第十一章CO16成本中心计划年度计划流程Word文档格式.docx
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在输入生产成本计划时应注意以下事项
1)生产车间(与工作中心一一对应)的费用(生产成本-直接人工4101020000和制造费用)无论发生与否,均须KEYIN(包括该费用为零之部分)。
同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。
对于生产成本-委外加工费4101040000则无须做成本计划,因为该费用之摊销根据ROUTING(工艺路线)中的委外加工ROUNTING并由该ROUNTING自动调用采购之INFORMATIONRECORD(采购信息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。
12个生产车间与PP模组所定义的工作中心对应关系如下表:
生产车间
工作中心
F0011037机械组(车间)
F0011090NCT组(车间)
F0011091屏风机械组(车间)
F0011027熔接车间
F0011074本体线车间
F0011093屏风熔接车间
F0011059涂装组(车间)
F0011073组立组(车间)
F0011094屏风框架(车间)
F0011095屏风挂板(车间)
F0011096天板组立(车间)
F0011045椅子组立(车间)
1010机械工作中心
1011NCT工作中心、
1012屏风机械工作中心
1020熔接工作中心
1022本体线工作中心
1021屏风熔接工作中心
1030涂装工作中心
1040组立工作中心
1050屏风框架工作中心
1051屏风挂板工作中心
1041天板组立工作中心
1060椅子工作中心
2)在与人工工时或机器工时相关的费用为零时,实务操作上,该费用不能直接输入零(直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关),而是先输入一个数字存盘,然后再将该数字修改为零存盘。
这可以从查询上(TCODE:
KP07)看出其两种情况之变化。
(以“基于表格的”选项来查询看不出两种情况之变化)
2.流程图
3.系统操作
3.1.操作范例
例1:
假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。
相关资料如下:
家具公司2001年度销售计划
编制单位:
天河一责任中心F0154079
成本要素
1月
2月
……
总计
5101010000销售收入
50,000.00
600,000.00
5121010100内销成本
40,000.00
480,000.00
毛利
10,000.00
120,000.00
家具公司2001年度费用计划
5131010110薪资
1,000.00
12,000.00
5131020100办公费
200.00
2,400.00
5131020900租赁费
500.00
6,000.00
合计
1,700.00
20,400.00
例2:
生技课F0011056
4201010110薪资
4201020100办公费
4201030400修理费
涂装车间F0011059
4201020100水电费
2,000.00
24,000.00
上述二个表中,未列出之费用项目均为零。
分摊规则:
用人费用按人工工时分摊,事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊,设备费用按机器工时分摊。
家具公司2001年度生产计划
工时
LAB01人工工时
200
MAC01机器工时
100
100.00
1,200.00
3.2.系统菜单及交易代码
责任中心计划
第一步:
会计控制利润中心会计计划成本/收益更改
交易代码:
7KE1
第二步:
会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改
KP06
第三步:
会计控制利润中心会计计划计划数据传输CO计划数据
1KE0
生产成本计划
会计控制成本中心会计计划作业输出/价格更改
KP26
会计控制成本中心会计计划分配分摊
KSUB
第四步:
会计控制成本中心会计计划分配价格计算
KSPI
3.3.系统屏幕及栏位解释
责任中心销售计划及费用计划。
具体操作步骤如下:
输入责任中心收入与成本计划
输入如画面之信息后,按钮进入下一画面。
由于天河责任中心F0154079的销售收入和销货成本每个月是固定数,故输入如画面之信息后按钮保存即可,由系统自动平均分摊至每月。
实际上,编制年度计划果每个月往往会不一致,此时操作画面如下:
输入如画面之信息后,按钮进入下一个画面。
如画面所示,分别在每月的栏位内输入-50,000.00后(请注意,收入为负数),按钮进入下一个画面。
输入如画面之信息后,按钮保存,至此利润中心销售计划数据已输入完毕。
接下去进入第二步,输入责任中心费用计划,画面如下:
输入如画面之信息后(租赁费5131020900栏位输入6,000.00,因画面太小无法拷贝下来),按钮保存后进入第三步:
将费用计划传输至利润中心上,画面如下:
将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。
在进行传输之前,先看一下天河一责任中心F0154079未传输的损益报表(TCODE:
S_ALR_87013326)。
报表结果如下:
很明显,该损益表中无期间费用数据。
为使该损益表中显示期间费用,必须另外进行一个步骤,即将成本中心的费用计划传输至利润中心。
操作画面如下:
这是上半部分画面。
这是下半部分画面。
输入如画面之信息后,按钮测试运行。
测试画面结果如下。
测试运行结果画面显示,成本中心中有三笔记录将被传输。
故按钮返回至原先之画面后将<
测试运行>
选项的勾去掉,再按钮作正式传输。
传输完毕后,系统显示画面与测试情形相同,在此不再重复。
至此,责任中心计划已输入完毕。
传输后的损益表显示如下:
生产部门费用计划和工时计划。
分析:
对于生技部门F0011056,由于与人工工时、机器工时是间接的关系(用分摊的方法来连接),故费用计划的输入画面与例1中的天河责任中心费用计划输入画面相同,操作步骤在此不再重复。
对于涂装车间F0011059,因其费用与人工工时、机器工时相关。
故作重点讲解。
第一步,输入涂装车间F0011059的人工工时、机器工时资料(这一步必须先做,因为如果先输入费用的话,则无法与作业类型相关。
这主要是由于系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子,而分母事先不能为零或没有)
上述画面显示,成本中心涂装组(车间)F0011059与作业类型直接人工小时LAB01相关。
输入如画面之信息后,按钮进入下一个画面。
栏位名称
栏位说明
资料范例
计划作业
必输项,指预计某一成本中心的计划作业消耗量,该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。
对家具公司而言,相当于人工工时、机器工时。
本例假设每月计划作业量相同
每月200
生产能力
必输项,指预计某一成本中心的计划生产能力,该能力用以计算相关成本中心之单位费率。
对家具公司而言,不适用
不适用
固定价格
指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去,本例暂输入1扣,由系统自动计算出每月作业价格。
1
可变价格
指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。
输入如画面之信息后,按钮保存。
同理输入涂装组F0011059机器工时资料。
画面如下:
上述画面显示,成本中心涂装组(车间)F0011059与作业类型机器小时MAC01相关。
每月100
对家
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