银行汇票课件PPT资料.ppt
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并且银行汇票既可以用于转帐结算,也可以支银行汇票既可以用于转帐结算,也可以支取现金。
取现金。
2)票随人走,钱货两清。
)票随人走,钱货两清。
实行银行汇票实行银行汇票结算,购货单位交款,银行开票,票随人走;
结算,购货单位交款,银行开票,票随人走;
购货单位购货给票,销售单位验票发货,一购货单位购货给票,销售单位验票发货,一手交票,一手交货;
银行见票付款,这样可手交票,一手交货;
银行见票付款,这样可以减少结算环节,缩短结算资金在途时间,以减少结算环节,缩短结算资金在途时间,方便购销活动。
方便购销活动。
3)信用度高,安全可靠。
)信用度高,安全可靠。
银行汇票是银银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证,因行在收到汇款人款项后签发的支付凭证,因而具有较高的信誉,银行保证支付,收款人而具有较高的信誉,银行保证支付,收款人持有票据,可以安全及时地到银行支取款项。
持有票据,可以安全及时地到银行支取款项。
而且银行内部有一套严密的处理程序和防而且银行内部有一套严密的处理程序和防范措施,只要汇款人和银行认真按照汇票范措施,只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理,汇款就能保证安全。
一结算的规定办理,汇款就能保证安全。
一旦汇票丢失,如果确属现金汇票,汇款人旦汇票丢失,如果确属现金汇票,汇款人可以向银行办理挂失,填明收款单位和个可以向银行办理挂失,填明收款单位和个人,银行可以协助防止款项被他人冒领。
人,银行可以协助防止款项被他人冒领。
4)使用灵活,适应性强。
)使用灵活,适应性强。
实行银行汇实行银行汇票结算,持票人可以将汇票背书转让给销票结算,持票人可以将汇票背书转让给销货单位,也可以通过银行办理分次支取或货单位,也可以通过银行办理分次支取或转让,另外还可以使用信汇、电汇或重新转让,另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项,因而有利于购货单位办理汇票转汇款项,因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。
在市场上灵活地采购物资。
5)结算准确,余款自动退回。
)结算准确,余款自动退回。
一般来讲,一般来讲,购货单位很难准确信定具体购货金额,因购货单位很难准确信定具体购货金额,因而出现汇多用少的情况是不可避免的。
在而出现汇多用少的情况是不可避免的。
在有些情况下,多余款项往往长时间得不到有些情况下,多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。
而清算从而给购货单位带来不便和损失。
而使用银行汇票结算则不会出现这种情况,使用银行汇票结算则不会出现这种情况,单位持银行汇票购货,凡在汇票的汇款金单位持银行汇票购货,凡在汇票的汇款金额之内的,可根据实际采购金额办理支付,额之内的,可根据实际采购金额办理支付,多余款项将由银行自动退回。
这样可以有多余款项将由银行自动退回。
这样可以有效地防止交易尾欠的发生。
效地防止交易尾欠的发生。
银行汇票的适用范围及用途银行汇票的适用范围及用途范围:
范围:
银行汇票是出票银行签发的,由其银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
单位和个人收款人或者持票人的票据。
单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票。
银行各种款项结算,均可使用银行汇票。
银行汇票可以用于转帐,填明汇票可以用于转帐,填明“现金现金”字样的字样的银行汇票也可以用于支取现金。
银行汇票也可以用于支取现金。
用途:
银行汇票可以用于转账,填明银行汇票可以用于转账,填明“现现金金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
字样的银行汇票也可以用于支取现金。
申请人或者收款人为单位的,不得在申请人或者收款人为单位的,不得在“银银行汇票申请书行汇票申请书”上填明上填明“现金现金”字样。
字样。
银行汇票结算凭证的格式银行汇票结算凭证的格式银行汇票一式四联:
银行汇票一式四联:
第一联为第一联为“卡片卡片”,为承兑行支付票款时作付出,为承兑行支付票款时作付出传票;
传票;
第二联为第二联为“银行汇票银行汇票”,与第三联解讫通知一并由,与第三联解讫通知一并由汇款人自带,在兑付行兑付汇票后此联做联行往汇款人自带,在兑付行兑付汇票后此联做联行往来账付出传票;
来账付出传票;
第三联为第三联为“解讫通知解讫通知”,在兑付行兑付后随报单基,在兑付行兑付后随报单基签发行,由签发行做余款收入传票;
签发行,由签发行做余款收入传票;
第四联为第四联为“多余款收账通知多余款收账通知”,并在签发行结清后,并在签发行结清后交汇款人。
交汇款人。
16银行汇票的主要内容
(1)收款人姓名或单位;
收款人姓名或单位;
(2)汇款人姓名或单位;
汇款人姓名或单位;
(3)签发日期签发日期(发票日发票日);
(4)汇款金额、实际结算金额、多余金额;
汇款金额、实际结算金额、多余金额;
(5)汇款用途;
汇款用途;
(6)兑付地、兑付行、行号;
兑付地、兑付行、行号;
(7)付款日期。
付款日期。
18银行汇票申请书格式银行汇票申请书格式第一联是存根联,此联由申请人留存。
第一联是存根联,此联由申请人留存。
第二联是第二联是“借方凭证联借方凭证联”,此联为出票银,此联为出票银行内部使用凭证。
行内部使用凭证。
第三联是第三联是“贷方凭证联贷方凭证联”,此联为出票银,此联为出票银行内部使用凭证。
注:
如果申请人用现金办理银行注:
如果申请人用现金办理银行汇票,可以注销第二联。
汇票,可以注销第二联。
“银行汇票申请书银行汇票申请书”一式三联:
一式三联:
19签发银行受理签发银行受理“银行汇票委托书银行汇票委托书”,经过,经过验对验对“银行汇票委托书银行汇票委托书”内容和印鉴,并内容和印鉴,并在办妥转帐或收妥现金之后,即可向汇款在办妥转帐或收妥现金之后,即可向汇款人签发转帐或支取现金的银行汇票。
人签发转帐或支取现金的银行汇票。
对个体经济户和个人需要支取现金的,在对个体经济户和个人需要支取现金的,在汇票汇票“汇款金额汇款金额”栏先填写栏先填写“现金现金”字样,字样,后填写汇款金额,再加盖印章并用压数机后填写汇款金额,再加盖印章并用压数机压印汇款金额,将汇票和解讫通知交汇款压印汇款金额,将汇票和解讫通知交汇款人。
人。
收款人受理银行汇票的规定收款人受理银行汇票的规定
(1)收款人受理银行汇票时,应审查下列事项银行收款人受理银行汇票时,应审查下列事项银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致,收款人是否确为本单位或本人容是否一致,收款人是否确为本单位或本人;
银行银行汇票是否在提示付款期限内,必须记载的事项是汇票是否在提示付款期限内,必须记载的事项是否齐全,出票人签章是否符合规定,是否有压数否齐全,出票人签章是否符合规定,是否有压数机压印的出票金额,并与大写出票金额一致,出机压印的出票金额,并与大写出票金额一致,出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
(2)收款人受理申请人交付的银行汇票时,应在出收款人受理申请人交付的银行汇票时,应在出票金额以外,报据实际需要的款项办理结算,并票金额以外,报据实际需要的款项办理结算,并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。
未填明实际结算行汇票和解讫通知的有关栏内。
未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理。
银行汇票的实际结算金额不得更银行不予受理。
银行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效。
改,更改实际结算金额的银行汇票无效。
(3)收款人可以将银行忙票背书转让给被背书人,收款人可以将银行忙票背书转让给被背书人,但注明但注明“现金现金”字样的银行汇票不得背书转让。
字样的银行汇票不得背书转让。
银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。
未填写实际结算金额或实际结算金算金额为准。
未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
银行汇票的基本程序流程图银行汇票结算的账务处理
(一)付款方
(一)付款方根据银行退回以签发的汇票和解讫通知联,根据银行退回以签发的汇票和解讫通知联,贷记贷记“银行存款银行存款”账户;
根据银行转来的账户;
根据银行转来的银行汇票银行汇票“多余款进账通知多余款进账通知”所列金额,所列金额,借记借记“银行存款银行存款”账户。
账户。
(二)收款方
(二)收款方收款方银行退回的进账单收账通知联及相关收款方银行退回的进账单收账通知联及相关发票,借记发票,借记“银行存款银行存款”账户。
银行汇票一律记名银行汇票一律记名所谓记名是指,在汇票中指定某一特定人为所谓记名是指,在汇票中指定某一特定人为收款人,其他任何人都无权领款;
但如果指收款人,其他任何人都无权领款;
但如果指定收款人以背书方式将领款权转让给其指定定收款人以背书方式将领款权转让给其指定的收款人,其指定的收款人有领款权。
的收款人,其指定的收款人有领款权。
银行汇票无起点金额限制。
根据中华人民共和国票据法和票据管理实施办法,中国人民银行总行对银行结算办法进行了全面的修改、完善,形成了支付结算办法。
新的支付结算办法取消了银行汇票金额起点500元的限制。
银行汇票的付款期为银行汇票的付款期为1个月个月这里所说的付款期,是指从签发之日起到这里所说的付款期,是指从签发之日起到办理兑付之日止的时期。
这里所说的一个办理兑付之日止的时期。
这里所说的一个月,是指从签发日开始,不论月大月小,月,是指从签发日开始,不论月大月小,统一到下月对应日期止的一个月。
比如签统一到下月对应日期止的一个月。
比如签发日为发日为3月月5日,则付款期到日,则付款期到4月月5日止。
如日止。
如果到期日遇例假日可以顺延。
逾期的汇票,果到期日遇例假日可以顺延。
逾期的汇票,兑付银行将不予办理。
兑付银行将不予办理。
26如果汇款单位用现金办理银行汇票,则财如果汇款单位用现金办理银行汇票,则财务部门在收到银行签发的银行汇票后根据务部门在收到银行签发的银行汇票后根据“银行汇票委托书银行汇票委托书”第一联存根联编制现第一联存根联编制现金付款凭证,其会计分录为:
金付款凭证,其会计分录为:
借:
其他货币现金借:
其他货币现金银行汇票银行汇票贷:
库存现金贷:
库存现金27对于银行按规定收取的手续费和邮电费,对于银行按规定收取的手续费和邮电费,汇款单位应根据银行出具的收费收据,用汇款单位应根据银行出具的收费收据,用现金支付的编制现金付款凭证,从其帐户现
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