1以旧换新销售Word格式文档下载.docx
- 文档编号:15092081
- 上传时间:2022-10-27
- 格式:DOCX
- 页数:15
- 大小:26.43KB
1以旧换新销售Word格式文档下载.docx
《1以旧换新销售Word格式文档下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《1以旧换新销售Word格式文档下载.docx(15页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
《轻松过关2》P260选择6
(1)
丁公司拥有乙公司10%的表决权资本,丁公司生产的专用产品每年有50%以上销售给乙公司,题目答案判定乙丁之间存在关联方关系,我认为,丁公司尽管每年向乙公司销售其50%的产品,并不能说明乙公司依靠丁公司的技术,丁公司也可不能因此受乙操纵或受其阻碍。
因此丁乙间不存在关联方关系。
(2)
甲拥有乙15%的股权,甲为乙提供技术,乙将全部产品销售给甲。
甲乙是关联方吗?
什么缘故?
答:
1.收回商品有增值税票?
否则就不考虑,除非题目说明属承诺抵扣的“废旧物资”;
2.我认为应该看0.5是否偶然;
3.算术平均数;
4.直截了当贷计资本公积;
5.计财务费用;
6.
(1)不是,(这是某年专业考试的一题,事实上不准确)
(2)是,专门技术,100%对口销售。
有关《存货》的疑问
问:
存货在计入实际成本时,合理损耗是减去呢依旧不要减去?
请看您的笔记存货一节中的例题3是合理损耗没减去,而例题9却将合理损耗给减去了!
是不是因为打算成本要减去?
而实际成本不减呢?
相当于实际成本法入库时按照实际数量+合理损耗,打算成本入库时只按实际数量运算。
老师:
您所说的实际数量是指实际入库的数量依旧实际采购的数量?
!
实际数量是指实际入库的数量。
一、成本法:
1、处置投资时点上,会计确认的投资损益和税法确认的投资损益有什莫不同?
2、投资后分配投资前的利润,会计上冲投资成本,税法上是否交税
3、投资后超分配的,超分配部分冲投资成本,那末税法上是否交税
连带:
权益法超分配是否需要冲投资成本
一、处置投资时点上,税法确认的投资损益=处置收入-初始投资成本,不认可“冲成本”等作法,持有时分回股利或利润是否缴税要考虑:
(1)税率情形,被投资单位税率低于投资单位且不属于定期减免年度;
(2)投资单位的盈利情形,假如分回利润并入利润后经调整应税所得依旧负数明显不交税;
“权益法超分配是否需要冲投资成本”——教材P-82(四)
二、教材87页关于第四的明白得,我总结了一些,您看对吗?
第一、关键词:
产生于投资前:
1、被投资单位调整投资前:
留存收益
累积阻碍数作如下分录(或做相反分录)
借:
长期股权投资---***----投资成本
长期股权投资---***----股权投资差额
2、被投资单位调整投资前:
资本公积
累积阻碍数阻碍了投资时点被投资单位的权益总额,因此应该调投资成本和股权投资差额(或做相反分录)
3、权益各科目之间的此增彼减
不阻碍权益总额,也不涉及“损益确认”及各明细科目的使用,因此,不用调整
第二、关键词:
产生于投资后
1、被投资单位调整投资后前期:
累积阻碍数调“损益调整”作如下分录(或做相反分录)
长期股权投资---***----损益调整
贷:
利润分配---未分配利润
2、被投资单位调整投资后前期:
累积阻碍数调整“股权投资预备”和“资本公积”(或做相反分录)
长期股权投资---***----股权投资预备
资本公积----股权投资预备
3、权益各科目之间的此增彼减
(1)涉及损益的:
只有一种情形被投资单位应计“资本公积”的却记入了收入(或应计入收入的,却计了“资本公积”)
利润分配---未分配利润(如为差错:
往常年度损益调整)
资本公积---股权投资预备
(2)不涉及损益的,不用调整
教材87页关于第四的明白得总结是对的
唐老师:
您好!
请您帮我回答下面的疑问:
1、关于:
不需用固定资产在2002年度初按会计变更进行追溯而未进行追溯调整的,2002年度也未计提折旧,假如在2002年度的资产负债表日后(3月)发觉,属于重大会计差错,帐务如何处理?
是先用利润分配—未分配利润账户追溯调整到2002年度期初
然后再用往常年度损益调整科目补提2002年度的折旧
再修改2003年度3月报表的期初数
您假如有时刻,能把下面的题给我一个答案,那简直太好了(我把您的讲义例9-10)
相关的制度等我不再叙述了
设备
购入
转入不需用
原价
估量使用年限
净残值
02年初可回收
02年未提折旧
03年4月10报出报表
97.6
98.12
4200
10年
200
800
03年3月发觉
有2800的预备吗?
假如不考虑预备只是追溯:
往常年度损益调整-99、00、01治理费1200
往常年度损益调整-02年治理费400
累计折旧1600
假如有2800预备(4200-400*1.5-800)
固定资产减值预备1600
2、以下我的明白得对吗?
关于重大会计差错的调整---不管是什么时刻发觉,牵扯损益的都要使用“往常年度损益调整”科目把错误调整过来,对报表的调整把从发生错误以后年度至发觉年度的期初数都要调整过来?
。
关于非重大会计差错,只有属于期后调整事项的才把差错调整在报告年度,调整报告年度的期末数,和本年度的期初数。
其他视同当期错误,不调期初差额?
对
在第三章例题11的解答中,购入的实际成本什么缘故是(10000+1000*93%)/100*92=10055.6(元),而不是10000+1000*93%=10930.
您的答案是不是能够明白得为实际成本=(买价+运费)/单价*实际入库数量(包括合理损耗,然而不包括不合理损耗)?
只有2公斤正常损耗,8公斤要查缘故先作“其他应收”。
七章笔记例题10976+1000×
8%×
1.5+(1000-976)÷
4×
1.5=1105此方法对吗?
笔记例题13时刻为1.5年,而此题什么缘故是乘6/12
笔记例题16每半年计息一次,是不是说一年计2次息,可时刻什么缘故是6/12,3/12,老师这是什么缘故?
我真是晕了。
期望您能细致解答。
账面价值=1000+1000×
1.5-(1000-976)/4×
2.5=1105(万元)
帐面价值要把折价的余额减掉,因为没有折价才到面值。
财务费用=1000×
1.5+(1000-976)/4×
1.5
1您笔记中的例题7的答案解析,什么缘故”+(800-56),而不是”-(800-56),账面价值不应该是3556万元减去摊销和减值预备的余额吗?
2例题8,最后一个分录什么缘故无形资产减值预备转回210?
不考虑减值预备,2006年的账面价值应是800,低于可回收金额850,这50的差额不考虑吗?
2007年的摊销是800/3=266.67吗?
1.本题要求运算帐面余额而不是帐面价值;
2.帐面价值低于可收回金额说明不需要保留减值预备了。
1.新成立的先将注册资金存入工商局指定的帐户,办妥成立手续后再将注册资金连同利息转入该帐户内。
那个利息是记入资本公积吗?
假如是记入资本公积哪个明细科目?
2.资产评估增值扣除所得税后是记入资本公积中的其他资本公积明细科目吗?
1.不是考试问题吧,不能记资本公积,否则企业注册后实收资本都不等于注册资本了,记开办费或财务费用吧.
2.是.
请问商品房销售确认条件确实是4条原则对不对?
首付款是不是记入预收帐款,什么时候确认收入?
1、关于房地产销售4个条件中重要的是风险酬劳转移,需要注意P183法定产权转移而风险酬劳没有转移的情形;
假如属于风险尚未转移首付要做预收,假如风险差不多转移相当于分期收款按照合同约定收款日确认收入。
2、假如是考试问题会给出比较明显条件,假如是实务问题请参考“国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知”国税发[2003]83号。
在您第11章的讲义中的第二个例题:
什么缘故A/B公司都进行纳税调整,但A公司的“所得税“科目按照利润总额1000万*33%运算,而B公司的所得税费用科目也进行了纳税调整(1500+60+174)*33%?
请看“问答3”,
关于2004年运算现金流量的问题要向您请教
要紧是您的讲义中例题4(2004年试题):
即购买商品同意劳务支付的现金
我觉得:
不应只考虑销售成本和存货中的原材料成本变动情形,制造费用中除工资、福利费和非付现的折旧摊销以外的货币资金支付部分也属于购买商品同意劳务支付的现金,比如:
购买办公用品、同意记入成本的外来劳务费等。
因此:
购买商品同意劳务支付的现金=1772.14+400(460-60)+50(63-13)
您觉得我的明白得对吗
我觉得你的明白得不错,然而在现金流量表的有关试题中(不论是注册考试依旧往常证券资格考试),"
购买商品同意劳务支付的现金"
差不多上"
只考虑销售成本和存货中的原材料变动"
制造费用的现金支出不放在那个项目中。
因此这种题目与答案值得探讨。
被投资企业同意固定资产捐赠,投资企业应按资产价值扣除应交所得税后同比例增加长期股权投资帐面价值,但假如被投资企业同意现金捐赠,投资企业是否同样处理。
感谢解答。
投资企业是作相同的处理,因为投资企业采纳权益法核算时要随被投资单位资本公积的改变而改变,不考虑同意捐赠资产的形式
您辛劳了!
问题向您请教:
资产负债表日后事项中估量负债的调整对税收的阻碍
1、资产负债日或有负债未确认,日后获得证据说明符合负债确认的条件,这项调整我认为对税收不阻碍,对吗?
2、资产负债日或有负债已确认,日后有证据说明需要对其金额进行调整:
例如:
某公司2004年12月31日确认估量负债为80万,本年利润500万,(则应纳税所得=500+80),2005年1月20日法院判决赔款100万,假定2月15号完成所得税汇算清缴,该项调整对2004年税收是否阻碍?
对2005年的阻碍?
现在的2004年的纳税所得是480(500+80-100)依旧580
期待您的回复,感谢!
1.资产负债日或有负债未确认,日后获得证据说明符合负债确认的条件,假如是纳税阻碍会计法要调整可抵减差异对所得税费用的阻碍;
2.题目一样可不能如此出,假如如此出题且强调差不多支付应税所得是(500+80-100),否则
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 以旧换新 销售