经济法基础复习题四.docx
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经济法基础复习题四
2019年经济法基础复习题四
多选题
1、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;销售部占地300平方米,房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。
我国现行房产税的税率分为()。
A.1.2%
B.4%
C.5%
D.12%
答案:
A,B,D
暂无解析
多选题
2、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
答案:
A,C,D
暂无解析
单选题
3、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务,公司占地5000平方米,房产原值3000000元。
2009年发生以下业务:
(1)全年取得旅游业务收入1500000元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租金2000元,租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值300000元的机器设备一台,租期5年,租金共计400000元,每年支付80000元。
已知:
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%;③该公司适用的营业税税率为5%;④租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%;⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收比率为3%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第55~59小题。
该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A.12500
B.25000
C.50000
D.75000
答案:
B
[解析]应纳城镇土地使用税=5000×5=25000(元)。
单选题
4、下列哪种现在可以同时实现公平与效率两个目标()
A.土地税
B.房产税
C.消费税
D.营业税
答案:
A
解析:
征收土地税,把不是由于个人的劳动创造的土地价值以税收的形式收到政府手中来,用于公共支出。
这样既可以实现社会公平,也可以减少土地闲置,提高土地的利用效率,是一种可以同时达到公平与效率两个目标的方法。
单选题
5、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.房地产评估价格扣除
D.房地产原值减除30%后的余值扣除
答案:
C
[解析]应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除,具体评估由有关房地产评估机构进行。
多选题
6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
7、公司写字楼对外投资业务应纳的土地增值税是()万元。
A.53.6
B.35.2
C.52.5
D.86.52
答案:
D
[解析]
(1)①应扣除的土地使用权的金额=(600+24)×1÷2=312(万元)②开发成本=300(万元)③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=(40-4)+(300+312)×5%=66.6(万元)④税金=1080×5%=54(万元)⑤其他扣除项目=(312+300)×20%=122.4(万元)⑥代收费用可在计算土地增值税的时候扣除,但是不可以加计扣除。
可扣除的项目合计=312+300+66.6+54+122.4+50=905(万元)
(2)收入总额=1080(万元)可扣除的项目合计=905(万元)增值额=1080-905=175(万元)增值率=175÷905×100%=19.34%建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额的20%,予以免税。
(3)①应扣除的土地使用权的金额=(600+24)×1÷2=312(万元)②开发成本=620(万元)③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=(312+620)×10%=93.2(万元)④以不动产对外投资,不缴纳营业税。
⑤其他扣除项目=(312+620)×20%=186.4(万元)可扣除的项目合计=312+620+93.2+186.4=1211.6(万元)(4)收入总额=1500(万元)可扣除的项目合计=1211.6(万元)增值额=1500-1211.6=288.4(万元)增值率=288.4÷1211.6×100%=23.80%,适用税率是30%。
应缴纳土地增值税=288.4×30%=86.52(万元)
单选题
8、根据《外贸法》规定,国家对限制进出口的货物实行()
A.关税配额管理
B.配额管理
C.数量管理
D.品种管理
答案:
B
[解析]《外贸法》第19条规定,国家对限制进出口的货物实际配额管理,对部分进口货物可以实行关税配额管理。
单选题
9、下列表述中,符合现行房产税纳税义务人规定的是()。
A.纳税单位无租使用免税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
B.产权未确定的,不用缴纳房产税
C.外籍个人不属于房产税纳税人
D.产权承典人不在房产所在地的,暂不缴纳房产税
答案:
A
[解析]本题考核房产税纳税义务人的规定。
选项A,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税;选项B,产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人;选项C,外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人也是房产税的纳税人;选项D,产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人。
单选题
10、下列各项中,不属于土地增值税的征税范围是()。
A.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B.存量房地产的买卖
C.将房地产转让到所投资、联营的企业中
D.房地产的继承
答案:
D
暂无解析
单选题
11、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:
(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日;
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元,购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼;
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发,于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米,建筑面积70000平方米;
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2009年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发;
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
A.1633.66
B.1600.22
C.1124.44
D.2300
答案:
C
[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=(1500+800)×22000÷45000=1124.44(万元)
单选题
12、目前采用超额累进税率的税种是()。
A.(A)个人所得税
B.(B)城市维护建设税
C.(C)土地增值税
D.(D)契税
答案:
A
[解析]超额累进税率也适用于财产税、遗产税等税种。
单选题
13、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha;该项目(广告内容,已被删除)的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的金额为()。
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.3000万元
答案:
D
房地产开发费用中的财务费用,凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息,房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除,应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000万元;其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用,其他扣除项目=10000×20%=2000万元。
则应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"=1000+2000=3000万元。
多选题
14、下列应纳入土地增值税的征税范围是()。
A.存量房地产的买卖
B.投资、联营企业将已投入的房地产再转让
C.房地产的出租
D.个人之间互换自有居住用房地产
答案:
A,B
[解析]房地产的出租由于产权不变更,不属于土地增值税的征税范围;将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税;对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税;对个人之间互换.9有居住用房地产的,经当地税务机关核定,可以免征土地增值税。
单选题
15、估价对象为一出租写字楼,土地总面积6800m
2
,建筑总面积56000m
2
,建筑物结构为钢筋混凝土结构,地上36层,地下2层,土地使用权年限为50年,从1999年9月30日取得土地时起计,建设期为3年。
需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。
有关资料为该写字楼使用面积为建筑面积的65%,月租金为使用面积150元/m
2
,空置率平均为15%。
建筑物原值22000万元,耐用年限60年,残值率0;家具设备原值8000万元,耐用年限为12年,残值率为4%。
经常费每月100万元,房产税为租金的12%,营业税等为6%,报酬率为8%。
则:
该房地产的收益年期为()年。
A.45
B.46
C.50
D.55
答案:
A
[知识点]商业房地产的估价
单选题
16、下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.房地产出租
B.以房地产进行投资
C.房地产开发公司代客户进行房地产开发
D.以房地产抵债
答案:
D
[解析]我国现行税法规定,土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。
以房地产抵债,房屋的产权发生变化,属于土地增值税的征税范围。
单选题
17、房产不在同一地方的纳税人,应()的税务机关缴纳房产税。
A.向户口所在地
B.向纳税人居住的房产所在地
C.按房产的坐落地点,分别向房产所在地
D.按房产的坐落地点,选择向任一处房产所在地
答案:
C
[解析]房产不在一地的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
单选题
18、根据个人所得税法律制度的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
答案:
A
[解析]
(1)个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率;
(2)土地增值税属于超率累进税率。
单选题
19、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房按比例分配房产后自用
答案:
A
暂无解析
多选题
20、下列项目中,属于土地增值税征收范围的有()。
A.国有土地权使用的转让
B.存量房地产的买卖
C.国有土地权使用的交换
D.国有土地使用权的出让
答案:
A,B,C
国有土地使用权出让,是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者,并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为,属于土地买卖的一级市场。
土地使用权出让的出让方是国家,国家凭借土地的所有权向土地使用者收取土地的租金。
出让的目的是实行国有土地的有偿使用制度,合理开发、利用、经营土地,因此,土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围。
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