财务分析报告参考格式0609修改.docx
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财务分析报告参考格式0609修改
附件:
公司季度财务分析报告
(参考格式)
本报告格式主要适用于工业企业,其他类型企业参照执行。
各权属单位可以根据本单位情况,对报告中的披露内容和表格做适当修改。
一、生产经营基本情况
概括说明本单位分析期的综合情况,主要包括公司内外的经济形势、取得的总体效果等。
(一)行业经济运行态势及经营环境变化及对生产经营的影响
(二)主要指标完成情况单位:
万元(下同)
简要说明本期主要指标完成情况及主要原因(与预算及上年同期相比):
(三)重大在建项目的进度及工程结算情况
二、经营成果分析(注意:
分析报告中保密产品用****代替)
(一)主要指标完成情况
(二)产销量分析
简要说明本期生产、销售、库存是否正常,影响的主要因素有哪些。
(三)营业收入分析
1、销售量分析
根据表中列示的数据,请结合产品市场竞争情况和企业区域销售情况,说明企业主要产品销售量增减的原因。
2、售价分析
根据表中列示的数据,结合市场价格变化情况以及企业价格调整情况、价格结算内容变化情况等,说明企业主要产品售价升降的原因。
(四)营业成本分析
根据表中列示的数据,从原料单耗、价格、人工成本及制造费用四个方面说明企业营业成本升降的原因。
(企业可以根据实际情况,设计表格分产品对营业成本变化情况作进一步的分析)
A、原材料、燃料、电力耗用分析
根据企业实际情况,说明企业所耗用的原材料、燃料、动力等的单耗及采购价格变化情况。
B、人工成本分析
根据企业实际情况,说明企业生产人员数量变化及人均职工薪酬变化情况。
C、制造费用变化情况
根据企业实际情况,说明制造费用主要变化情况。
(五)销售毛利分析
根据表中列示的数据,结合产品售价和成本变化情况,分析产品毛利率变化情况;根据产品品种结构调整情况,分析毛利额比重变化情况。
(六)营业费用分析
根据表中列示的数据,对变动幅度较大的项目进行分析。
其中对变动费用要结合产品销售量进行分析。
(七)管理费用分析
根据表中列示的数据,重点说明职工薪酬、业务招待费、车辆费用、会议费、出国费用等项目与上年相比增减情况,对于变动幅度较大的项目、“其他”项目的主要构成及变动要详细说明。
(八)财务费用分析
根据企业融资情况金额、银行利率和外汇汇率变化情况,分析财务费用增减的原因。
(九)其他损益变化分析
对本期发生的资产减值损失、投资收益、公允价值变动损益、营业外收入、营业外支出等逐一列示说明。
(一十)税金分析
根据企业税负变化情况,对营业税金及附加、所得税变化情况作出分析。
(一十一)利润构成分析(设有子公司的权属单位填报)
设有子公司的权属单位还应分别单体利润和合并利润进行分析,对比上年同期利润变动情况,重点说明影响利润总额的因素或原因。
三、财务状况分析
(一)主要指标完成情况
(二)资产分析
A、应收账款分析
列出应收账款余额前十的客户名称(以期末余额排名),说明本期公司应收账款的变动情况及原因,以及公司目前及今后拟采取的货款回收措施有那些?
B、存货
分项说明存货变动的影响因素或原因。
C、其他
其他资产项目变动额较大的分项说明其变动影响因素或原因。
(新增长期投资须说明批准依据、投资时间、投资金额、持有股比,股权结构、预计投资效益情况等。
)
(三)负债分析
将期末负债数与期初负债数进行对比列示,针对变动额较大的、所占比重较大的负债分项说明其变动影响因素或原因。
(四)所有者权益分析
说明除利润因素之外的其他影响所有者权益变动的重大事项或原因。
(五)利润分配情况(含子公司利润分配情况)
说明本期利润分配的具体情况,包括分配依据、方案及结果等。
四、现金流量分析(年度分析内容)
区分经营性现金流、投资性现金流和筹资性现金流等三大部分分析企业现金流量的构成;根据经营现金净流量分析企业的偿债能力和盈利能力质量。
五、重大建设项目投资进展情况
列表反映工程项目自建设开始以来的各项目投资概(预)算、工程进度(形象进度)、累计完成投资(合同应付款)、已付款情况。
六、预算执行情况分析
备注:
进度预算为年初至当期的累计预算数,累计完成为年初至当期的累计完成数。
根据表中列示的数据,对未能完成进度预算的项目应作出详细说明。
设有子公司的权属单位,还应对各子公司预算执行情况(收入、利润总额、归属于母公司净利润等主要指标完成情况)进行分析。
七、风险分析和需要特别说明的事项
围绕影响公司生存发展的各种不确定性业务事件、财务事项、法律纠纷等作简要说明,如:
工程风险、对外担保、不良资产(含呆坏账、存货损失等)、经营亏损、或有事项等。
八、存在的问题及建议
(一)根据企业财务分析会议的内容,汇总归纳企业经营管理中出现问题及拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。
(二)财务部门通过财务信息和有关情况的把握,用财务的眼光诊断、发现公司运行中存在的问题,并提出改进建议。
(三)需要控股公司协调的问题。
指标计算公式
1、毛利总额=营业收入-营业成本
2、毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入×100%
3、资产负债率=期末负债总额/期末资产总额×100%
4、流动比率=流动资产/流动负债×100%
5、速动比率=速动资产/流动负债×100%
速动资产=流动资产-存货
6、总资产周转率(次)=主营业务收入/平均资产总额
7、应收账款周转率(次)=营业收入/平均应收账款
8、存货周转率(次)=营业成本/平均存货
9、净资产收益率=(归属于母公司所有者的净利润÷平均净资产)×100%
其中:
平均净资产=(年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计)/2
10、现金流动负债比例=经营现金净流量/流动负债×100%
11、净利润现金比率=经营现金净流量/净利润×100%
12、营业税金及附加税负=营业税金及附加/主营业务收入×100%
13、所得税税负=所得税/利润总额×100%
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