工程审计实施方案参考Word文件下载.docx
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每幢楼安排土建、安装、钢筋抽样各一人(根据进展情况,可随时加派人员),项目组各成员根据各自任务情况及相关文件要求编制决算,深入现场检查、复核,与业主保持联系;
采取周报制度,每周五下午各成员将本周进展情况向项目组负责人汇报,遇疑难问题项目组内部先沟通,不能解决的与建设单位沟通协调,了解情况
⑶、内部复核(天):
各成员初步决算完成后,项目组内部沟通、复核,形成初稿,对不能定义的部分出具书面文件,交建设单位澄清;
提前一周通知建设单位确定与施工单位核对时间
篇二:
工程造价审计方案
致:
xx有限公司
首先,非常感谢能够给我们为贵中心提供服务的难得机会。
几年来,我公司对几百个基建项目进行了审计,积累了丰富的审计经验。
我公司拥有一批高素质、高效率、经验丰富的注册造价工程师和注册会计师队伍。
我们将在该项目的审计、咨询服务工作中秉承***“内审增值”的审计服务理念,严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则,正确评价贵中心基建项目的理情况,保证为委托单位提供真实可信的工程造价概、预、结算审核报告;
并在项目全过程中,随时为贵中心提供基本建设造价与咨询方面的服务。
我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金,竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定,保质按期地完成审计、咨询任务。
现根据贵单位对基建项目服务的要求,依据国家有关法规和财政部对建设资金管理的的有关规定,结合建设项目的实际情况,编制服务实施初步工作方案。
一、审计、咨询目的
(一)合规性:
通过对基本建设项目概(预)算、结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象,使项目顺利建成。
能经的起上级国家机关的审计、监督和考核,充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。
(二)经济性:
通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作,节约基建资金,提高投资效益;
对重大异常现象及时提出,避免项目总体和各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。
及时纠正项目建设中存在的问题,以节约建设资金,提高国有建设资金的使用效益。
(三)提供技术支持:
协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督,审查和评价基本程序的合规合法性,出具咨询意见。
通过对基本建设项目审核,保证建设资金合理、合法使用,及时总结建设经验,协助业主健全规章制度,促进和加强项目建设管理为,为业主提供技术支持和管理咨询。
二、审计、咨询依据
(一)《中国注册会计师独立审计准则》
(二)《国有建设单位会计制度》
(三)《国有建设单位会计制度补充规定》
(四)《基本建设财务管理规定》
(五)《基本建设财务管理若干规定》
(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行)
(七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》
(八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》
(九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》
(十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》
(十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》
(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》;
(十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知(十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单
(十五)工程施工图纸
(十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范
(十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书(十八)与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息
(十九)其他法律法规
(二十)委托单位对于该项目审计的要求
三、审计、咨询服务内容及重点
按“邀请函”对服务范围和内容的要求,工程造价咨询、审计提供下列服务:
1、维修工程概(预)算审计;
2、维修工程结算审计;
3、工程造价咨询。
要实现本次审计和造价咨询控制目标,首先需对工程造价控制的`风险因素进行分解,其中对于工程设计调整及变更、洽商变更、工期调整以及非标准选材等可控制因素,在工程管理中须通过不同阶段的管理及控制,降低此类因素对造价的影响;
对于建材价格不稳定、汇率波动、国家法规规范变更等不可控制因素,主要通过设置适当的合同条款,将部分风险实行转移,从而降低造价控制风险。
本次审计、咨询服务内容细分为:
建设项目管理审核,咨询:
1.检查建设项目基本建设程序执行情况;
2.核实项目建设管理制度执行情况,检查是否实行项目招投标管理,是否实行项目法人制、合同制、监理制和施工安全、质量监督备案;
3.检查建设单位的内部工程管理制度的设立和执行情况;
4.了解建设单位基建资料的归集、整理和存档情况,检查送审资料完整性、合法性;
5.了解工程项目的组织管理模式,结合模式特点审核其整体项目的组织管理工作。
6.在实施过程中,针对建设项目管理,尤其是涉及工程造价的监控与管理,提供及时、全面的咨询服务,力争达到“事前控制’’的效果。
建设项目工程概、预算、结算审核与咨询:
1.检查项目概、预算的合法性,复核建安投资的单位指标,审核工程造价控制的合理性;
根据需要,提供咨询服务;
2.审核已完成项目结算书的合法性、正确性,计算、审核已完成项目建安投资的各项组成,审核工程造价的真实性;
3.根据工程实际投资与概算投资进行造价对比分析,检查项目概预算执行情况;
4.其他与工程造价相关的咨询服务。
根据审计项目的特点和本工作方案确定的审计内容,对贵中心建设项目主要确定以下审计重点:
(一)基本建设程序合规性审计
基建程序审计应以项目开工前基建管理程序符合性审计为主,重点审计以下内容:
1.重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算,审核项目立项程序是否合规,审批手续是否完备、合法;
审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性;
2.检查项目开工手续是否齐全。
重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程,以及业主指定分包工程的招投标和按《招投标法》规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购及其他服务项目。
3.审计建设项目是否全面推行合同制;
审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性;
审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面。
篇三:
工程项目审计方案
为了进一步巩固xx的成果,提高xx项目严格规范水平,根据xx安排,结合xx要求,审计部门组成审计组,对xx项目进行专项审计,具体安排如下:
一、实施目的
通过此项审计的开展,梳理相关资料,增强项目开展的规范、节约力度,达到控制造价的目的。
二、审计对象
xxxx
三、审计期间及审计范围
四、审计依据:
五、人员安排
审计组长:
xx
审计组员:
四、时间安排
检查工作时间:
xxx
五、检查内容1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况,重点关注以下内容:
1
(1)项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。
(2)达到公开招标标准的项目(包括暂估价项目和暂估价材料)是否进行了公开招标。
(3)合同条款是否与招标文件及投标承诺一致,合同是否经过xx部门的审核,签字是否齐备。
(4)合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。
(5)项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。
(6)如有违反合同约定的情况,是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。
2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。
重点关注以下内容:
(1)设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定;
(2)签证是否有拆分从而规避审批流程的;
(3)是否有书面约定计价方式的,约定是否合理;
(4)变更签证是否经过监理、跟踪审计、xxx审核,是否对变更签证的过程造价进行了测算;
(5)变更、签证是否有重复申报的;
(6)变更、签证是否真实有效。
3、xx项目投资控制情况。
(1)各单项项目合同金额的支付情况,占合同金额比率;
(2)所有项目发生费用占批复投资额比率,是否有超概算情况。
4、xx项目会计核算的账务处理情况,重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。
5、xx项目资料归档是否及时、完整。
六、审计方式
现场审计与抽样审计结合
七、检查要求:
审计组将依照各项相关制度和规定,依照本方案独立的开展本次专项检查工作,并在检查过程中加强沟通协调,征求各方意见,保证检查结果真实有效,为领导决策提供参考依据。
xxxxxx
x年x月x日
篇五:
工程结算审核实施方案
1、做好结算审核的前期工作
1.1、是做好结算资料的收集整理如:
施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据;
1.2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等;
1.3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等;
四是核查施工合同是否内容明确,工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。
只有了解上述情况,才能遵循求实公正的原则,既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事,又从实际出发,把施工图纸,施工方法及变更设计有机地结合起来,完整地体现在工程结算书中。
2、把握好结算审核关键环节:
工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段,所以要提高工程结算审核质量,除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外,尚需认真做好以下几个环节的工作:
2.1、认真阅读施工合同文件,正确把握合同条款约定,熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定,认真阅读施工合同文件,仔细理解施工合同条款的准确含义,是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。
凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的,且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的,那就应按合同约定的方式进行工程结算。
凡施工合同条款中没有约定工程结算方法,事后又没有补充协议或虽有约定,但约定不明确的,则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。
施工合同是由建设方、施工方共同签订,双方的权利、义务均以合同约定为准。
若有争议,当以合同为解决争议的依据。
因此,审计人员
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