税务会计与筹划习题Word格式文档下载.doc
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C.划分营业收益和资本收益原则D.税款支付能力原则
2.税率的基本形式有()
A.浮动税率B.比例税率
C.累进税率D.定额税率
3.我国现行税制的纳税期限形式有()
A.按期纳税B.按次纳税
C.按月纳税D.按年计征,分期预缴
4.税收筹划基本方法包括()
A.恰当选择税收筹划的切入点B.充分利用税收优惠政策
C.高纳税义务转化为低纳税义务D.税收递延
5.税务会计的基本前提有()
A.纳税主体B.持续经营
C.货币时间价值D.纳税年度
三、判断题
1.纳税主体和会计主体是一致的。
()
2.我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。
3.避税是一种违法行为。
4.税负转嫁适用于所得税。
四、案例分析题
纳税人李某拖欠税款8000元,滞纳金600元,当地国税分局责令其限期缴纳,但李某逾期仍未缴纳。
经县国税局局长批准,国税分局开具扣押清单,扣押了李某价值相当于市场零售价9000元的烟酒等商品。
随后,国税分局将扣押的烟酒委托当地烟酒公司代为出售。
一周后,扣押的烟酒全部售出,因市场价格变动,共得货款8800元。
国税分局当即将8800元的货款用于抵押李某应纳税款和滞纳金,并代扣销售费100元,将剩余的700元退还给李某。
李某认为,国税分局违反了《税收征管法》的规定,超价值扣押并变卖商品,遂申请税务行政复议。
请分析国税分局的做法是否合理?
第二章练习题
1.以下不属于我国现行增值税税率的是()
A.17%B.13%C.11%D.零税率
2.下面使用13%税率的项目有()
A.销售农机整机B.销售农机零件
C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入
3.某黄酒厂销售黄酒的含税销售额为117万元,发出货物包装物押金为5.85万元,定期60天收回,则该黄酒厂当期增值税销项税额是()
A.17万元B.17.85万元C.117.99万元D.19.89万元
4.2009年5月,A公司销售自己使用过的小汽车,小汽车的购进时间2000年,原值100万元,新售价20万元,其增值税的计算是()
A.按3%的征收率计算B.按4%的征收率计算
C.按4%的征收率计算后再减半征收D.免征增值税
1.以下属于我国现行增值税征收率的是()
A.3%B.4%C.5%D.6%
2.按照《增值税暂行条例》的规定,销售()应当征收增值税。
A.大型机器设备B.电力C.热力D.房屋
3.下列各项中,企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有()
A.用于生产免税产品B.用于装修办公楼的会议室
C.转售给其他企业D.用于对外投资
4.小规模纳税人进口货物,海关进口环节代征增值税可能使用()
A.3%的征收率B.4%的征收率
C.17%的税率D.13%的税率
5.增值税混合销售行为指一项行为同时涉及()
A.增值税劳务B.营业税劳务
C.销售货物D.销售不动产
6.取得普通发票(或收购凭证)后,下列情况中可以抵扣进项税额的是()
A.从小规模纳税人购进农产品B.从废旧物资经营单位购进废旧物资
C.对外支付运费D.从农业生产者购进农产品
7.下列不能免征增值税的有()
A.纳税人销售增值税转型后购入的设备B.利用废旧物资加工生产的产品
C.纳税人销售增值税转型前购入的设备D.废旧物资回收经营单位销售货物
1.其他条件相同时,流转环节越多,增值税税负就越重。
2.账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
3.现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。
4.已经抵扣了进项税额的购进货物,如果投资给其他单位,可以将进项税额在投资发生当期转出。
5.只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,年应税销售额不小于规定标准的,也可以认定为增值税一般纳税人。
四、计算题
1.某煤矿企业(增值税一般纳税人)2009年5月发生下列经济业务:
(1)采用托收承付方式销售原煤480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到;
(2)销售洗煤60吨,每吨不含税售价为300元,款项已收到;
把自产同种洗煤50吨用于职工宿舍取暖;
(3)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米,取得不含税销售额69000元,并收取优质费1130元;
(4)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨,每吨不含税单价150元,价款360000元,购销合同规定,本月收取三分之一的价款,实际取得不含税价款100000元;
(5)支付水费并取得增值税专用发票,注明的增值税额为15200元,其中的25%用于职工浴池;
(6)购进煤炭开采机械2台,专用发票上注明的增值税税额为13600元,运费发票上注明的运输费用为800元;
(7)把精选煤14吨赠送给关系单位,该煤矿没有同种选煤的销售价格,但已知每吨成本为450元,成本利润率为10%;
(8)从小规模纳税人企业购进劳保用品,普通发票注明的价款为7200元;
(9)从某一般纳税人购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。
计算:
(1)当期销项税额;
(2)当期准予抵扣的进项税额;
(3)本月应纳增值税。
2.某企业自产产品内销和外销,出口货物退税率13%,2009年2月账面期初留抵税额2万元。
当月发生下列业务:
(1)办理进料加工手册,进口免税料件,到岸价格折合人民币20万元,海关采用保税政策,未征进口环节关税和增值税;
(2)国内采购原材料一批,认证税控发票注明价款100万元,增值税17万元;
(3)购入锅炉一台,认证税控发票注明价款10万元,增值税1.7万元;
(4)进口模温机一台,海关完税凭证注明关税完税价格折合人民币5万元,进口关税0.35万元,进口增值税0.91万元;
(5)经海关批准变更进料加工手册,将本月免税进口料件中的1/4内销,取得含税销售额7万元,海关对其内销行为补征关税0.15万元,补征增值税0.88万元;
(6)该企业内销产品不含税销售额60万元;
(7)该企业出口产品离岸价格折人民币40万元。
要求:
计算该企业当期免抵退税税款。
3.某商场商品销售利润率为40%,即销售100元商品,其成本为60元,商场是增值税一般纳税人,购货均能取得增值税专用发票,为促销欲采用三种方式:
(1)将商品以7折销售;
(2)凡是购物满100元者,均可获赠价值30元的商品(成本为18元);
(3)凡是购物满100元者,将获返还现金30元。
(以上价格均为含税价格)
假定消费者同样是购买一件价值100元的商品,则对该商场来说以上三种方案哪种最优?
(不考虑城市维护建设税及教育费附加)
五、分录题
1.华立公司为增值税一般纳税人,位于非增值税扩抵试点地区,销售商品适用增值税税率17%,商品售价除特别注明外均为不含税价格,销售实现时结转成本。
2009年3月该公司业务情况如下:
(1)3月1日,销售商品一批,增值税专用发票注明售价200万元,增值税34万元。
提货单和专用发票已交付购买方B,购买方B已承诺付款。
现金折扣条件2/10,1/20,n/30,该批商品的实际成本160万元。
3月19日收到买方扣除现金折扣后的款项,存入银行。
(2)3月2日,收到购买方B的来函,要求对2009年1月10日所购商品在价格上给予10%的折让(该批商品售出时确认收入500万元,未收款)。
经核查,该批商品确实存在质量问题,同意折让。
当日收到B公司交来的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具红字增值税专用发票。
(3)3月3日,与C公司签订预收货款销售合同,销售商品一批,销售价格100万元。
合同约定,C公司于3月3日支付预付款30万元,华立公司必须于3月3日全额开具增值税专用发票给C公司。
华立公司开具了专用发票,并将预收款存入银行。
该批商品的成本70万元。
(4)3月6日,华立公司销售给E公司旧设备一台,取得收入10.4万元。
该设备于2006年1月1日购进,原值50万元,已提折旧18万元。
(5)3月15日,从F公司购进不需要安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票注明价款50万元,增值税8.5万元。
该设备除用于生产经营外,有时也会用于本企业医务室。
。
运输公司开具的运输发票注明运费10万元,装卸费2万元。
(6)3月28日,与G公司签订购销合同。
该合同规定,商品总价款60万元(不含税价),由华立公司代垫运费3万元,运输公司发票开具给G公司,并由华立公司转交给G公司。
货物当日发出,运费通过银行付讫。
该批商品成本45万元。
(7)其他资料:
当期起初增值税留抵税额30万元。
(1)根据上述资料,编制华立公司3月份的会计分录;
(2)计算华立公司3月份应缴纳的增值税。
2.某商品批发企业委托A商店(一般纳税人)代销B商品400件,合同规定含税代销价为234元/件,手续费按不含税销售额的5%支付,该商品进价150元/件。
请按照下列要求作会计分录。
(1)拨付委托代销商品
(2)收到A商店报来的代销清单
(3)收到A商店汇来的款项和手续费普通发票
(4)结转委托代销商品成本
3.某工业企业6月份将产成品一批对外投资,其账面价值180000元,公允价值200000元,增值税额34000元,不涉及补价,未发生相关费用。
(1)作出该业务的会计分录
(2)如果涉及补价,假定该企业尚需支付补价16000元,作出相关会计分录
(3)假定该项投资收取补价1万元,作出会计分录。
六.筹划题
1.某生产企业为增值税一般纳税人,适
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