商业银行内部控制与合规风险管理(111)PPT推荐.ppt
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杠杆作用是很大的。
6银银行行家家的的摇摇篮篮n2.商商业业银银行行经经营营的的是是信信用用、是是风风险险。
马马克克思思说说“银银行行家家经经营营的的是是信信用用本本身身,而而银行券不过是流通的信用符号银行券不过是流通的信用符号”。
n信用是美好的,但却是脆弱的。
信用是美好的,但却是脆弱的。
7银银行行家家的的摇摇篮篮2022/11/7金融学院金融学院8信贷资产质量稳步好转时间商商业银行不良行不良贷款余款余额占全部占全部贷款的比款的比例例2005年年13133.6亿8.61%2006年年12549.2亿7.09%2007年年12684.2亿6.17%2008年年5602.5亿2.42%2009年年5181.3亿1.77%8银银行行家家的的摇摇篮篮2022/11/7金融学院金融学院9小资料:
欧猪五国欧元区成员国主权债务危机愈演愈烈,欧元区成员国主权债务危机愈演愈烈,且有蔓延之势,已成为威胁全球经济复苏且有蔓延之势,已成为威胁全球经济复苏的主要因素之一,的主要因素之一,“欧猪五国欧猪五国piigs”portugal葡萄牙葡萄牙italy意大利意大利ireland爱尔兰爱尔兰greece希腊希腊spain西班牙西班牙)9银银行行家家的的摇摇篮篮2022/11/7金融学院金融学院10非常简单,两个字:
花,借。
非常简单,两个字:
主权债券主权债券指由政府支持的机构发行的债券。
指由政府支持的机构发行的债券。
各国政府各国政府(多为发展中国家多为发展中国家)在国际市场以外在国际市场以外币币(例如美元,欧元等例如美元,欧元等)所发行的政府债券。
所发行的政府债券。
(用本币定价的叫(用本币定价的叫“政府债券政府债券”)。
)。
外币债券避免了本国潜在通货膨胀的不利,外币债券避免了本国潜在通货膨胀的不利,却提高了到期时无法用外币购回的风险,因却提高了到期时无法用外币购回的风险,因此,发行此,发行“主权债券主权债券”要付更多的利息,负要付更多的利息,负债国也不得宣布破产;
一旦到期无法还债,债国也不得宣布破产;
一旦到期无法还债,负债国就得被迫进行极其高价和痛苦的债务负债国就得被迫进行极其高价和痛苦的债务重组(新债谁还敢要?
重组(新债谁还敢要?
这一切都是如何造成的呢?
10银银行行家家的的摇摇篮篮2009年欧洲各国债务与年欧洲各国债务与GDP的比值的比值11银银行行家家的的摇摇篮篮2009年欧洲各国公开赤字与年欧洲各国公开赤字与GDP比值比值12银银行行家家的的摇摇篮篮欧洲主权债务危机的传递机制欧洲主权债务危机的传递机制希腊财政赤字外债危机主权危机财政支付危机外债支付保险信用欧猪五国德国债务危机欧洲债务危机13银银行行家家的的摇摇篮篮希腊为加入欧元区寻求希腊为加入欧元区寻求高盛等投行帮助降低财高盛等投行帮助降低财政赤字政赤字希腊政府与高盛签订一希腊政府与高盛签订一系列将外债兑换成欧元系列将外债兑换成欧元的冲突协议的冲突协议希腊预算赤字降希腊预算赤字降低,获得加入欧低,获得加入欧元集体资格,但元集体资格,但埋下隐患埋下隐患2009年,希腊负债年,希腊负债高达高达3000亿欧元,亿欧元,创下历史新高创下历史新高国际评级机构连续国际评级机构连续下调希腊主权信贷下调希腊主权信贷评级,引爆希腊政评级,引爆希腊政府债务危机府债务危机欧盟、美联储调查高盛集欧盟、美联储调查高盛集团及其他投行,希腊国会团及其他投行,希腊国会成立调查委员会,追查国成立调查委员会,追查国家财政危机祸首家财政危机祸首高盛与希腊危机关系图14银银行行家家的的摇摇篮篮2022/11/7金融学院金融学院15金融艾滋病理论金融艾滋病理论15银银行行家家的的摇摇篮篮3.3.商商业业银银行行经经营营的的货货币币,而而货货币币具具有有一一般般等等价价物物的的职职能能,对对人人们们的的诱诱惑惑是是巨巨大大的的。
因因此此,商商业业银银行行经经营营的的高高风风险险具具有有先先天天性性,也也可可以以说是与生俱来的。
说是与生俱来的。
4.4.我国的商业银行经营风险性越来越高我国的商业银行经营风险性越来越高16银银行行家家的的摇摇篮篮n(三三)商商业业银银行行经经营营风风险险的的防防范范必必须须依依靠严密科学的内部控制靠严密科学的内部控制1、一切经营风险的发生都可以在内部、一切经营风险的发生都可以在内部控制的不完善上找到原因,因此抓住了控制的不完善上找到原因,因此抓住了内部控制就抓住了防范风险的源头。
内部控制就抓住了防范风险的源头。
17银银行行家家的的摇摇篮篮案例:
案例:
1995年年巴巴林林银银行行因因其其新新加加坡坡分分行行的的交交易易员员里森违规操作而灰飞烟灭。
里森违规操作而灰飞烟灭。
2002年年爱爱尔尔兰兰联联合合银银行行因因违违规规交交易易操操作作在在远期外汇交易业务中损失远期外汇交易业务中损失7.5亿美元。
亿美元。
2004年年澳澳大大利利亚亚国国民民银银行行四四个个交交易易员员违违规规从事远期期权交易损失从事远期期权交易损失3.6亿美元。
2005年年1月月中中国国银银行行哈哈尔尔滨滨分分行行河河松松街街支支行行长高山卷逃行行长高山卷逃10.3亿元。
亿元。
18银银行行家家的的摇摇篮篮2005年年2月月中中国国建建设设银银行行吉吉林林分分行行违违规经营规经营3.2亿元。
2007年年中中国国农农业业银银行行河河北北省省邯邯郸郸分分行行5100万库款被盗。
万库款被盗。
2007年年全全球球金金融融界界最最大大的的违违规规操操作作,法法国国兴兴业业银银行行交交易易员员凯凯维维埃埃尔尔从从事事非非法法交交易易给给兴兴业业银银行行造造成成49亿亿欧欧元元的的巨巨额损失。
额损失。
19银银行行家家的的摇摇篮篮22、内部控制中决策系统、执行系、内部控制中决策系统、执行系统、监督反馈系统、各部门、各岗统、监督反馈系统、各部门、各岗位间的相互制衡可以最大限度地使位间的相互制衡可以最大限度地使各类经营风险得到规避。
各类经营风险得到规避。
20银银行行家家的的摇摇篮篮(四)巴塞尔银行监管委员会有关内控的论述(四)巴塞尔银行监管委员会有关内控的论述n1.1.巴巴塞塞尔尔银银行行监监管管委委员员会会指指出出,有有效效的的内内部部控控制制制制度度是是银银行行管管理理的的重重要要组组成成部部分分,也也是是银银行行机机构构安安全全、良良好好运运行行的的基基础础。
一一个个强强有有力力的的内内部部控控制制制制度度,有有助助于于确确保保银银行行机机构构达达到到其其目目的的与与目目标标,有有助助于于确确保保其其实实现现远远期期收收益益目目标标和和维维持持可可靠靠的的财财务务与与管管理理报报告告,还还有有助助于于银银行行确确保保遵遵循循运运适适用用的的法法律律和和规规章章制制度度以以及及银银行行的的政政策策、计计划划、内内部部规规定定和和程程序序,以减少意外损失或银行信誉受损的风险。
以减少意外损失或银行信誉受损的风险。
21银银行行家家的的摇摇篮篮n2.2.内内部部控控制制可可以以预预防防或或预预先先发发现现导导致致这这些些损损失失的的问问题题,从从而而避避免免或或减减少少银银行行机机构构所所受受的的损损失失。
有有问问题题银银行行产产生生的的共共同同现现象象就就是是内内部部控控制制失失灵灵,内内部部控控制制失失灵灵是是产产生生有有问问题银行的普遍现象。
题银行的普遍现象。
22银银行行家家的的摇摇篮篮3.3.内部控制失灵情况可大致分为五类内部控制失灵情况可大致分为五类管管理理层层缺缺乏乏足足够够的的监监官官和和责责任任感感,未未能能在在银行内部形成浓厚的控制文化氛围。
银行内部形成浓厚的控制文化氛围。
对银行的经营活动缺乏足够的风险评估。
23银银行行家家的的摇摇篮篮没没有有实实施施关关键键的的控控制制活活动动或或控控制制活活动动失失败败,如如责责任任划划分分,对对运运作作状状况况的的审审批批、核核实实、对帐和审查。
对帐和审查。
银银行行内内部部各各级级管管理理层层之之间间缺缺乏乏充充分分的的信信息息交流,尤其是在问题的上报方面。
交流,尤其是在问题的上报方面。
稽核程序及其他监管活动不健全或无效。
24银银行行家家的的摇摇篮篮二、商业银行内部控制的定义、二、商业银行内部控制的定义、目标和原则目标和原则25银银行行家家的的摇摇篮篮二、商业银行内部控制的定义、二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素目标、原则和要素
(一)定义
(一)定义内部控制是商业银行为实现经营目标,内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度和方法,通过制定和实施一系列制度和方法,对风险进行事前防范,事中控制和事对风险进行事前防范,事中控制和事后监督纠正的动态过程和机制。
后监督纠正的动态过程和机制。
26银银行行家家的的摇摇篮篮二、商业银行内部控制的定义、二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素目标、原则和要素
(二)目标
(二)目标确保国家法律规定和商业银行内部规章确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行制度的贯彻执行确保商业银行发展战略和经营目标的全确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现面实施和充分实现确保风险管理体系的有效性确保风险管理体系的有效性确保业务记录、财务信息和其他管理信确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整息的及时、真实和完整27银银行行家家的的摇摇篮篮二、商业银行内部控制的定义、二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素目标、原则和要素(三)原则三)原则商业银行内部控制应当贯彻全商业银行内部控制应当贯彻全面
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