,与2018年的
¥0.34亿元相比,2019年公司出现了亏损。
公司2019年营业成本为¥23.67亿元,与2018年的¥23.30亿元相比有较大幅度增长,增长了1.58%。
2019年销售费用为¥1.58亿元,与2018年的¥1.65亿元相比有较大幅度下降,下降了4.1%。
2019年管理费用为¥1.48亿元,与2018年的¥1.36亿元相比大幅增长,增长了9.35%。
2019年财务费用为¥1.40亿元,与2018年的¥1.27亿元相比大幅增长,增长了10.29%。
公司2019年总资产为¥30.09亿元,与2018年的¥35.54亿元相比有较大幅度下降,下降了15.34%。
2019年流动资产为¥16.67亿元,与2018年的¥20.87亿元相比大幅下降,下降了20.14%。
公司2019年负债总额为¥29.49亿元,与2018年的¥31.13亿元相比有较大幅度下降,下降了5.26%。
2019年所有者权益为¥0.60亿元,与2018年的¥4.41亿元相比大幅下降,下降了86.41%。
公司2019年流动比率为0.6595,与2018年的0.7063相比有所下降,下降了0.0468。
2019年速动比率为0.3807,与2018年的0.321相比有所增长,增长了0.0597。
虽然当期速动比率有所增长,但是仍然低于行业低线,公司偿债能力较差。
39
公司2019年营业利润率为-5.55%,与2018年的1.48%相比大幅下降,下降了7.03个百分比。
2019年资产报酬率为-7.33%,与2018年的4.5%相比大幅下降,下降了11.83个百分比。
2019年净资产收益率为-153.54%,与2018年的8.05%
相比大幅下降,下降了161.59个百分比。
公司2019年资产周转天数为438.9585天,2018年为489.0817天,2019年
比2018年缩短50.1232天。
2019年流动资产周转天数为251.0882天,2018年为
288.7766天,2019年比2018年缩短37.6884天。
2019年营业周期为187.38天,
2018年为236.19天,2019年比2018年缩短48.81天。
公司2019年的可动用资金为负¥3.85亿元,公司处于亏损状态。
公司2019年营运资本为负¥8.61亿元,与2018年的负¥8.68亿元相比有所增长,增长了0.84%。
公司2019年的盈亏平衡点为¥35.23亿元,公司当期经营业务收入没有达到盈亏平衡点,经营业务不安全,经营风险较大。
公司2019年经营现金净流量为¥3.84亿元,投资现金净流量为¥0.42亿元,筹资现金净流量为负¥3.16亿元。
公司资产净利率为-11.73%,与上期相比,有下降趋势。
公司权益乘数为5017.98%,与上期相比,有上升趋势。
獐子岛主营业务收入按项目分类
报告日期
鲍鱼
2019年
2018年
2017年
2016年
营业收入(亿元)
1.57
1.86
1.11
1.03
营业成本(亿元)
1.41
1.64
1.15
0.93
营业利润(亿元)
0.16
0.22
-0.04
0.09
毛利率(%)
10.01
12
-3.48
8.93
收入构成(%)
5.81
6.7
3.47
3.37
利润构成(%)
海参
4.54
4.88
-0.79
2.02
营业收入(亿元)
2.45
2.09
1.83
1.96
营业成本(亿元)
0.96
0.73
0.74
1.1
营业利润(亿元)
1.49
1.36
1.09
0.86
毛利率(%)
60.7
65.21
59.39
43.92
收入构成(%)
9.09
7.5
5.7
6.46
利润构成(%)
海胆
43.07
29.71
22.24
19.04
营业收入(亿元)
0.36
0.26
0.18
0.15
营业成本(亿元)
0.11
0.07
0.08
0.09
营业利润(亿元)
0.25
0.19
0.1
0.06
毛利率(%)
68.58
73.34
55.7
38.63
收入构成(%)
1.33
0.92
0.57
0.49
利润构成(%)
海螺
7.13
4.11
2.09
1.28
营业收入(亿元)
0.87
1.19
0.85
0.79
营业成本(亿元)
0.88
0.35
0.2
0.23
营业利润(亿元)
0
0.84
0.66
0.55
毛利率(%)
-0.5
70.86
76.82
70.34
收入构成(%)
3.23
4.28
2.67
2.58
利润构成(%)
虾夷扇贝
-0.13
18.43
13.46
12.19
营业收入(亿元)
3.09
3.61
7.68
7.53
营业成本(亿元)
2.66
2.9
6.02
5.85
营业利润(亿元)
0.43
0.7
1.67
1.68
毛利率(%)
13.85
19.53
21.72
22.28
收入构成(%)
11.48
12.96
23.97
24.76
利润构成(%)
其他
12.41
15.38
34.21
37.03
营业收入(亿元)
18.61
18.82
20.4
18.96
营业成本(亿元)
17.47
17.56
18.99
17.67
营业利润(亿元)
1.14
1.26
1.4
1.29
毛利率(%)
6.12
6.69
6.89
6.8
收入构成(%)
69.06
67.63
63.62
62.34
利润构成(%)
32.99
27.48
28.79
28.44
獐子岛主营业务收入按行业分类
报告日期
营业收入(亿元)
2019年
2018年
2017年
2016年
餐饮服务业
-
-
0.01
-
服务业
0.16
0.0
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