财务操作手册 精品Word文档格式.docx
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不违背国家统一规定,确保国家财务法规的有效实施。
1.1.2充分体现企业营运特点及管理要求
物业服务中心制定内部财务管理制度,充分考虑企业性质,组织形式,营
运特点和管理要求,具有可操作性,以保证企业经营目标的顺利实现。
1.1.3全面规范企业各项财务活动
物业服务中心制定内部财务管理制度,要体现全面性原则,使物业服务中
心的财务管理贯穿于营运的全过程。
对中心内部各部门关系,财务管理体制以
及相关职责分工均作出规范,确保企业财务活动有序运行。
2.0组织机构及核算原则
xx广场将在以xxxx物业顾问(北京)有限公司名义设立的非
法人分支机构(xxxx物业顾问(北京)有限公司成都分公司)下单
独设立xx广场物业服务中心进行项目的物业服务工作。
xx广场物业服务中心将根据中华人民共和国会计法及相关财经法规的规
定,单独设立账套进行账务核算。
根据合同的约定,xx项目物业服务费计费
方式约定为酬金制,xx广场物业服务中心将遵照物业管理条例的规定按酬金
制进行财务核算。
建立责权明确的内部财务管理体制。
物业服务中心之财务管理结构为分公
司总经理-项目物业总经理-物业服务中心财务部。
该项目之所有重大事项由分
公司总经理审核决定。
物业总经理负责全面主持该项目的日常工作,对分公司
总经理及业主方负责,物业服务中心财务部负责具体财务工作并向项目物业总
经理负责。
3.0财务岗位设置
物业服务中心财务部岗位设置暂定为2人,今后如因业务核算需要而需增
加人手,将再报业主方批准。
3.1会计
项目设置会计1名,全面负责项目财务的核算工作,对项目物业总经理负责
并向项目物业总经理汇报工作,同时接受分公司财务的监督管理。
工作职责:
(1)向物业总经理负责,具体主持管理处财务部的管理工作,做好物业总经理的助手。
(2)组织财务部门的政治学习、法律规范学习,要求所有财务人员遵纪守法,按照财政部中国人民银行颁布的有关金融管理条例管理好财务工作。
(3)负责账务核算,包括:
填制记帐凭证并审核所附原始单据文件是否齐全、
有效、合法;
会计科目、金额是否准确;
签字是否齐全;
据此登记总帐、
明细分类帐;
做好“科目汇总表”及试算平衡;
定期(月、季、年)编制
科目发生额、余额表;
编制(月/年)各种财务报表(对内、对外);
(4)负责各项税金计算,编制各项应纳税明细表,按时交纳税金;
(5)检查、监督各项费用的及时收缴和管理,保证管理处的正常运转。
(6)审核、控制各项费用的支出,杜绝浪费。
(7)组织、拟定物业管理费等各项费用标准的预算方案,呈送物业总经理、公司总经理、业主方和相关主管部门审核,修改决定。
(8)研究、熟悉各种工商、财会及税务管理制度,运用法律、政策手段保护管理处的合法权益。
(9)根据物业管理行业的特点及实际情况制定财务管理制度的细则。
(10)负责每月向公司上报所需报表。
(11)完成物业总经理交办的其他事项。
3.2出纳
项目设置出纳1名,全面负责项目资金及票据管理工作,对项目会计负责,
同时接受分公司财务资金票据的监督管理。
(1)负责现金收入存放银行;
(2)负责现金保管;
(3)登记现金及银行存款日记帐,进行银行存款对帐,余额调节;
(4)严格遵守现金管理办法,严禁超额存现,每日结出现金余额,不得擅自挪用现金,严禁白条抵库;
(5)每日编制流动资金日报表,准确及时掌握帐户余额,避免出现透支情况;
(6)日记帐核算应做到日清月结;
(7)严格支票管理,不得填写空白及远期或无日期支票,认真填写支票登记本;
(8)妥善保存发票支票等重要凭单;
(9)严格发票管理,严禁转让、套开、超位填写与实际内容不符的发票及其他不符合发票管理规定的行为;
(10)及时交纳各项税金;
(11)及时清理往来帐户,及时核销内部借款及外部往来款;
(12)不得兼管稽核、会计档案保存和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作;
(13)做好会计资料、信息的保密工作;
(14)完成物管处会计交办的其他事项。
4.0会计基本管理制度
4.1会计核算原则
(1)会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定;
(2)会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止;
(3)会计核算工作采用借贷复式记账法,根据收付实现制的原则记账;
(4)会计核算工作以人民币为记账本位币,外汇资金的往来以中华人民共和国
国家外汇管理局每月一号公布的外汇牌价折算成人民币记账,同时另记外
币账户;
(5)会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经
济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,编报及时,计算准确;
(6)所采用的会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变;
(7)物业总经理将指派专人,定期或不定期地对资金和财产及库存物资进行抽
查审核。
4.2会计档案管理制度
会计档案工作是物业服务中心基础管理的重要组成部分,是维护公司经济
效益、合法权益和历史真实面貌的一项重要工作。
为加强物业服务中心会计档
案管理,健全财务部基础管理工作,特规定如下:
(1)会计档案规定包括:
会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、财务会计制度、与经营管理和投资人权益有关的其它重要文件(如:
合同、章程、董事会决议、长期经济合同等)、财务管理规章制度及办法、财务问题的请示报告及批复、财务成本费用考核办法、收费办法及标准、月季年度决算等。
(2)物业服务中心会计档案必须妥善保存,不得损毁。
会计凭证,会计账簿和月季会计报表,至少保存15年(保存期满销毁时应抄具清单,经分公司主管部门同意后销毁,清单应永久保存)。
会计年度报告(包括:
清算会计报表)及其它重要会计档案必须永久保存。
(3)借阅会计档案材料,必须办理借阅手续,一般就地阅读。
要借出档案室必须经财务部门负责人批准,借出时间一般不超过二天。
(4)借阅材料必须认真保护,不得遗失、涂改、勾画或毁坏。
借阅期满应按时归还,有违反者追究其责任。
外单位借阅物业服务中心档案材料,必须经分公司总经理批准,签字后方可借阅,就地阅读不可携走。
(5)财务档案应由财务部指定专人整理、保管。
(6)项目清算时,会计档案在清算结束时应当移送分公司财务部门保存。
(7)移送会计档案清单,应当抄送分公司财务部门。
会计档案保管期限表
档案名称
保管期限
一、会计凭证
三、报表
1.原始、记账、汇总凭证
15年
1
.主要财务指标快报
3年
其中:
涉及外事凭证
永久
2
.月、季度会计报告
5年
2.银行存款调节表
3
.年度决算报表
二、账簿
四、其它
1.日记账
.会计移交清册
银行、现金日记账
25年
.会计档案保管清册
2.明细账
.会计档案销毁清册
3.总账
注:
会计报表均包括文字分析部分
4.固定资产卡片
报废清理后保存5年
5.辅助帐
6.涉及外事帐
4.3重要票据管理办法
为加强对重要空白票据的使用和管理,防止使用中出现纰漏,给物业服务
中心带来损失或不良影响,现作如下规定:
4.3.1重要空白票据(如:
支票、发票、收据等)购入及使用必须即时登记,注明:
票据号码、领用人、领用日期等情况;
4.3.2重要空白票据只有在使用时才能加盖印章,不用时不加盖有关印章;
4.3.3票据使用后要进行核销登记,对核销的票据号码、领用人、核销人等情况应作
详细记录,接受分公司财务部的严格监督;
4.3.4项目出纳应在每周五下班前向分公司财务部报送重要票据使用情况周报表,并
在每月末将重要票据使用情况周报表随同其他月报表一起报送分公司财务部。
5.0资金管理
5.1账户管理
项目单独设立银行账户对项目资金进行管理,包括收取的物业服务费、保
证金押金、各种代收代付水电费等;
支付的各种运营成本、物业服务费用、税
费等。
即所有项目物业服务收支均单独在该银行账户下进行核算。
5.2现金管理规定
为加强现金管理,根据《现金管理暂行条例》制定本规定。
5.2.1物业中心的经济往来,除国家规定可使用现金的情况,必须通过银行进行转帐结
算。
下列范围内可使用现金:
(1)支付职工个人工资、奖金、工资性津贴、补贴、劳保、福利、医疗费等;
(2)支付个人劳动报酬、咨询费、讲课费等其他工作报酬;
(3)出差人员必须随身携带的差旅费;
(4)结算起点在1000元以下的零星支出。
(5)特殊情况下必须支付的现金:
(6)到外阜采购因地点不确定交通不便需要支付的款项;
(7)须到个体摊商、集,农贸市场购买的各种款项或运费;
(8)特殊情况下的佣金支出。
5.2.2物业中心的现金支付应依照以下规定办理:
(1)全权管理项目的物业总经理每月给予一定数额备用金,用以支付日常现金
支出或购维修所需配件,其支出规定如下:
a)备用金额度暂定为人民币1000元;
b)从备用金中支出费用,其支出报销凭证需由申请人签署,并附上这些杂费的支持文件资料,经部门负责人、会计核准,物业总经理审批后才可支付,同时收款人应于报销凭证上签收;
c)备用金的补充应基于偿还先前的杂费来运作,备用金浮动量应限于分公司预先设定的额度,由项目出纳与分公司财务联系领取,同时分公司财务将开出备用金等额支票一张入进分公司账户;
d)出纳员申请补充备用金应填制“备用金申请表”,根据“流动资金日报表”中现金状况申请备用金补充,并由物业总经理签批;
e)备用金必须根据每月可预见性预算费用进行支出;
f)出差及业务招待费的支出须根据出差及业务招待费申报规则执行;
g)遇有特殊情况下可预先申请增加备用金额度以应支出。
(2)现金超限额部分,应及时存入银行;
5.2.3物管中心出纳可从库存限额内支付现金,但不得从收入中坐支现金;
5.2.4出纳人员必须严格遵守现金开支标准,认真审查原始凭证,逐日序时登记现金
日记账,做到日清月结,账款相符。
5.2.5出纳人员取送现金必须两人同行,数额较大要汽车接送,严格执行专事专办原
则,做到人不离钱。
5.2.6出纳人员应保管
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