《中级财务会计》课程实验资料.docx
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《中级财务会计》课程实验资料
《中级财务会计》
课程实验
实验一货币资金核算
一、实验目的
通过实验使学生熟悉银行结算方式和账务处理。
二、实验要求
1.根据发生的经济业务,填写所需的结算凭证。
2.分别为收、付款单位编制有关业务的记账凭证。
三、实验资料
1.收付款企业名称、开户银行、账号、纳税人登记号。
(1)收款企业名称:
工商行三江市润民轴承厂
开户银行:
光华分理处
账号:
1002632497
纳税人登记号:
144563236884927
(2)付款企业名称:
迪化市北方机械工程厂
开户银行:
工商行淮西办
账号:
4110262387
纳税人登记号:
231164568007936
2.2007年9月发生下述经济业务:
9月10日三江市润民轴承厂销售给迪化市北方机械工程厂A轴承100件,每件单价500元,货款金额为50000元,增值税金额为8500元,按购销单位双方约定以银行汇票结算方式付款。
3.实验用原始凭证如下:
中国工商银行汇票申请书(存根)1
申请日期:
20年月日第086号
申请人
收款人
账号
或住址
账号
或住址
兑付地点
兑付行
汇款用途
此联申请人留存
汇款金额
人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
备注:
科目
对方科目
财务主管:
复核:
经办:
中国工商银行汇票申请书(支款凭证)2
申请日期:
20年月日第086号
申请人
收款人
账号
或住址
账号
或住址
兑付地点
兑付行
汇款用途
此联是签发行办理汇票的付出传票
汇款金额
人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
上列款项请在我账户内支付科目
对方科目
(汇款人盖章)转账日期:
年月日
复核:
记账:
中国工商银行汇票申请书(收入凭证)3
申请日期:
20年月日第086号
申请人
收款人
账号
或住址
账号
或住址
兑付地点
兑付行
汇款用途
此联由签发行作汇出汇款收入传票
汇款金额
人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
备注:
科目
对方科目
(汇款人盖章)转账日期:
年月日
复核:
记账:
出纳:
中国工商银行
银行汇票
付款期限
壹个月
1汇票号码
出票日期:
贰零年月日
(大写)
第369号
此联由出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证
代理付款行:
行号:
收款人:
账号:
出票金额人民币
(大写)
实际结算金额人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
申请人:
账号或住址:
出票行:
行号:
科目(借)
对方科目(贷)
销账日期年月日
复核:
记账:
备注:
____________________________
凭票付款
出票行签章
中国工商银行
银行汇票
付款期限
壹个月
2汇票号码
出票日期:
贰零年月日
(大写)
第369号
此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件
代理付款行:
行号:
收款人:
账号:
出票金额人民币
(大写)
实际结算金额人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
申请人:
账号或住址:
出票行:
行号:
密押:
复核
记账
多余金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
备注:
____________________________
凭票付款
出票行签章
中国工商银行
银行汇票(解讫通知)
付款期限
壹个月
3汇票号码
出票日期:
贰零年月日
(大写)
第369号
由签发行作多余款贷方凭证
此联兑付行兑付后随报单寄签发行,
代理付款行:
行号:
收款人:
账号:
出票金额人民币
(大写)
实际结算金额人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
申请人:
账号或住址:
出票行:
行号:
密押:
复核
记账
多余金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
备注:
____________________________
凭票付款
出票行签章
中国工商银行
银行汇票(多余款收账通知)
付款期限
壹个月
4汇票号码
出票日期:
贰零年月日
(大写)
第369号
此联由签发行结清多余款交汇款
代理付款行:
行号:
收款人:
账号:
出票金额人民币
(大写)
实际结算金额人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
申请人:
账号或住址:
出票行:
行号:
密押:
复核
记账
多余金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
备注:
____________________________
凭票付款
出票行签章
汇款进账单(存查)
收款单位
全称
银行转账日期
年月日
开户银行
账号
下列汇票共张请审核后转入本单位账户
结算金额合计
人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
汇出行名
汇票号码
原汇票金额
结算金额
(银行盖章)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
单位待收后作为收款通知
此联由银行受理盖章后退还收款
交存日期年月日字第号
汇款进账单(收入传票)
收款单位
全称
银行转账日期
年月日
开户银行
账号
下列汇票共张请审核后转入本单位账户
结算金额合计
人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
汇出行名
汇票号码
原汇票金额
结算金额
(银行盖章)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
附件张
此联由银行代收入传票
交存日期年月日字第号
山西省增值税专用发票
第二联抵扣联购货方扣税凭证
2600072140记账联No.03363626
开票日期:
20年月日
购
货
单
位
名称:
纳税人识别号:
地址、电话:
开户行及账号:
密
码
区
1<63*-5>0<643*66563*加密版本:
01
5>565>25*4>11<5\45+6 2600072140
+64*5-8663*75+6*6/>03363626
01-2530054844784>>263
货物或应税
劳务名称
合计
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
价税合计
(大写)
(小写)
销
货
单
位
名称:
纳税人识别号:
地址、电话:
开户行及账号:
备注:
收款人:
复核:
开票人:
销货单位:
(章)
山西省增值税专用发票
2600072140发票联No.03363626
开票日期:
20年月日
购
货
单
位
名称:
纳税人识别号:
地址、电话:
开户行及账号:
密
码
区
1<63*-5>0<643*66563*加密版本:
01
5>565>25*4>11<5\45+6 2600072140
+64*5-8663*75+6*6/>03363626
01-2530054844784>>263
货物或应税
劳务名称
合计
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
第三联发票联购货方记账凭证
价税合计
(大写)
(小写)
销
货
单
位
名称:
纳税人识别号:
地址、电话:
开户行及账号:
备注:
收款人:
复核:
开票人:
销货单位:
(章)
实验二存货核算
一、实验目的
通过实验使学生了解购入存货时的基本原始凭证,熟悉存货按实际成本计价核算的程序,掌握存货按实际成本计价核算的方法。
二、实验要求
1.根据发生的经济业务,填写有关原始凭证。
2.根据收料业务编制记账凭证。
3.按全月一次加权平均法计算出各种材料平均单位成本和发出材料的实际成本。
4.编制“发料凭证汇总表”,据以编制记账凭证。
三、实验资料
泰山电车线厂材料按实际成本计价核算,2007年4月份有关材料核算的资料如下:
1.有关总账和明细账的月初余额:
(1) 有关总账的月初余额:
账户
原材料
月初余额
825537.70
(2)原材料明细分类账的月初余额:
材料编号
材料名称
规格
计量
单位
结存
数量
单位
成本
金额
1101
电解铜板
1#
吨
18
26550.20
477903.60
1102
电解铝锭
A000
吨
22
15801.55
347634.10
2.2007年4月份发生的有关经济业务如下:
(1)4月1日,冲销上月暂估料款。
收料单编号:
1001
供货单位:
发票号码:
2007年4月1日收料仓库:
名称
单位
数量
实际成本
计划成本
②财会
差异额
应收
实收
单价
金额
运费
合计
单价
合计
8
212000
仓库主管:
验收:
陈华经办人:
王晓丽制单:
宋佳佳
(2)4月4日,领料。
限额领料单
领料单位:
加工车间编号:
限领1
用途:
生产铜电车线2007年4月发料仓库:
2号库
材料
类别
材料
编号
材料名称
及规格
计量
单位
全月领用
限额
实际领用
备注
数量
单位成本
金额
原材料
1101
1#电解铜板
吨
30
日
期
请领
实发
退回
限额
结余
数量
负责人
签字
数量
发料人
签字
领料人
签字
数量
收料人
签字
退料人
签字
4.4
8
李华
8
王平
张明
合计
生产计划部门负责人:
章敏供应部门负责人:
陈烨仓库负责人:
魏伟
限额领料单
领料单位:
加工车间编号:
限领2
用途:
生产铝合金电车线2007年4月发料仓库:
3号库
材料
类别
材料
编号
材料名称
及规格
计量
单位
全月领用
限额
实际领用
备注
数量
单位成本
金额
原材料
1102
A000电解铝锭
吨
30
日
期
请领
实发
退回
限额
结余
数量
负责人
签字
数量
发料人
签字
领料人
签字
数量
收料人
签字
退料人
签字
4.4
10
李华
10
王平
张明
合计
生产计划部门负责人:
章敏供应部门负责人:
陈烨仓库负责人:
魏伟
(3)4月5日,承付货款。
托收凭证(付款通知)5
委托日期:
2007年3月25日托收号码:
263509
业务类型
委托收款(□邮划、□电划)托收承付(□邮划、□电划)
付款人
全称
泰山电缆公司
收
款
人
全称
江陵市江安冶炼公司
账号
或地址
680366205646578
账号
或地址
830016005680689
开户行
工行青工路支行
开户行
工行二环路支行
金额
人民币(大写)捌拾壹万零玖拾玖元壹角整
亿
千
百
十
万亿
千
百
十
元
角
分
¥
8
1
0
0
9
9
1
0
款项
内容
货款
托收凭据
名称
发货票
附寄单
证张数
2张
商品发运情况
已发
合同名称号码
2365#
备注:
复核:
记账:
上列款项已划回收入你方账户内
收款人开户银行签章
年月日
山西省增值税专用发票
2600072140发票联No.03363626
开票日期:
2007年3月25日
购
货
单
位
名称:
泰山电缆公司
纳税人识别号:
385100201456630
地址、电话:
西安市65667893
开户行及账号:
市工行营业部
1003024655989
密
码
区
1<63*-5>0<643*66563*加密版本:
01
5>565>25*4>11<5\45+6 2600072140
+64*5-8663*75+6*6/>03363626
01-2530054844784>>263
货物或应税
劳务名称
电解铜板
电解铝锭
合计
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
1#
A000
吨
吨
20
10
26800
15320
536000.00
153200.00
17%
17%
91120.00
26044.00
第三联发票联购货方记账凭证
价税合计
(大写)
⊕佰捌拾零万陆仟叁佰陆拾肆元零角零分(小写)¥806364.00
销
货
单
位
名称:
江安冶炼公司
纳税人识别号:
321005645438969
地址、电话:
江陵市838854120
开户行及账号:
工行二环路支行830016005680689
备注:
收款人:
复核:
开票人:
销货单位:
(章)
西安铁路运输公司发票
发票联
2007年3月25日No.5632326
发站
江陵
到站
西安站
车种车号
货车标重
铁路/发货人装车
发货
人
名称
江安冶炼公司
施封号码
铁路/发货人施封
住址
江陵市
电话
铁路货车篷布号码
收
货
人
名称
泰山电缆公司
集装箱号码
住址
西安市
电话
经由
运价里程
781
货物名称
件数
包装
货物重量(吨)
计费重量
类
项
运价号
运价率
现付
发货人确定
铁路确定
费别
金额
铜铝
30
30
30
24
0.13
运费
3045.90
装费
取送车费
过秤费
合计
30
30
30
合计
¥3045.90
记事
经办人签章:
李平
中国人民保险公司江陵分公司
国内铁路货物运输保险凭证No3658541
被保险人:
泰山电缆公司投保人:
江安冶炼公司
货物运
单号码
货物
名称
件数
重量
中转地
目的地
运输
工具
保险
金额
保险
费率%
保险费
5632326
铜、铝
西安市
火车
689200.00
1
689.20
(4)4月7日,办理银行汇票。
中国工商银行汇票申请书(存根)1
申请日期:
2007年4月7日第210号
申请人
泰山电缆公司
收款人
江安冶炼公司
账号
或住址
1003024655989
账号
或住址
830016005680689
兑付地点
江陵市
兑付行
工行
支行
汇款用途
购货
此联申请人留存
汇款金额
人民币
(大写)贰拾柒万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
2
7
0
0
0
0
0
0
备注:
科目
对方科目
财务主管:
复核:
经办:
(5)4月8日,4月5日付款的材料验收入库。
材料运杂费分配表
2007年4月8日
材料名称
分配标准
运费
保险费
合计
电解铜板
20
2030.60
459.47
2490.07
电解铝锭
10
1015.30
229.73
1245.03
合计
30
3045.90
689.20
3735.10
收料单编号:
3012
供货单位:
发票号码:
2007年4月8日收料仓库:
名称
单位
数量
实际成本
计划成本
②财会
差异额
应收
实收
单价
金额
运杂费
合计
单价
合计
电解铜板
吨
20
20
26800
536000
2490.07
538490.07
仓库主管:
验收:
郑鹏经办人:
陈华制单:
宋佳佳
收料单编号:
3012
供货单位:
发票号码:
2007年4月8日收料仓库:
名称
单位
数量
实际成本
计划成本
②财会
差异额
应收
实收
单价
金额
运杂费
合计
单价
合计
电解铝锭
吨
10
10
15320
153200
1245.03
154445.03
仓库主管:
验收:
郑鹏经办人:
陈华制单:
宋佳佳
(6)4月18日领料。
加工车间领用电解铜板5吨,电解铝锭7吨。
补登4月4日限额领料单。
(7)4月19日,收料。
山西省增值税专用发票
2600072140发票联No.03363626
开票日期:
2007年4月19日
购
货
单
位
名称:
泰山电缆公司
纳税人识别号:
385100201456630
地址、电话:
西安市65667893
开户行及账号:
市工行营业部
1003024655989
密
码
区
1<63*-5>0<643*66563*加密版本:
01
5>565>25*4>11<
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