中级经济法基础模拟题9文档格式.docx
- 文档编号:15292979
- 上传时间:2022-10-29
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:19.99KB
中级经济法基础模拟题9文档格式.docx
《中级经济法基础模拟题9文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中级经济法基础模拟题9文档格式.docx(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
(1-30%)×
1.2%×
4÷
12=19.2+8.4=27.6(万元)。
3、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元,年租金收入为600万元,则该单位应缴纳的年房产税数额为()万元。
A.42.0
B.50.4
C.60.0
D.72.0
D
暂无解析
4、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B.对于与地上房屋相连的地下建筑物,应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C.地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的10%~30%作为应税房产原值
D.地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值
[解析]选项A,地下建筑物以房产余值为计税依据;
选项C,地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值;
地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。
5、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
房产产权出典的,承典人为纳税人。
6、纳税人委托施工企业建设的房屋,在办理验收手续前就已经出租的新建房屋,应纳房产税的规定是()。
A.未验收则免税
B.从使用当月起缴纳房产税
C.从交付出租次月起缴纳房产税
D.从取得房产证之日缴纳房产税
C
纳税人出租房屋,应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
7、土地增值税()课税。
A.只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为
B.只对集体所有的土地
C.对由国家征收的土地
D.对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权及集体所有的土地的行为均可
[解析]土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
土地增值税只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权后的行为课税。
对于属于集体所有的土地,按现行规定需先由国家征用后才能转让,可以依照法律规定征用集体土地,依法被征用后的土地属于国家所有。
8、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后()日内,到税务机关办理纳税申报。
A.7
B.10
C.15
D.30
[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,到税务机关办理纳税申报。
9、应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1。
2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为()元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
房产税从价计征税额=房产原值×
(1-扣除率)×
1.2%。
10、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
11、
(二)
孙某为某有限责任公司技术总监,2009年收入情况如下:
(1)每月取得工资6000元,其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元;
12月取得年终奖工资60000元;
(2)业余为某单位搞一项创新设计,取得设计收入30000元;
(3)根据自己的成长经历,编写的小说《我的故事》由出版社出版,出版社向孙某预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬30000元;
当年某晚报连续3个月连载该小说,每个月支付稿酬3000元,孙某共获得连载稿酬9000元;
(4)与李某、刘某共同投资的一家合伙企业,未确定分配比例,该企业年度经营所得82500元;
(5)为改善住房条件,将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让,原价150000元,合同标明转让价200000元;
(6)取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元;
(7)3月份购入一批债券,买入价20000元,支付相关税费共计300元。
年底将该批债券一次性卖出,卖出价25000元,另支付卖出债券的税费共计200元;
(8)在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元,在B国转让专利取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为()元。
A.100
B.560
C.980
D.1100
[解析]孙某转让住房应缴纳的各项税费:
自2009年1月1日至12月31日,个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的免征营业税;
个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税;
自2008年11月1日起,对居民转让住房一律免征土地增值税。
12、某生产企业为居民纳税人,2012年相关生产经营业务如下:
(1)企业年初总共房产原值5500万元,其中价值1000万元的房屋用于出租,租期两年,合同约定一次性付清两年租金200万元,医务室和幼儿园占用房产各50万元;
(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房,6月底,以债权人身份承受破产企业房产价值300万元;
两项业务均签订合同,办理了产权移交,并取得了房产证;
(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆,自重吨位为2吨;
整备质量6吨的载货卡车10辆;
整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆;
(4)受托加工专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供4000元的辅助材料;
(5)与银行签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是8%;
办理抵押的房产价值100万元。
(说明:
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税;
契税税率是3%;
载货汽车的车辆税额为60元/吨,载人客车9座以上的年纳税额520元;
1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业当年应缴纳的印花税为()元。
A.2510
B.25340
C.320
D.4587
[解析]房屋出租应纳印花税=200×
1‰×
10000=2000(元)
13、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。
2011年开发新楼盘,企业经营资料如下:
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2011年取得预售许可证,截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时,发现第一期工程相关的如下信息:
①土地使用权成本4350万元;
土地征用及拆迁补偿费14350万元;
前期工程费3350万元;
建筑安装工程费13550万元;
基础设施费3500万元;
公共配套设施费1200万元;
开发间接费用7500万元;
②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;
管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下:
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
已知:
计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料,回答以下问题,每问需计算出合计数。
2011年计算房地产开发企业所得税时可以扣除的期间费用为()万元。
A.2700
B.3680
C.2289.5
D.1689.5
[解析]广告费扣除限额=96000×
15%=14400(万元),实际发生1000万元,可据实扣除;
业务招待费扣除限额=96000×
0.5%=480(万元),实际发生额的60%=890.5×
60%=534.3(万元),只能扣除480万元。
利息支出不得税前扣除。
14、土地增值税减免规定,对建造普通标准住宅出售的,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
本题考核的是土地增值税的减免规定。
土地增值税的减免规定包括:
(1)对建造普通标准住宅出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;
(2)对国家征收、收回的房地产的税收优惠。
15、下列税种中,属于地方税务局负责征收和管理的税种是()。
A.城市维护建设税
B.消费税
C.增值税
D.契税
[解析]本题考查税收征收管理机关。
国税征收的项目有:
增值税;
消费税;
海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税;
企业所得税(中央企业所得税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税);
证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税);
外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加;
海洋石油资源开发的各项税收;
出口产品退税;
个体户和集贸市场的增值税和消费税;
中央税和共享税滞纳补税罚款收入;
铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
储蓄存款利息所得税。
地税征收的项目有:
营业税;
个人所得税;
土地增值税;
城市维护建设税;
车船税;
房产税;
资源税;
城镇土地使用税;
固定资产投资方向调节税;
地方企业所得税;
印花税;
地方税的滞补罚收入;
地方营业税附征的教育费附加。
地方财政局征收的项目:
耕地占用税;
契税。
海关征收的项目:
关税。
16、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。
A.应纳税额=房产原值×
1.2%
B.应纳税额=房产余值×
12%
C.应纳税额=房产租金收入×
D.应纳税额=房产租金收×
17、在中国,货物和劳务税是主体税种,货物和劳务税类包括()。
A.所得税、房产税、增值税、营业税
B.企业所得
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中级 经济法 基础 模拟
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)