《审计学》题库及答案.docx
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《审计学》题库及答案
审计学》题库及答案
、单选题
1.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。
A.同向B.反向C.比例D.不存在
2.注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时,有效的做法是()。
A.从主营业务收入明细账追查至发运凭证
B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C.从销售发票存根追查至发运凭证
D.从发运凭证追查至销售发票存根
3.下列各程序中,()属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。
A.订货单均经事先编号并已登记入账B.计算和金额的内部查核
C.购货按正确的级别批准
D.要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务
4.注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据,应当采用的最佳程序是()。
A.以实地为起点,追查至固定资产明细分类账
B.以固定资产明细分类账为起点,进行实地追查
C.先从实地追查至明细分类账,再从明细分类账追查至实地
D.先从明细分类账追查至实地,再从实地追查至明细分类账
5.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是()。
A.工时卡经领班核准
B.工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出
C.用生产记录钟记录工时
D.人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离
6.“投资业务经过授权审批”是为了实现投资活动内部控制目标中的()的关键内部控制程序。
A.存在与发生B.表达与披露C.权利与义务D.估价与分摊
7.
)。
下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是(
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作
8.A公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。
A.重新测试相关的内部控制
B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查该账户的银行存款余额调节表
9.下列发生在资产负债表日后的事项中,注册会计师应提请被审计单位调整会计报表的是()。
A.应付债券的提前兑付B.偶然性的大笔损失
C.被审计单位合并D.大批产成品经验收不合格
10.下列与管理层声明相关的表述中,错误的是()。
A.如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据,注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明
B.如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾,注册会计师应当调查这种情况
C.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明,注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
D.注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据
11.实质性方案是指()的风险应对总体方案。
A.以实质性程序为主B.以控制测试为主
C.控制测试与实质性程序结合使用D.以检查为主
12.下列情况下,注册会计师应适当增加函证量的是()。
A.应收账款在全部资产中所占的比重较小
B.以前期间函证中未发现过重大差异
C.被审计单位内部控制制度较为薄弱D.采用积极式函证而非消极式函证
13.
)。
注册会计师从卖方发票追查至采购明细账,是为了证实购货与付款循环中(
A.
B.完整性目标
存在或发生目标
C.估价或分摊目标D.过账和汇总目标
14.甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。
在对固定资产进行审计时,甲注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。
在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时,以下审计程序中,甲注册会计师最有可能实施的是()。
A.以检查固定资产实物为起点,检查固定资产的明细账和投保情况
B.以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和投保情况
C.以分析折旧费用为起点,检查固定资产实物
D.以检查固定资产实物为起点,分析固定资产维修和保养费用
15.为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪,下列最为有效的内部控制措施是()。
B.
采用适当的授权
D.独立检查
)。
C.实地盘点投资资产
)。
B.现金保管与现金日记账的记录
D.现金保管与现金总分类账的记录
且该事项对本期财务报表仍然相关和重大,
A.保留意见审计报告B.非标准审计报告
C.无法表示意见审计报告D.否定意见审计报告
19.如果判断被审计单位将不能持续经营,但财务报表仍然按照持续经营假设编制,注册会计师应当出具)审计报告。
20.当注册会计师想强调某个有关会计报表的具体事项时,会在审计报告的意见段之后增加强调事项段单独进行说明,在下列各项中,属于注册会计师将强调的事项的是()
A.被审计单位在预知其债务人将破产,无法偿还其债务时增加坏账准备数额
B.被审计单位是一个集团公司的成员
C.会计政策的变更D.大宗应收账款的变现能力
21.()是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。
它不是用来
证明应收账款的增加,而是用来证明应收账款的减少。
A.顾客订单B.销售单C.销售发票D.贷项通知单
22.为了充分发挥函证的作用,发函的最佳时间是()。
A.被审计年度期初B.被审计年度期中
C.与资产负债表日接近的时间D.审计工作结束日
23.下列各程序中,()属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标常用的内部控制测试程序。
A.检查验收单连续编号的完整性B.检查注销凭证的标志
C.检查批准采购价格和折扣的标志D.检查工作手册和会计科目表
24.注册会计师在进行控制测试时,可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是()。
A.账面存货与实际存货定期核对相符
B.对存货实施保护措施,保管人员与记录、批准人员相互独立
C.成本以正确的金额,在恰当的会计期间及时记录于适当的账户
D.记录的成本为实际发生的而非虚构的
25.对直接人工成本的控制测试,如果采用计件工资制,应当检查()。
A.实际工时统计记录B.职员分类表
C.个人产量记录D.职员工资率
26.注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试,下列程序中不属于控制测试程序的是()。
A.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对
D.抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规
27.注册会计师在审计银行存款时,实施下列程序,其中属于控制测试程序的是()。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查银行存款收支的正确截止
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.函证银行存款余额
28.如果期初余额对本期会计报表存在重大影响,但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发表()。
A.无保留意见B.保留意见或否定意见
C.保留意见或无法表示意见D.否定意见或无法表示意见
29.被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况,管理当局采取相应的改善措施消除了注册会计师的疑虑。
如果注册会计师提请被审计单位在会计报表附注中披露改善措施,但被审计单位拒绝披露或披露不充分,那么注册会计师应当()。
A.发表无保留意见B.发表保留意见或否定意见
C.发表无保留意见并加强调事项段D.发表保留意见或拒绝表示意见
30.注册会计师于2010年1月15日起对某公司2009年度会计报表进行审计,2月5日完成外勤审计工作,2月8日完成审计报告,并于2月9日将审计报告交给被审计单位,则被审计单位管理当局声明书的日期通常应为()。
A.2010年1月15日B.2010年2月5日
C.2010年2月8日D.2010年2月9日
31.在销售与收款循环中,要求被授权的信用管理部门人员在()上签署意见。
32.
A.审查资产负债表日后的收款情况
B.
按被审计单位提供的地址直接向债务人询问
A.计算应付账款对存货的比率、应付账款对流动负债的比率,并与以前期间对比分析,评价应付账款整体的合理性
B.分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润
C.获取或编制应付账款明细表,复核加计正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符D.利用存货和主营业务成本的增减变动幅度,判断应付账款增减变动的合理性
34.存货监盘程序所得到的是()。
A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据
35.下列各项中,属于工薪审计的实质性测试程序的是()。
A.询问和观察人事、考勤、工薪发放、记录等职责执行情况
B.复核人事政策、组织结构图C.对本期工资费用进行分析性复核
D.检查工资分配表、工资汇总表、工资结算表,并核对员工工资手册、员工手册等
36.计算投资收益占利润总额的比例,并将其与各年比较,可以看出被审计单位()。
A.投资的真实性B.投资的完整性
C.盈利能力的稳定性D.投资收益的正确性
37.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是()。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员
38.为了证实商业票据贴现情况和为其他单位的银行借款进行担保的情况,注册会计师所采用的下列程序中
A.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
B.复核上期和被审期间税务机构的税收结算报告
C.向与被审计单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审计单位或有事项的函证书
D.审阅截至审计外勤工作完成日为止被审计单位历次董事会纪要和股东大会会议记录
39.下列属于注册会计师应关注的被审计单位在财务方面存在持续经营假设不再合理的迹象是()。
A.存在大量不良资产且长期未作处理B.未达到预期经营目标
C.关键管理人员离职且无人替代
D.公司生产的主要产品的主要原材料已严重短缺
40.注册会计师在对合同遵守情况出具审计报告时应指明审计报告仅供被审计单位与签订该合同的另一方使用而不得作为其他用途的是()。
A.说明段B.强调事项段C.引言段D.意见段
41.()有助于防止各种有意或无意的错误。
A.正确的授权审批B.适当的职责分离
C.充分的凭证和记录D.按月寄出对账单
42.注册会计师应选择预收账款的若干重大项目函证,并根据函证结果分别做出的处理不包括()。
A.回函金额不符的,应建议作适当调整
B.回函金额相符的,应抽查有关原始凭证
C.回函金额不符的,应查明原因并作出记录
D.未回函的,应再次函证或采用替代程序检查
43.甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。
在对固定资产进行审计时,甲注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。
以下审计程序中,甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是()。
A.观察经营活动,并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B.询问被审计单位的管理当局和生产部门
C.以检查固定资产实物为起点,检查固定资产明细账和相关凭证
D.以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和相关凭证
44.生产循环有关交易的实质性测试的重点不包括()。
C.存货的监盘D.存货计价的测试
45.下列属于对工薪实施的实质性程序是()。
A.检查工时卡的有关核准B.检查工薪记录中有关内部的检查标记
C.检查人事档案中的授权D.将工时卡与工时记录等进行比较
46.注册会计师审计A公司长期借款时,为确定长期借款账户余额的真实性,可以函证的对象为()。
A.A公司的律师B.金融监管机构
C.银行或其他有关债权人D.公司的主要股东
47.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至()的库存现金收、支发生合计数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A.审计报告日B.资产负债表日
C.盘点日D.外勤工作结束日
48.注册会计师审计或有事项时尤其关注的是或有事项的()。
A.存在B.列报
C.完整性D.分类和可理解性
49.以下对项目质量复核的表述中,不恰当的是()。
A.消除审计风险
B.确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
C.消除妨碍注册会计师正确判断的偏见
D.避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻
50.下列有关简要会计报表审计的表述中不正确的是()。
A.如未对已审计会计报表发表审计意见,则不应对根据已审计会计报表编制的简要会计报表出具审计报告
B.如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见,应在审计报告范围段中指明发表该意见的理由
及影响
C.如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见,应在审计报告意见段中提及该意见的类型
D.应提请会计信息使用者不应将简要会计报表与已审会计报表及其审计报告一并阅读,以免会计报表使用者产生误解
51.注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均
已登记入账进行审计时,可使用的控制测试均包括()。
A.检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单
B.检查销售发票连续编号的完整性
C.观察是否寄发对账单,并检查顾客回函档案
D.检查发运凭证连续编号的完整性
52.注册会计师核实已发生的购货业务均已记录,是为了证实采购与付款循环内部控制中的()目标。
A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.及时性
53.对于以非货币性交易换入的固定资产,注册会计师应查明()。
A.决算、验收和移交报告是否正确
B.入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致
C.是否按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值
D.产权过户手续是否齐备,固定资产计价及确认的损益是否符合相关规定
54.在人力资源与工薪循环的审计中,注册会计师为了识别和评估工薪的重大错报风险而收集审计证据的是
()。
A.细节测试B.实质性分析程序
C.控制测试D.风险评估程序
55.授权批准是投资与筹资循环内部控制目标中()的关键内部控制程序。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务
56.货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。
A.财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B.对重要货币资金支付业务,实行集体决策
C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账
单调节相符
57.如果注册会计师要证实A公司在临近2009年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序
58.
A.函证2009年12月31日的银行存款余额
B.检查2009年12月31日的银行对账单
C.检查2009年12月31日的银行存款余额调节表
、多选题
1.具体审计计划应包括的内容有()。
A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C.注册会计师需要实施的其他审计程序
D.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
2.销售与收款循环的内部控制包括()。
A.正确的授权审批
B.建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度
C.
D.按月寄出对账单
)。
C.验收单D.付款凭单
)。
B.产品的多元化
D.销售附有担保条款的商品
注销的坏账应当进行备查登记
3.采购与付款循环涉及的主要会计凭证包括(
A.请购单B.订购单
4.生产与存货交易的重大错报风险包括(
A.成本基础的复杂性
C.存货的可变现净值难以确定
5.人力资源与工薪循环涉及的主要业务活动通常包括()。
A.批准招聘与记录工作时间或产量B.有价证券的收取和保存
C.计算工薪总额和扣除D.支付工薪净额
6.为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债,注册会计师可选用实质性程序有()。
A.检查其会计处理是否符合会计准则B.检查借款合同或债券副本
C.向被审计单位索取债务声明书
D.函证银行存款余额的同时函证负债业务
7.在对询证函的以下处理方法中,正确的有()。
A.在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B.询证函经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出
C.收回询证函后,将重要的回函复制给被审计单位,以帮助催收货款
D.对以电子邮件方式回收的询证函,要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所
8.在财务报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项,注册会计师应当()。
A.与被审计单位管理当局讨论如何处理B.查明事实
C.修改财务报表D.修改审计报告
9.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计,并包括()。
A.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B.提及财务报表附注
C.指明财务报表公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D.指明财务报表的日期和涵盖的期间
10.从性质上来看,以下列举的错报通常认为对财务报表影响严重的包括()。
A.非法交易或舞弊B.对当期影响不大但对将来各期影响重大
C.根据合同责任判断影响重大
D.导致内部控制失效的管理层贪污公司资产
11.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施包括()。
A.强调保持职业怀疑态度
B.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作
C.提供更多的督导
D.使某些程序不被管理层预见或事先了解
12.为保证所有的产品销售均已入账,A公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有()。
A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B.检查销售发票是否经适当的授权批准
C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
D.定期与客户核对应收账款余额
13.购货与付款循环中的主要业务活动有()。
A.编制付款凭单B.编制订购单C.确认与记录负债
D.记录现金、银行存款支出
14.生产与存货交易的内部控制包括()。
A.定期编制生产计划并根据顾客订单或市场动态和存货分析及时调整
B.仓库发出材料要求有经过审批的发料单
C.已完工产品经过本工序合适人员审批后转移
D.存货的入库履行验收手续,对名称、规格、型号、数量、质量和价格等逐项核对;存货根据经审核的入库单登记入账
15.下列可能导致工薪交易重大错报风险的有()。
A.由一位可以更改员工数据主文档的员工在没有授权的情况下更改总工薪的付费标准
D.支付应付工薪扣款的金额不正确
16.注册会计师计划测试A公司2009年末长期银行借款余额的完整性。
以下审计程序中,可能实现该审计目标的有()。
A.了解银行对A公司的授信情况
B.检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单
C.向提供长期银行借款银行寄发银行询证函
D.重新计算并分析2009年度长期借款利息
17.注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有()。
A.分析定期存款占银行存款的比例B.检查银行存款余额调节表
C.函证银行存款余额D.检查银行存款收支的正确截止
18.注册会计师出具审计报告的日期为2010年2月10日,财务报表报出日为2010年2月20日,对于截至
2010年2月10之前发生的期后事项,注册会计师的下列做法正确的有()。
A.设计专门的审计程序识别这些期后事项
B.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门程序
C.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门程序
D.不专门设计审计程序识别这些期后事项
19.注册会计师在确定审计报告的日期时,应当考虑()。
A.应当实施的审计程序已经完成
B.应当提请被审计单位调整的事项已经提出,被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整
C.管理层已经正式签署财务报表D.已经复核了工作底稿
20.注册会计师应当对简要财务报表出具的审计报告中指出或提及内容有()。
A.指出简要财务报表所依据的已审计财务报表
B.提及对已审计财务报表出具的审计报告的日期和意见类型
C.简要财务报表中的信息是否在所有重大方面与其依据的已审计财务报表一致
D.如果对已审计财务报表出具了非无保留意见的审计报告,则应指出简要财务报表依据的已审计财务报表已被注册会计师出具非无保留意见的审计报告
21.
)属于获取审计证据的具体程序。
下列(
A.检查B.观察C.询问D.函证
22.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时,常用的控制测试程序有()。
A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准
C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性
23.在下列情况中,注册会计师需要函证应付账款的有()。
A.固有风险较高B.控制风险较高
C.某应付账款明细账户金额较大D.被审计单位处于财务困难阶段
24.生产与存货循环涉及的主要会计凭证包括()。
A.生产指令B.领发料凭证
C.产量和工时记录D.材料费用分配表
25.下列能有效实现资产和记录的实物控制的有()。
A.审批工薪总额与汇总报告进行比较
B.工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放
C.限制接触未签字的工薪支票D.支票应由有关专职人员签字
26.下列不符合货币资金的内部控制规范的有()。
A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人
B.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员
C.为了加强内部控制,单位应指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人印章和财务专用章
D.出纳人员不得兼任固定资产、无形资产账目的登记工作
27.以下对期初余额理解恰当的有()。
A.期初余额是期初已存在的账户余额
B.反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果
C.期初余额与注册会计师首次接受委托相联系
D.期初余额从金额上看等于上期期末余额
28.注册会计师应提请被审计单位对本期财务报表及相关的账户金额进行调整的期后事项有()。
B.资产负债表日后不久的销售情况显示库存商品在资产负债表日已发生了减值
C.资产负债表日后发生火灾导致甲产品仓库烧毁
D.资产负债表日后企业合并
29.注册会计师在评价财务报表的合法性时,应当评价管理层()的事项。
A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并
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