新加坡买房税率Word文档下载推荐.doc
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买方须要缴纳的税款包括:
●买方印花税:
房产售价或估值中取较高的金额,作为买方印花税的税基。
如果你是外国买家(指非新加坡公民或永久居民的个人)或是非个人投资者(指公司、信托和集体投资计划等),你所须支付的印花税是售价或估价(取较高者)的13%。
譬如,如果屋子的售价和估价都是100万元,那你要付的印花税是12万4600元。
如果你是新加坡永久居民,不拥有新加坡任何住宅或部分住宅,那你须支付的印花税只有3%。
以一套100万元的住宅来说,印花税即2万4600元。
但是如果你已拥有住宅或部分住宅,或是现在与你联名购屋者已拥有住宅或部分住宅,那就可能得支付6%的印花税,这等于购买一间100万住宅须付5万4600元印花税。
如果你是新加坡公民购买第一或第二套住宅,同时不拥有部分其他本地住宅,那你的印花税是3%。
如果有任何联名购屋者,视他的拥屋情况而定,印花税可能会增至6%。
购买第三套或更多住宅的新加坡公民,则都须支付6%印花税。
如果你未能在“买卖合同日”起14天内向印花税总监(CommissionerofStampDuties)缴纳有关印花税,那么你可能被处以高达印花税金额四倍的罚金。
所谓“出售合同日”,是指行使“购买选择权”之日或“买卖协议”之日。
如果你是直接从开发商那里购买房产的,那么“购买选择权”之日就不是出售合同日,“买卖协议”之日才是;
因此,你可以有更多时间筹集资金。
●消费税(GST)
住宅地产的购买价格不会被课以消费税。
但是,如果卖方是消费税登记企业,那么连同房产一起出售的家具及设备部分,是须要缴纳消费税的。
当合同没有提到由谁来负担消费税的时候,买方无需为房产及其家具和设备,支付超过购买价格的金额。
作为业主,如果房产并未出租的话,业主只须缴纳一项税款。
●房产税
房产税是评估结果明细表(ValuationList)上记载房产业主应支付的一项税款。
一旦向你出售房产的交易完成,卖方律师将提交一份“转让通告”,以告知所有权变更的情况。
评估结果明细表将予以更新,并将你列为新的业主。
从交易完成的第二天起,缴纳房产税的义务就会落在你的头上。
通常,卖方可能已经缴纳了全部税款,而你则会被要求按比例向卖方偿还你应该缴纳的份额。
对于在建房产,在颁发“临时入伙准证”(TOP)之后,才需要缴纳房产税。
作为买方,你的纳税义务始于收到空屋交接通知之日。
该通知会发给你的律师。
极有可能发生的情况是,你也必须一并缴纳发展商的份额(始于颁发“临时入伙准证”之日),而后让你的律师向发展商讨回。
房产税的金额相当于你的房产“年值”的10%。
所谓“年值”,就是如果出租你的房产或其他一套可比房产一年可收取的租金额,不带家具、陈设、设备及维修费。
自住房产的业主将享有特别税率,即业主-住户税率。
新加坡公民和永久居民的一套房产(且仅此一套)将自动享有该特别税率,而不论其配偶是否居住于其他房产。
其他人若认为自己有资格享有该税率,必须提出申请。
拥有房产的公司却不能享受该税率,即便公司的员工居住在这套房产里。
自2011年1月1日起,业主-住户税率采用累进制。
“年值”的首6000元免收房产税,接下来的5万9000元征收4%,之后剩余的“年值”征收6%。
每年1月1日预交全年的房产税,仅当房产税是通过从你的银行账户直接转账(GIRO)方式缴纳的时候,政府才允许按月分期付款。
卖方需要缴纳的税款包括:
●卖方印花税
你在2011年1月14日或之后购买的房产,如果在购买合同日(参考上文中“出售合同日”的定义)起四年内出售,则必须缴纳卖方印花税。
该税的税基取房产售价或估值中较高的金额。
你必须在出售合同日起14天内缴纳有关印花税,逾期纳税将被处以罚金。
卖方印花税的金额取决于你持守房产的时间,即从你购买房产的“购买合同日”起,到你签署出售房产合同之日。
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持守不超过一年的房产,税额为房产售价或估值(取较高者)的16%;
持守不超过两年的房产,税额为房产售价或估值(取较高者)的12%;
持守不超过三年的房产,税额为房产售价或估值(取较高者)的8%;
持守超过三年但不到四年的房产,税额为房产售价或估值(取较高者)的4%。
住宅地产的售价不会被课以消费税。
但是,如果你是消费税登记企业,那么连同房产一起出售的家具及设备部分,是须要缴纳消费税的。
当合同没有提到由谁来负担消费税的时候,买方无需为房产及其家具和设备支付超过购买价格的金额。
因此,如果你有意转嫁消费税给买方,你必须在合同中明确说明。
●资本利得税
出售房产获取的任何利润,无需缴纳任何资本利得税。
●所得税
对新加坡纳税居民而言:
如果你在新加坡经常性地买卖房产,新加坡国内税务局(InlandRevenueAuthorityofSingapore)可能将你归类为“房产交易商”。
这意味着他们将你视为在从事房产买卖业务。
你因此而获取的利润将被视为收入,因而须缴纳所得税。
作为个人,所得税税率视你的总收入等级而定。
作为公司,所得税税率为当前的企业所得税税率。
和其他收入一样,你必须在你的所得税申报表中申报该收入所得。
●预提税
对非新加坡纳税居民而言:
如果你不是新加坡纳税居民及新加坡房产交易商,你应缴纳预提税。
预提税适用固定税率,为房产售价的15%。
预提税将在买卖完成时,从支付给你的售价余款中扣除。
买方的律师负有代扣代缴义务,应在你取得余款之前扣除有关税款。
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