财务管理制度3570320683Word文件下载.doc
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(8)完成公司领导交办的其他任务。
2、出纳的岗位职责
(1)认真执行现金管理制度,根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付,收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”,并在登记后将收付款凭证返回会计。
(2)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。
(3)严格支票管理制度,编制支票使用档案。
(4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(5)配合会计做好各种帐务处理。
(6)遵守职业道德规范,不得泄露公司机密
(7)完成公司领导交办的其他任务
第一条、财务部门的职责与权力
1、财务部门的职责:
依法组织与实行公司的日常会计核算,收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。
2、财务部门的权力:
审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法、不符合本公司规章制度的原始凭证拒绝报销,情况严重的上报公司主管领导和总经理。
3、财务部直接对公司总经理负责。
第二条、财务日常工作办法
1、公司财务印鉴采取分管制度,出纳一枚,会计一枚,其中一人外出时,公司总经理指派一名副经理监管。
2、做好各种往来账目,分清科目、做好成本核算,为公司对项目工程成本控制提供依据。
3、审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证拒绝报销,情况严重的上报公司主管领导和总经理。
4、对于发生的业务,应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的,应由业务经办人到税务部门开具税务发票,特殊情况的经总经理同意后,由财务办理。
发票正面必须注明:
日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人,并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。
发票反面必须注明:
事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由,并根据有关规定办理报帐手续。
5、做好各种费用报销工作。
公司员工的各种报销费用,必须经总经理最后签字同意后才能报销。
6、费用报销的程序是:
报销人收集原始单据→会计审查→主管领导审核→总经理签字同意→出纳付款或会计制凭证冲帐→会计制凭证。
第三条、用款计划和备用金的借款程序管理
1、各部门应在每月月底,将下月的用款计划送交财务部门。
财务部应将用款计划与预算部的施工进度计划相核实,将核实情况上报主管领导和总经理。
2、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金;
每人借支累计总额具体规定为:
各项目部项目经理10000万元,总工10000元,办公室主任10000元,驾驶员3000元,部门负责人1000--2000元,其他人员视具体情况而定。
3、备用金借支程序:
借款人申请→主管领导审核→总经理签字同意→出纳付款→会计出凭证。
4、工地民工个人,不能直接向财务部借支,必须通过所属施工工班负责人向财务借支。
5、借款人必须在每笔借款用完每月28日前、或离职、工程竣工前报销冲帐,对借款人未及时报销冲账的借支,按借款数额的10%进行处罚,罚款和借款均在其工资中扣除。
6、超过借支总额累计金额的或前帐未报销的,不能再次借支。
7、备用金使用过程中,各项的经济活动所产生的费用必须由主管领导或总经理审核同意后,方可报销否则不予报帐。
8、施工班组借款必须由项目部、技术部、预算部审核后,交财务扣除已借支款后,报主管领导或总经理审批,预防不良超支现象发生。
上述相关规定,若遇到特殊情况,可视具体情况,经总经理签字同意后,灵活变通处理。
第四条、支票领用管理
1、为严格控制现金使用量,超过现金结算金额和范围的必须使用支票;
特殊情况下,使用大金额现金结算,应事先征得财务部门的同意,并经总经理同意后,方可进行现金支付。
财务部将拒绝支付一切未经总经理审批的,超过结算起点的大额现金。
凡超过20000元的交易额度,均采用支票支付。
2、支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单,经主管财务领导审批后领用,并同时登记《支票领用登记簿》。
支票领用单上应注明所需金额上限,超出上限应通知财务部,否则财务部将通知银行,作废该份支票,由此所引起的一切后果,由支票领用人完全承担。
3、支票存根应由收款人签字,并开具收据,加盖收款人单位财务章。
支票存根因故遗失,支票领用人应立即通知财务部,并以书面形式上报主管领导和总经理,由此而造成的一切后果,由支票领用人承担。
4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续,对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金,在当月工资中扣缴;
特殊情况应向财务部说明。
5、未用的支票应在当日(最迟次日)退回财务部门,否则罚款200元;
如果丢失支票,领用人必须立即报财务部门采取补救措施,并向总经理写出书面报告,由此造成的一切损失由支票领用人承担。
6、出纳开具支票,应填写收款人栏目。
收款人的填写应根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(个人)
7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。
第五条、费用报销制度
一、业务招待费和餐费
1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。
2、因办理相关业务事项,发生的误餐费,予以报销。
3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票,并在发票后注明时间、经办人及证明人。
如未取得正规发票的人员,不得给予报销。
4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销,但发生业务招待费前应告知主管副经理或总经理。
其他人员一般情况不得报销业务招待费,若遇特殊情况,需由部门负责人向主管领导或总经理反映批准后方可发生。
5、业务招待过程中发生的无票支出,由总经理同意后,财务统一办理。
6、各部门和各项目部的业务招待费,应本着节约的原则合理开支。
二、差旅费的报销
1、因公外出办事,需出公差,公司主要领导和各项目部主要负责人,由总经理根据事由缓急,安排乘坐飞机、火车或汽车,票务费用,按实报销;
其余人员按火车(硬卧)标准报销,紧急情况下,总经理特批者除外。
未经同意的飞机票,只能按照火车(硬卧)票报销,差价由经办人自行承担。
2、住宿费标准,执行公司《管理办法》的相关规定。
3、差旅费报销只能包括车船费和住宿费,出差期间发生的其他费用,要单独报销。
办理私事和购买私人物品所发生的费用不予报销。
4、差旅费报销、必须填写《差旅费报销单》。
三、电话通讯费报销
电话通讯费按电信、移动或联通营业厅(部)的消费发票(非缴费发票)报销,项目经理、公司副总经理报销200元、其余管理人员报销100元,超支者自付,不足者不补。
四、员工生活费报销
公司员工及各项目部管理人员生活补贴每人每天10元,每月5日发放,列入公司员工生活费开支,造册发放,此费用列入间接费用,项目管理费、人员生活补贴应作为项目费用,作为公司管理费。
五、费用报销原则
1、不按有关规定执行报销程序的,一律不给予报销。
2、报销金额,不能有任何人为涂改,涂改后的报销凭证,不得报销。
第六条、项目工程结算办理:
1、公司和各项目部以及与项目有业务联系的相关协作单位或个人,应事先办理好《XXX费用结算书》,经项目部相关人员、项目经理审查、确认可否办理结算,再持相关资料到公司预算部对《费用结算书》进行审核,并出具《XXX费用审核意见书》,主管领导审核签字后,到财务部门结账。
2、财务部根据《XXX费用审核意见书》进行结算办理,财务部核查只对金额的正确与否负责,不对原始单据的正确性负责。
3、财务部办理结算、支付余款时,必须经总经理签字同意后方可支付。
如遇特殊情况,也必须征得总经理口头同意,事后由总经理补签字。
4、办理工程结算,做好手续完善工作,交财务列帐,做好成本核算。
第七条、工资核算
1、职工工资分为基本工资、岗位绩效工资及其他津贴。
2、基本工资按照西安市近期执行的事业单位人员最低工资标准执行。
3、岗位工资系由公司各部门人员和项目部管理层所有在岗位人员享有。
4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定,各部门负责人由总经理评定。
绩效工资系由各岗位人员有工作业绩和成效而享有。
不在岗不享有,无业绩和成效不享有。
5、其他津贴指公司总经理根据员工工作业绩、能力给予的补贴。
不在岗、无业绩不享有。
6、每月5日发放工资,由会计根据考勤人员提供的《考勤表》,会同行办一起制定《工资单》,经行政副总经理或总经理签字审批后,由出纳发放。
第八条、材料、固定资产核算
1、材料管理办法详《工程材料管理制度》
2、月末已经入库,未取得发票的材料,按暂估价入帐,采用“抽单法”核算。
3、低值易耗品的摊销,采用“五五摊销法”进行核算,项目库管建立低值易耗品领用台帐,定期盘点,每月一次,达到报废的予以注销。
4、周转材料的摊销,采用“分期摊销法”进行核算。
5、租赁性材料,每月进行核算。
6、固定资产的核算与管理,按照公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。
对于固定资产的增减变动,设备部应及时报财务部进行相关的账务处理(否则后果自负),并上报公司相应部门。
固定资产行政办公部份,应经行办签认。
7、所有材料,全部由材料部编制《验收单》,财务部以此为依据,登记材料帐。
8、每月28日为材料结帐日,同时材料科向财务部上报《材料领用汇总表》,并附材料领用的详细清单。
上述单据,最后经材料科科长签字后生效,财务部以此为依据,进行材料成本核算,并核销材料帐。
9、每月材料科必需与财务部进行帐帐核对,做到帐帐相符,帐实相符。
对于产生的差异,材料科填报《材料盘点表》,说明情况,并报主管项目副经理。
低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧,由财务部进行核算并报材料科,材料科依据财务部提供的数据进行账务处理。
第九条、办公用品管理
1、办公用品,只能由行办(或指定的专门人员)定点采购,每月结帐报销一次,并附采购清单,说明结帐时的折扣情况。
2、贵重商品的采购,必须附有详细的“采购清单”,并由行办负责领取登记工作,定期与财务核对实物帐。
第十条、实施
1、本财务管理办法为试行办法,其未尽事项,由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明;
最终解释权属于公司财务部。
2、本财务管理办法上报总经理审核签发。
3、本财务管理办法经公司总经理签字同意后生效,自2012年月日起实行。
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