安徽省2015年上半年注册内审师《内部审计作用》:公司治理模型考试题Word下载.doc
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更多提请被审计人的关注。
3.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
加强由外部董事组成的审计委员会;
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石;
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果;
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
4.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入;
限制对阻止安装非法工具软件的进入;
检查病毒的存在;
监控应用软件职责的分开。
5.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对
通过测试程序模拟正常业务处理过程
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
6.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告
可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的
如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
7.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?
平行模拟;
系统控制和审计复核文件。
为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;
抽点打印法
8.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
9.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅲ是对的
只有Ⅱ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
10.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
11.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
a.需要将就诊费用汇总时。
b.当对余额进行更新时。
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
12.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
13.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响;
审核年度审计计划并监控审计结果;
批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面;
审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。
14.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?
定义
测量
分析
改进
15.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
a.数据库管理系统。
b.实用程序。
c.操作系统
d.程序库管理系统。
16.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
17.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。
在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
18.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有l和Ⅱ
19.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;
拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
20.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
21.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?
采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
22.个人电脑程序的密码用来阻止
不精确的数据处理;
对计算机的非法进入;
对数据文件的不完整更新;
非法的使用软件。
23.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序,那么内部审计师应
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计
缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作
24.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
在银行存款并编制月度银行对帐单。
25.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
26.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效?
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
管理层定期对审计章程进行审查
董事会保证内部审计的客观性
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
27.风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;
Ⅱ.对审计控制的测试;
Ⅲ.对风险进行评级的制度;
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
28.内部审计师应关注舞弊的可能性,如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;
每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录;
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;
某人可以单独接触到备用金。
29.在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
30.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年,从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。
追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。
不进行分析
推迟分析直到数据完整时
31.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
32.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的
业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;
支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中;
应付账款明细账列示了对发票的付款;
已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
33.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
对工资处理程序控制的充分性
该部门现有的绩效水平
对雇用控制的充分性
遵守人力资源政策的程度
34.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;
内部审计师最低限度的道德行为标准;
旨在说明内部
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