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固定资产管理办法
固定资产管理办法
LXGJ-A1-002-E
1.目的
为加强固定资产的管理,规范固定资产购置、使用、维护以及调拨、处置等过程的管理行为,特制定本办法。
2.范围
适用于集团本部各部门、技术中心及各事业部(各事业部应按照其参照本办法制订相应的固定资产管理实施细则)。
3.固定资产来源
外购、自制、以物抵款收回、接受捐赠等形式。
4.固定资产的定义
4.1必备条件:
指使用期限超过一年、单位价值在2000元(含)以上、在使用过程中保持原有实物形态的资产;
4.2对于单位价值在500元到2000元之间、且使用年限超过1年的低值易耗品,视为固定资产管理(编号、建立名录,但不入固定资产帐)。
如打印机、扫描仪、办公家俱等。
5.固定资产分类
5.1生产经营性固定资产:
指进入生产、营销或管理环节,为生产经营服务的设备、仪器、辅助设施及土地等;
5.2非生产经营性固定资产:
指后勤服务环节等使用的固定资产。
5.权限职责
5.1固定资产审批权限
固定资产审批权限见附表一:
《固定资产业务审批权限表》
5.2管理职责
5.2.1集团企管人事部
负责集团固定资产的综合管理;
负责对工业集团本部各部门年度固定资产购置/更新(预算内/外)具体项目实施申请的审核;
对技术中心、各事业部按规定上报的固定资产购置(更新)申请的初步审核;
负责对自制、以物抵款收回、接受捐赠固定资产等项目的初步审核;
负责对工业集团本部、技术中心以及事业部按规定需上报集团的固定资产处置(出售、转让、抵债、捐出)/报废的初步审核;
负责对《固定资产管理办法》的执行情况进行监督、协调、考核。
5.2.2集团财务部
负责建立健全集团本部固定资产明细帐,并进行核算工作;
负责指导集团各事业部和技术中心开展固定资产财务核算工作;
负责集团本部固定资产购置(更新)资金的准备、支出;
负责集团固定资产处置(出售、转让、抵债、捐出、报废)的价值核定。
5.2.3集团全面质量管理办公室
负责年度固定资产投入中检测、品质投入部分的审核;
负责固定资产预算外投入中检测、品质投入部分的审核。
负责集团检测设备处置(调拨、出售、转让、抵债、捐出、报废)的审核
5.2.4各级固定资产管理单位
负责组织建立健全本单位固定资产管理制度,对固定资产的使用、维护、检修等进行日常管理;
负责建立本单位固定资产实物台帐、档案,负责固定资产的预算管理及实物管理。
5.2.5各事业部、技术中心财务部门
负责建立健全本单位固定资产明细帐,并进行计提折旧的核算。
6.正文
6.1年度固定资产购置(更新)预算
6.1.1预算提出:
每年12月底集团本部、技术中心、各事业部根据发展规划、年度生产经营目标、工作需要等,提出次年度固定资产购置(更新)预算,说明固定资产项目、购置的原因、用途、单价及总金额等,填写《固定资产购置(更新)预算表》(见附表1)。
6.1.2预算汇报:
技术中心、各事业部总经理、中心主任必须对本单位的年度固定资产投入审核把关,并于每年12月底向集团(董事长)作专题汇报说明。
6.1.3预算汇总审核:
由集团企管人事部汇总各单位的固定资产预算,集团各职能部门按分工进行初步审核。
6.1.4预算审批流程按照《固定资产业务审批流程》执行(见附件二)。
6.2固定资产购置(更新)
6.2.1集团本部的固定资产购置(更新)
6.2.1.1固定资产购置(更新)申请
集团本部各部门在需要购置(更新)具体的固定资产时,填写《固定资产购置(更新)申请表》(见附表2),说明固定资产项目、固定资产的性质、购置(更新)的原因、用途、单价及总金额等,对涉及选型的应说明选型理由,在申请中注明是否在年度固定资产购置(更新)预算内。
当实际费用超过预算时,购置单位必须事先报告(与购置申请程序相同),按程序批准后方可执行。
6.2.1.2固定资产购置(更新)的初审
集团本部提出的固定资产购置(更新)申请,由集团企管人事部对项目的必要性、购置(更新)方案进行初步审核,必要时要求购置(更新)单位提出选型方案或召开论证会,并将初步审核意见签署在《固定资产购置(更新)申请表》上。
6.2.1.3预算内/外固定资产购置(更新)的审批按照《固定资产业务审批流程》执行(见附件二)。
6.2.2技术中心及各事业部的固定资产购置(更新)
6.2.2.1技术中心及各事业部所属单位根据生产经营需要,在需要购置(更新)固定资产时,填写《固定资产购置(更新)申请表》(见附表2),说明固定资产项目、固定资产的性质、购置(更新)的原因、用途、单价及总金额等,对涉及选型的应说明选型理由,在申请中注明是否在年度固定资产购置(更新)预算内。
当实际费用超过预算时,购置单位必须事先报告(与购置申请程序相同),按程序批准后方可执行。
6.2.2.2预算内/外固定资产购置(更新)的审批按照《固定资产业务审批流程》执行(见附件二)。
6.2.3集团财务部对集团本部、技术中心固定资产购置(更新)实际支出的帐目进行管理。
各事业部财务部门负责对事业部固定资产购置(更新)实际支出的帐目进行管理;负责将实际支出的情况告知事业部固定资产管理人员,以便固定资产管理人员根据累计支出情况对照事业部权限对新的购置申请进行预审,并负责每季度向集团企管人事部报送固定资产购置实际支出情况汇总表。
6.2.4各单位接受固定资产抵进的,由集团企管人事部初审,报集团总裁审核后呈报董事长审批,财务部按批准后的价值进行审查,接受单位按批准后的抵债金额入帐。
6.2.5接受捐赠的设备,市场上有同类产品的按同类产品价值入帐;市场上没有同类产品的由接受单位会同本单位财务部门、集团财务部、集团企管人事部及其他职能部门共同评估,按评估价值入帐。
6.2.6自制设备,按自制的生产成本作为入帐价值。
6.3采购实施
6.3.1采购实施分直接采购、招标采购两种情况。
必要时,可就采购项目成立采购工作小组。
6.3.2招标采购具体执行隆鑫集团《招标管理办法》,采购合同执行隆鑫集团《合同管理办法》。
其中,电脑、打印机等办公设备实行定点采购(具体按LXGJE(T)-2005-27H号通知的规定执行)。
6.3.3固定资产投入项目标的额达到集团《大型项目管理办法》规定的额度,其立项、审批程序按集团《大型项目管理办法》执行。
6.3.4新建、扩建、改建、维修办公场地及厂房、大型设备安装等建设、维修项目,其立项、审批及实施按集团《建设目管理办法》执行。
6.4固定资产验收及转固
6.4.1固定资产验收由固定资产管理部门监督,采购部门根据资产性质组织验收。
6.4.2固定资产由采购者(项目组)会同使用单位按合同/协议书/技术参数的要求进行检查、验收、调试,合格后签名认可;经检查、验收、调试不合格的固定资产,由固定资产采购者(项目组)向供方洽谈处置或索赔方案。
6.4.3固定资产验收合格后应及时进行固定资产的转固处理。
6.5固定资产的管理
6.5.1固定资产的编号
6.5.1.1集团本部由集团办公室负责固定资产的编号、登录、立档、建帐、挂牌;技术中心及事业部所属公司由指定的固定资产管理部门负责编号、登录、立档、建帐、挂牌。
6.5.1.2固定资产的编号规定
XXXXXXXXXX固定资产流水号
各单位自编代码
固定资产分类代码
单位代码
6.5.1.3固定资产单位代码
固定资产单位代码按集团内会计核算主体确定,以下为集团内现行各会计核算主体对应的固定资产代码。
单位
代码
单位
代码
单位
代码
集团本部
01
广东分公司
10
隆鑫本部
19
技术中心
02
重劲制造
11
特机本部
20
汽油机公司
03
通机公司
12
浙江分公司
21
重隆公司
04
劲隆销售
13
特机基建
22
隆鑫销售公司
05
劲隆进出口
14
特机车架厂
23
进出口公司
06
劲隆技术中心
15
重庆三轮
24
润通公司
07
山东三轮
16
河南三轮
25
劲隆本部
08
隆鼎公司
17
隆鑫动力公司
09
特机镁业
18
注:
新单位代码由集团企管人事部给定;单位归并、注销后新购固资按新的核算单位编号。
6.5.1.4固定资产分类代码
类别
代码
类别
代码
类别
代码
房屋、建筑物
01
交通、运输设备(交通设备、储运设备)
04
其它类
07
生产设备(机加设备、电气设备、工装用具)
02
办公设备(办公家俱、电子电器)
05
土地
08
检测、检验类(机械设备、电子设备、工装用具)
03
动力设备类
06
6.5.1.5各单位自编代码:
各单位可根据各自的管理特点本规定分类基础上细分,进行祥细分类编号(如按部门细分),没有自编号的以00代替。
6.5.1.6各单位可根据各自情况将固定资产流水号分区间段编制,并将分段情况报集团企管人事部和财务部备案。
6.5.1.7固定资产编号实行“一物一号终身制”(财务NC系统中的固定资产编号采用该号码),固定资产在集团内的调拨流转,其固定编号不变。
6.5.2其它规定
6.5.2.1隆鑫/劲隆事业部固定资产在编号前先由单位财务部门确定固定资产所有权单位;
6.5.2.2固定资产标牌中必须有固定资产编号、名称、规格型号、生产厂家、来源、使用部门等;必须确保固定资产实物(标牌)、固定资产实物台帐、财务固定资产明细帐的编号相同。
6.5.2.3固定资产登录内容包括固定资产编号、名称、采购日期、使用部门等,具体内容填入《固定资产名录》(见附表3)。
6.5.2.4固定资产档案包括固定资产购置(更新)申请表、固定资产处置(出售、转让、抵债)/报废申请单、使用说明书、保修卡、工程图、安装图、审批件、发票、验收记录复印件等,固定资产档案不得丢失、损坏。
6.5.3固定资产财务核算
集团本部、技术中心、各事业部及所属公司的固定资产由采购者按审批审批流程备齐相关资料(审批件、发票、验收记录等)交本单位财务部设立固定资产明细帐并进行财务核算。
6.5.4集团本部、各事业部、技术中心每年1月底前将《固定资产名录》报集团企管人事部备案,并在每季度末最后一周内,以《固定资产变动表》(见附表5)的形式,将变动情况(包括新购/更新、自制、以物抵款收回、接受捐赠、调入、调出、出售、转让、抵债、报废等)上报集团企管人事部和财务部。
6.5.5预算(内/外)执行情况(包括基建部分):
集团本部、各事业部、技术中心在每季度末最后一周内,以《固定资产预算执行情况汇总表》(见附表8)的形式,将本季度预算执行情况报集团企管人事部备案,年底时清理年度预算执行情况并按时上报集团企管人事部。
6.6固定资产使用要求
6.6.1集团本部、各事业部、技术中心应建立固定资产使用的管理制度。
6.6.2固定资产使用人员须掌握正确使用和维护保养固定资产的技能,使固定资产在完好状态下运行。
6.6.3集团本部、各事业部及所属公司、技术中心对固定资产应建立定期、不定期维护保养、检查制度(如制定大/中/小修计划等),排除故障隐患,保证固定资产正常使用和运行,检查发现故障时,使用部门负责组织专业人员维修,直至检查合格后方可继续使用。
并按要求做好记录。
6.7固定资产的调拨
6.7.1集团本部职能部门之间的调拨由集团办公室负责协调,填写《固定资产调拨单》(见附表4),由企管人事部审核,经企管分管领导批准办理调拨手续。
6.7.2集团本部与各事业部、技术中心之间固定资产的调拨由集团办公室负责协调,填写《固定资产调拨单》(见附表4),由企管人事部初审,由财务部核定净值,经企管分管领导审核,总裁批准后实施调拨,调拨时经办人签字认可。
6.7.3各事业部之间固定资产调拨时,首先由双方对调拨固定资产进行确认,填写《固定资产调拨单》(见附表4),然后上报集团企管人事部(检测设备由全质办初步审核),由财务部核定净值,经企管分管领导审核(检测设备由质量分管领导全审核),总裁批准后实施调拨。
调拨时经办人签字,然后通知单位转帐销卡,办理价款结算。
6.7.4各事业部内部资产的正常调拨由事业部总经理批准后实施。
6.7.5固定资产调拨流程见附件二:
《固定资产业务审批流程》。
6.8固定资产处置(盘盈、盘亏、出售、转让、抵债)/报废
6.8.1集团本部、技术中心每季度对固定资产进行清理,对盘盈、盘亏、闲置、报废的固定资产要查明原因,提出书面处置建议报告,并按以下规定报批:
6.8.1.1盘盈固定资产报集团财务部对盘盈固定资产的评估价进行审定后,报总裁审批;
6.8.1.2各单位盘亏固定资产经财务部初审后,经分管领导及总裁审核后,报董事长审批;
6.8.1.3已超过使用寿命,已提足折旧,经检修不能再使用的固定资产,按正常报废,填《固定资产处置/报废申请表》,经企管人事部初审(检测设备由全质办初步审核)后,年度累计20万元以内(含20万元)的固定资产报废报总裁审批,年度累计20万元以上的固定资产报废报董事长审批。
6.8.1.4对非正常报废的固定资产,如遗失、被盗的;技术落后淘汰的;已经损坏、确信不能修复的固定资产,经企管人事部初审(检测设备由全质办初步审核)后,经总裁审核后,报董事长审批;
对于因人为因素造成固定资产损失的,应查明原因,向相关责任人按10%-50%的净值赔偿损失.
6.8.1.5对清理出的闲置固定资产提出处置(出售、调拨、抵债等)建议,审批规定如下:
对建议抵债、出售的固定资产,由单位填写《固定资产抵债审批表》(出售固定资产提出申请报告),经企管人事部初审后,并由财务部核定价值,总裁审核后,由董事长审批。
对建议调拨的固定资产按6.7执行。
6.8.2事业部及所属公司每季度对固定资产进行清理,对盘盈、盘亏、闲置、抵债、出售、报废的固定资产要查明原因,提出书面处置建议报告,填写相应的表格,按集团《法人治理结构》规定的审批权限、审批流程报批。
6.8.3固定资产处置意见批准后,各单位按审批结果进行处置。
6.8.4固定资产处置(出售、转让、抵债、报废)后,由责任单位及责任人完成相关的后续工作,包括资料的归档及帐务处理等。
6.8.5固定资产处置流程见附件二:
《固定资产业务审批流程》。
7.附则
7.1检查:
各级固定资产管理部门应会同财务部门开展定期或不定期的固定资产管理检查,对固定资产管理要求(购置审批、招标管理及使用维护等)进行验证。
7.2考核:
凡违反本规定中的有关条款,对目标责任单位进行考核:
每款项扣目标责任分0.1-1分。
7.34本办法从下发之日起执行,原《固定资产管理办法》LXGJ-A1-002-D、《固定资产编号管理规定》LXGJ-A2-010-A同时作废。
7.5本办法解释权属集团企管人事部。
附表:
附表1资产购置(更新)预算表(LXGJ-A3-013-E);
附表2固定资产购置(更新)申请表(LXGJ-A3-014-E);
附表3固定资产名录(LXGJ-A3-015-E);
附表4固定资产调拨单(LXGJ-A3-016-E);
附表5固定资产变动表(LXGJ-A3-017-E);
附表6固定资产处置/报废申请表(LXGJ-A3-018-E);
附表7固定资产抵债审批表(LXGJ-A3-019-E);
附表8固定资产预算执行情况汇总表(LXGJ-A3-020-E);
附件:
附件1《固定资产业务审批权限表》
附件2《固定资产业务审批流程》
附表1
固定资产购置(更新)预算表
(LXGJ—A3—013—E)
单位:
填表日期:
名称
规格型号
单位
数量
单价
预算总金额
现状
购置原因
达到的效果
实施时间
编制:
审核:
批准:
附表2:
固定资产购置(更新)申请(预算内)
(LXGJ—A3—014—E)
申请单位:
填表日期:
序号
品名
规格型号
数量
预算价格
用途
备注
购置意见
初审
签字:
年月日
审核
签字:
年月日
审批
签字:
年月日
注:
预算内购置由事业部总经理审批。
附表2:
固定资产购置(更新)申请(预算外)
(LXGJ—A3—014—E)
申请单位:
填表日期:
序号
品名
规格型号
数量
预算价格
用途
备注
购置单位(部门)意见
签字:
年月日
事业
部(技术中心)
意见
管理单位
签字:
年月日
分管领导
签字:
年月日
总经理
签字:
年月日
集
团
意
见
管理部门
签字:
年月日
分管领导
签字:
年月日
总裁
签字:
年月日
董事长
签字:
年月日
注:
预算外超出事业部审批权限的由事业部管理单位报集团审批。
附表3:
固定资产名录
(LXGJ—A3—015—E)
单位名称:
编号
名称
型号
原值
折旧
净值
起用日期
使用部门
来源
生产厂家
类别
使用年限
产权
存放地
备注
附表4:
固定资产调拨单
(LXGJ—A3—016—E)
调入单位
(公章)
调出单位
(公章)
负责人(签字)
负责人(签字)
经办人(签字)
经办人(签字)
编号
名称
规格
型号
数量
原始
价值
已提
折旧
净值
使用
年限
附属
设备
调拨
方式
备注
调拨原因:
编制人:
企管(初审):
财务(核值):
审核:
批准:
注:
1、调拨程序:
调出单位(审核、核值)→调进单位(审核、核值)→企管人事部初审→财务部审核(核值)→分管领导审核→总裁批准→双方挂帐、实物转移
2、事业部内部调拨由事业部总经理批准,跨事业部调拨由集团总裁批准。
附表5:
固定资产变动表
(LXGJ—A3—017—E)
单位名称:
填报日期:
序号
编号
名称
型号
数量
采购日期
原值
折旧
净值
使用部门
变动原因
备注
单位固定资产总额(元)
编制:
审批:
注:
季末最后一周将变动情况上报集团企管人事部、财务部。
附表6:
固定资产处置/报废申请表
(LXGJ—A3—018—E)
申请单位:
编号
品名
规格型号
生产厂家
使用起止日期
原值
折旧
净值
备注
处置/报废
原因
处置方案
申请单位
负责人意见
初审意见
财务意见
审核
批准
注:
(1)事业部年度累计额度5万元以内(含5万元)的固定资产报废由事业部总经理批准
(2)集团年度累计20万元以内(含20万元。
不包含已授权给事业部总经理审批的额度)的固定资产报废由总裁批准
(3)集团年度累计20万元以上的固定资产报废由董事长批准。
附表7
固定资产抵债(抵进、抵出)审批表
(LXGJ—A3—019—E)
填报单位:
填报日期:
编号
品名
规格型号
生产厂家
使用起止日期
原值
折旧
净值
拟抵金额
备注
单位意见
签字:
年月日
事
业
部
意
见
管理单位
签字:
年月日
分管领导
签字:
年月日
总经
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