陕西省注册会计师考试《税法》个人所得税考试试题Word下载.doc
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增值税税额为34000元,以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。
甲公司于2001年11月1日收到乙公司签发并承兑,票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张,票面年利率为8%,期限为3个月。
2002年2月1日票据到期日,乙公司未能偿付票据本息。
则甲公司应编制的会计分录(假定2002年1月份的应计利息未确认)为__。
A.借:
应收账款240000贷:
应收票据240000
B.借:
应收账款244800贷:
应收票据240000财务费用4800
C.借:
应收票据243200财务费用1600
D.借:
应收账款243200贷:
应收票据243200
5、银行销售金银的业务,应当征收的税种是__。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.增值税和消费税
6、某粮食购销企业销售一批粮食,取得款项22600元,正确的账务处理是__。
银行存款20000贷:
主营业务收20000
银行存款22600贷:
主营业务收入20000应交税费一应交增值税(销项税额)2600
主营业务收入20000应交税费一应交增值税(减免税款)2600
主营业务收入20000应交税费一应交增值税(销项税额)2600借:
应交税费一应交增值税(减免税款)2600贷:
营业外收入2600
7、2008年1月1日甲公司向张某借款100000元,借款期限1年,年利率8%,当年12月收到利息。
从沪市交易所取得股息2000元。
张某2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税__元。
A.1600
B.1800
C.2000
D.1400
8、下列无需缴纳个人所得税的有__。
A.个人拥有公司债权所取得的利息
B.个人取得的存款利息
C.拥有国债所取得的利息
D.拥有公司股权分到的红利
9、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6万元。
7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住,月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税__万元。
A.4.8
B.25.68
C.26.16
D.27.12
10、某人拟在5年后还清1000元债务,从现在起每年年底存入银行一笔款项,在年复利率为10%的情况下,他每年应存入__元。
A.175
B.164
C.161
D.158
11、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是__。
A.按规定标准发放的住房补贴
B.支付给雇员的误餐补贴
C.支付给雇员的股息性所得
D.为雇员支付的社会保障性缴款
12、下列叙述错误的是__。
A.投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益
B.采用“成本法”核算的企业,其审查要点包括:
公司在未收回投资前,有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整;
公司有无将收到的股利,不作当期投资收益处理
C.投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息
D.股票投资,一般采用成本法和权益法进行会计处理
13、某企业只生产甲产品,本年度销售量为800件,单价是10元,单位变动制造成本为6元,单位变动销售和管理成本为1元,则该产品边际贡献为__元。
A.2000
B.4000
C.2400
D.3600
14、某人白有房屋9间,房产原值15万元,其中5间门面房出租给某公司,租金按其当年营业收入的10%收取,该公司当年营业收入50万元;
有3间住房出租给居民居住,每间月租金收入为2000元;
余下一间自住。
该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
该人出租房本年应纳的房产税为__万元。
A.0.6
B.0.27
C.0.89
D.0.48
15、下面属征税范围的是__。
A.以房地产进行投资、联营,投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的
B.投资联营企业作为房地产进行转让的
C.一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后不转让,而是分房自用
D.在企业兼并后,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
16、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元;
取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。
回国后,黄某应缴纳个人所得税__元。
B.2200
D.4400
17、从__起,一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。
A.1994年
B.1995年
C.1996年
D.1997年
18、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车,2009年4月份销售小汽车28辆,每辆价格为15万元;
5月份销售同类小汽车30辆,销售价格为每辆17.2万元。
假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元,则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为__万元(假设以上价格不含增值税,小汽车的消费税税率为12%)。
A.74.88
B.95.52
C.125.26
D.183.44
19、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元,实现利润总额150万元,预计2001年度销售收入比2000年增长10%,所得税税率为30%,设定的各年股利支付率为40%。
据此,预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A.46.2
B.69.3
C.66
D.63
20、底盘(车架)发生更换的车辆,计税依据为__。
A.最新核发的同类型车辆的最低计税价格
B.最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
C.最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%
D.零
21、某企业出售房屋一幢,账面原价500000元,已提折旧140000元,出售时发生清理费用600元,出售价款为420000元,适用营业税税率为5%。
企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为__。
固定资产清理38400贷:
营业外收入38400
固定资产清理34400贷:
营业外收入34400
固定资产清理258600贷:
营业外收入258600
营业外支出38400贷:
固定资产清理38400
二、多项选择题
1、依照《征管法》的规定,纳税人__由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;
情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。
A.不按照规定使用税务登记证件
B.转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
C.未按照规定办理税务登记证件验证或验证的
D.非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的
2、下列各项中,不属于债务重组的有__。
A.减少债务本金
B.银行同意降低某财务困难企业的贷款利率
C.债权人同意债务人推迟偿还借款的期限,但要加收利息
D.债务人举借新债偿还旧债
E.债务人发行可转换债券按正常条件转为股权
3、下列关于企业所得税计税依据的表述中,正确的有__。
A.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月,以截至满12个月时,以双方结算的收入确认收入的实现
E.对于租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
4、下列说法正确的是__。
A.纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴印花税票外,可处以应贴印花税票金额4~6倍的罚款
B.对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的,税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额1-3倍的罚款
C.纳税人把贴用的印花税票揭下重用,税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款
D.对伪造印花税票的,由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任
E.纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的,税务机关应给予印花税票金额1~2倍的奖励
5、构成逃避追缴欠税罪的条件为__。
A.欠税事实的存在,即行为人没有按照规定的期限纳税
B.行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为
C.自身逃匿以躲避追缴欠税的
D.行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款
E.税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在1万元以上
6、不得办理托收承付结算的业务包括__。
A.代销商品款项
B.寄销商品款项
C.商品交易的款项
D.赊销商品款项
E.因商品交易而产生的劳务供应的款项
7、财务管理的方法包括__
A.财务分析
B.财务决策
C.财务控制
D.财力预测
8、影响财务管理目标的因素有__
A.风险
B.财务管理水平
C.每股股利
D.投资报酬率
E.净资产收益率
9、根据我国行政诉讼法规定,行政案件进入__,作为被告的行政机关及其代理人就不得自行向原告和证人收集证据。
A.庭审阶段
B.诉讼阶段
C.辩论阶段
D.合议阶段
10、我国税率没计的主要依据是__。
A.国家的经济政策
B.产品的盈利水平
C.财政需要
D.符合公平、简化
11、该度假村2004年度应纳企业所得税额和地方所得税额应为__万元。
A.437.19
B.461.18
C.465.14
D.447.98
12、按照增值税专用发票管理的规定,在一定条件下,可以具专用发票的是__。
A.向消费者销售应税项目
B.将货物用于集体福利
C.将货物无偿赠送他人
D.转让无形资产
13、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定,以下可以作为房产税计税依据的有__。
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产净值
E.共担风险分红
14、根据个人所得税的有关规定,下列说法正确的有__。
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