新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案Word版.docx
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新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案Word版
新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)
分录
1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张
借:
库存现金2500
贷:
银行存款——工商银行2500
2、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张
借:
应付职工薪酬120
贷:
库存现金120
3、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张
借:
应收账款——信谊百货661200
贷:
主营业务收入570000
应交税费——应交增值税(销项税额)91200
4、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)
(1)支付加工款:
银付字第2号
借:
委托加工物资——上海铝材厂(铝片)36641.34
应交税费——应交增值税(进项税额)5862.61
贷:
银行存款——工商银行42503.95
(2)铝片验收入库:
此处不结转,业务84统一结转
注:
上月发出时做分录
借:
委托加工物资——铝片84252.42
贷:
原材料——铝材类——铝锭84252.42
5、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张
借:
固定资产26500
贷:
在建工程——安装冲床工程26500
6、1日银付字第3号签发本票附单据1张
借:
其他货币资金——银行本票25000
贷:
银行存款——工商银行25000
7、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张
借:
预付账款——报刊订阅费4312.80
贷:
银行存款——工商银行4312.80
8、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张
借:
材料采购——辅助材料类——吸水管21000
应交税费——应交增值税(进项税额)3360
其它应收款——东海无线电厂640
贷:
其他货币资金——银行本票25000
9、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张
借:
银行存款——工商银行198000
贷:
预收账款——泰山证券公司180000
应交税费——应交增值税(销项税额)18000
10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张
借:
银行存款640
贷:
其它应收款——东海无线电厂640
11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张
借:
销售费用3000
应交税费——应交增值税(销项进额)180
贷:
银行存款3180
12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张
借:
应收账款——新中贸易公司107889.6
贷:
主营业务收入10889.6
注:
出口不予免征和递减部分计入销货成本:
107889.6×(16%-3%)=3236.69
转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张
借:
主营业务成本3236.69
贷:
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69
注:
先不写下边分录(本项业务涉及的免抵退税额,应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分)
借:
应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65
贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)14025.65
13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了
借:
其它应付款——教育经费350
应交税费——应交增值税(销项进额)21
贷:
库存现金371
14此处不做分录,3日收到委托收款凭证
借:
材料采购——辅助材料类——吸水管108360
应交税费——应交增值税(进项税额)18421
贷:
应付账款126781.2
15此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转
注:
款上月已付,上月做分录:
借:
材料采购——辅助材料类——底垫14000
——口圈19000
贷:
银行存款33000
16、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张
借:
其它应收款——职工借款——姚怡400
贷:
库存现金400
17、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张
借:
应付职工薪酬——职工福利300
贷:
库存现金300
18、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张
借:
其他货币资金——待转让支票80000
贷:
应收账款——东方百货公司80000
19、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张
借:
材料采购——辅助材料类6652
贷:
银行存款6652
7日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张
借:
材料采购——辅助材料类68048
应交税费——应交增值税(销项进额)11952
贷:
其他资金——待转让支票80000
20、8日银收字3号流动资金借款附单据1张
借:
银行存款——工商银行800000
贷:
短期借款800000
21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张
借:
库存现金53
贷:
其它应收款——职工借款53
8日转字第8号报差旅费附单据1张
借:
管理费用1947
贷:
其他应收款——职工借款1947
22、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张
借:
应付票据——东江有色金属公司300000
贷:
银行存款——工商银行300000
23、8日转字第9号新港债计息附单据1张
借:
应收利息30000
贷:
债权投资——利息调整2406
投资收益27594
24、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张
借:
银行存款——中国银行357000
贷:
应收票据——上海保温容器公司357000
9日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张
借:
财务费用3000
贷:
银行票据——银行承兑汇票3000
25、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张
借:
应收票据——上海保温容器公司392544
贷:
主营业务收入338400
应交税费——应交增值税(销项税额)54144
26、9日转字第12号转让明星电力附单据1张
借:
其他货币资金——存出投资款541071.9
贷:
交易性金融资产——成本501500
投资收益39571.9
9日转字第13号结转收益见转字12号
借:
公允价值变动损益46500
贷:
投资收益46500
27、10日转字第14号报销差旅费附单据1张
借:
管理费用454.8
贷:
其它应收款——职工借款——姚怡400
现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张
借:
其他应收款54.8
贷:
库存现金54.8
28、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张
借:
管理费用116.15
应交税费——应交增值税(进项税额)18.58
贷:
库存现金134.73
29、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张
借:
其他货币资金——银行本票30000
贷:
银行存款——工商银行30000
30、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张
借:
应交税费——应交所得税57250
——应交增值税(已交税款)189340
——应交城建税13463.8
——应交教育费附加5770.2
——应交个人所得税2137.8
贷:
银行存款——工商银行267961.8
31、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张
借:
银行存款1100.51
贷:
其他货币资金1100.51
13日转字第15号支付加工费附单据1张
借:
委托加工物资——上海新丰厂24912.35
应交税费——应交增值税(销项进额)3986.14
其他货币资金1100.51
贷:
其他倾向资金——银行票款存款30000
32、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张
借:
材料采购——瓶胆类——大号286000
——中号73800
——小号61000
应交税费——应交增值税(进项税额)67328
贷:
应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488128
33、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张
借:
材料采购——铝材类——铝锭108360
应交税费——应交增值税(进项税额)17337.6
贷:
银行存款——工商银行125697.6
13日支付运费银付字第11号附单据2张
借:
材料采购——铝材类1080
应交税费——应交增值税(销项进额)108
贷:
银行存款1188
34、14日银付字第12号支付排水费附单据2张
借:
管理费用5000
应交税费——应交增值税(销项进额)800
贷:
银行存款——工商银行5800
35、15日银付字第13号发放工资附单据1张
借:
应付职工薪酬216062.49
财务费用87.4
贷:
银行存款——工商银行216149.89
36、15日转字第17号结转代扣款项(职工个人承担部分)
借:
应付职工薪酬46337.51
贷:
其他应付款——应付养老保险费19951.69
——应付住房公积金17458.59
——应付医疗保险费4988.17
——应付失业保险费1247.06
——应付工会会费1312
应交税费——应交个人所得税1379
37、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张
借:
其它应付款——工会会费1312
贷:
银行存款——工商银行1312
38、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张
借:
其它应付款——应付工会会费5248
贷:
银行存款——工商银行5248
转字第18号
计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费附单据1张
借:
应付职工薪酬105206.33
贷:
其它应付款——应付养老保险费49881.73
——应付住房公积金17458.59
——应付医疗保险费23693.83
——应付失业保险费1247.06
——应付生育保险费2494.06
——应付工伤保险费1247.06
——应付工会会费5248
——提取教育经费3936
39、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张
借:
其它应付款——应付住房公积金34917.18
贷:
银行存款——工商银行34917.18
40、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张
借:
其它应付款——应付养老保险费69834.42
——应付医疗保险费28682
——应付失业保险费2494.12
——应付生育保险费2494.06
——应付工伤保险费1247.06
贷:
银行存款——工商银行104751.66
41、16日银付字第18号支付运费附单据2张
借:
材料采购——塑料粒子2160
应交税费——应交增值税(进项税额)216
贷:
银行存款2376
转字第19号购材料附单据2张
借:
材料采购219840
应交税费——应交增值税(销项进额)35174.4
贷:
应付票据255014.4
42、17日银付字第19号提取现金附单据1张
借:
库存现金2000
贷:
银行存款——工商银行2000
43、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张
借:
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