工程造价案例分析课件1PPT推荐.ppt
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了解建设项目财务评价指标的分类。
(4)(4)(4)(4)掌握建设项目财务评价的静态、动态分析的基本方法。
掌握建设项目财务评价的静态、动态分析的基本方法。
(5)(5)(5)(5)掌握建设项目评价中的不确定分析。
掌握建设项目评价中的不确定分析。
案例类型:
(1111)项目预备费)项目预备费)项目预备费)项目预备费(2222)资金时间价值)资金时间价值)资金时间价值)资金时间价值(3333)生产能分析)生产能分析)生产能分析)生产能分析(4444)盈亏平衡分析)盈亏平衡分析)盈亏平衡分析)盈亏平衡分析(5555)现金流量)现金流量)现金流量)现金流量1.1投资估算1.1.1投资估算概述投资估算概述投资估算是指对建设项目的投资数额所进行的大概估计,即一个投资估算是指对建设项目的投资数额所进行的大概估计,即一个项目从开始研究时投资额的估算,直至初步设计时的设计概算及施工项目从开始研究时投资额的估算,直至初步设计时的设计概算及施工图设计阶段甚至施工阶段的预算都可以纳入投资估算的范畴。
图设计阶段甚至施工阶段的预算都可以纳入投资估算的范畴。
目前,投资估算一般专指项目投资的前期决策过程中对项目投资目前,投资估算一般专指项目投资的前期决策过程中对项目投资额的估计。
额的估计。
1.1投资估算1.1.21.1.21.1.21.1.2投资估算的内容投资估算的内容投资估算的内容投资估算的内容建建设设项项目目总总投投资资建设投资建设投资建设期贷款利息建设期贷款利息流动资产投资(流动资金)流动资产投资(流动资金)工程费用工程费用工程建设其他费用工程建设其他费用预备费预备费设备及工、设备及工、器具购置费用器具购置费用建筑安装建筑安装工程费用工程费用设备购置费设备购置费工器具及生产家具购置费工器具及生产家具购置费直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金直接工程费直接工程费措施费措施费规费规费企业管理费企业管理费建设用地费建设用地费与项目建设有关的其他费用与项目建设有关的其他费用与未来生产经营有关的其他费用与未来生产经营有关的其他费用设备原价设备原价设备运杂费设备运杂费基本预备费基本预备费涨价预备费涨价预备费固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税固固定定资资产产投投资资(工工程程造造价价)1.1投资估算投资估算分类1.投资估算可分为固定资产投资估算和流动资产投资估算。
(1)固定资产投资估算的费用内容为建筑安装工程费用、设备及购置费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税等。
(2)流动资金是指生产经营性项目投产后,用于购买原材料、燃料,支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。
流动资金的概念,实际上就是财务中的营运资金。
含铺底流动资金30%。
1.1.21.1.21.1.21.1.2投资估算的内容投资估算的内容投资估算的内容投资估算的内容1.1投资估算2.从体现资金的时间价值的角度分类从体现资金的时间价值的角度,可将投资估算分为静态投资和动态投资。
(1)静态投资是指不考虑资金的时间价值的投资部分,包括建筑安装工程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用中的静态部分(不涉及时间变化因素的部分),以及预备费中的基本预备费(不是全部的预备费,不包括预备费中的涨价预备费)。
(2)动态投资包括工程建设其他投资中涉及价格、利率等时间动态因素的部分,如预备费中的涨价预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税。
1.1投资估算投资估算的编制一般分为静态投资估算的编制、动态投资估算的编制。
投资估算的编制一般分为静态投资估算的编制、动态投资估算的编制。
1.1.静态投资估算的编制方法静态投资估算的编制方法1)1)单位生产能力估算法单位生产能力估算法采用单位生产能力估算法,依据调查的统计资料,利用相近规模的单采用单位生产能力估算法,依据调查的统计资料,利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模,即得拟建项目投资。
其计算公式为:
位生产能力投资乘以建设规模,即得拟建项目投资。
拟建项目投资额拟建项目投资额=已建类似项目生产能力已建类似项目生产能力拟建项目的生产能力拟建项目的生产能力综合综合调整系数调整系数综合调整系数是指不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综综合调整系数是指不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。
合调整系数。
1.1.31.1.31.1.31.1.3投资估算的编制方法投资估算的编制方法投资估算的编制方法投资估算的编制方法1.1投资估算2)2)生产能力指数法生产能力指数法生产能力指数法是一种根据已建类似项目的投资额和生产能力及拟生产能力指数法是一种根据已建类似项目的投资额和生产能力及拟建项目的生产能力估算拟建项目的投资额的方法。
要求资料可靠,条件建项目的生产能力估算拟建项目的投资额的方法。
要求资料可靠,条件基本相同。
计算公式见式基本相同。
计算公式见式式中:
式中:
已建类似项目或装置和拟建项目或装置的投资额;
已建类似项目或装置和拟建项目或装置的生产能力;
不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等综合调整系数;
生产能力指数,生产能力指数,0101。
3)系数估算法系数估算法也称为因子估算法,它是以拟建项目的主体工程费或主要设备费为基数,以其他工程费占主体工程费的百分比为系数估算项目总投资的方法,一般用于项目建议书阶段。
系数估算法的种类很多,下面介绍几种主要类型。
(1)设备系数法。
(2)主体专业系数法。
(3)朗格系数法。
(4)指标估算法。
1.11.1投资估算投资估算1.1投资估算2.2.动态投资估算的编制方法动态投资估算的编制方法动态投资估算主要包括涨价预备费和建设期贷款利息的估算两个内容。
动态投资估算主要包括涨价预备费和建设期贷款利息的估算两个内容。
(1)
(1)涨价预备费的估算公式涨价预备费:
涨价预备费的估算公式涨价预备费:
建设期中第建设期中第建设期中第建设期中第tttt年的投资计划额年的投资计划额年的投资计划额年的投资计划额(可根据建设项目资金使用计划表得出可根据建设项目资金使用计划表得出可根据建设项目资金使用计划表得出可根据建设项目资金使用计划表得出);
年平均价格预计上涨率年平均价格预计上涨率年平均价格预计上涨率年平均价格预计上涨率(可根据工程造价指数信息的累计分析得出可根据工程造价指数信息的累计分析得出可根据工程造价指数信息的累计分析得出可根据工程造价指数信息的累计分析得出);
建设前期年限(从编制估算到开工建设);
建设期年份数。
1.1投资估算(22)建设期贷款利息估算方法)建设期贷款利息估算方法)建设期贷款利息估算方法)建设期贷款利息估算方法(33)流动资金估算方法)流动资金估算方法)流动资金估算方法)流动资金估算方法扩大指标估算法扩大指标估算法分项详细估算法分项详细估算法式中:
建设期第年应计利息;
建设期第年贷款累计金额与利息累计金额之和;
建设期第年贷款金额;
年利率。
1.2建设项目财务评价1.2.11.2.1建设项目财务评价的建设项目财务评价的概念项目财务评价是根据国家现行财税制度和市场价格体系,从项目的财务角度,分析预测项目直接发生的财务效益和费用,编制财务报表,计算财务评价指标,考察建设项目盈利能力、清偿能力和抗风险能力等财务状况,据以判断项目的财务可行性,为项目投资决策提供科学依据。
1.2建设项目财务评价1.2.2项目财务评价的目标财务评价是根据国家现行财务制度和价格体系,分析计算项目直接发生的财务效益和费用,编制财务报表,计算评价指标,考察项目的盈利能力、清偿能力及外汇平衡等财务状况,据以判断项目的财务可行性。
1.项目的盈利能力项目的盈利能力是指项目投资的盈利水平。
2.项目的偿债能力项目的偿债能力是指项目按期偿还到期债务的能力。
通常表现为借款偿还期1.2建设项目财务评价3.3.项目投资的抗风险能力项目投资的抗风险能力通过不确定性分析通过不确定性分析(如盈亏平衡分析、敏感性分析如盈亏平衡分析、敏感性分析)和风险分析,预测分析和风险分析,预测分析客观因素变动对项目盈利能力的影响,检验不确定因素的变动对项目收益、客观因素变动对项目盈利能力的影响,检验不确定因素的变动对项目收益、收益率、投资借款偿还期等评价指标的影响程度,考察建设项目投资承受各收益率、投资借款偿还期等评价指标的影响程度,考察建设项目投资承受各种投资风险的能力,提高项目投资的可靠性和盈利性。
种投资风险的能力,提高项目投资的可靠性和盈利性。
1.2建设项目财务评价1.2.31.2.3项目财务评价的内容和步骤项目财务评价的内容和步骤1.财务评价的内容1)财务效益和费用的识别和计算2)财务报表的编制3)财务评价指标的计算和评价2.财务评价的步骤进行财务评价一般应遵循如下步骤。
(1)熟悉建设项目的基本情况。
(2)收集、整理和计算有关的基础数据资料与参数。
(3)根据基础财务数据资料编制各种基本财务报表。
(4)进行财务评价。
1.2建设项目财务评价财务评价的流程如图1.2建设项目财务评价1.2.4项目财务评价方法和指标体系项目财务评价方法和指标体系项目财务评价主要采用现金流量分析、静态和动态盈利性分析以及财务报表分析等方法。
项目评价的指标体系所示。
1.2建设项目财务评价1.2.51.2.5项目财务评价指标的计算与分析项目财务评价指标的计算与分析1.1.项目盈利能力分析项目盈利能力分析建设项目财务盈利能力分析主要是考察项目投资的盈利水建设项目财务盈利能力分析主要是考察项目投资的盈利水平,计算财务净现值、财务内部收益率、投资回收期等主平,
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