物流成本计算及物流成本表填写实例22Word文档格式.docx
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是
为对外支付搬运费、运输费
2
销售费用-工资
60386.54
主要为运营部、安全部、客服部等部门发生
3
销售费用-劳动保护费
578.55
4
销售费用-通信费
11721.32
含物流信息费
5
销售费用-办公费
销售费用-市内交通费
销售费用-差旅费
9452.85
2119.50
12210.90
6
销售费用-燃料费
2117.60
为2辆卡车所发生费用
7
销售费用-保险费
2360.00
为货物及车辆保险费
8
销售费用-折旧
7171.01
为卡车、叉车、自有仓库及电脑折旧费
9
销售费用-摊销费
13631.41
为仓库修缮摊销费用
10
销售费用-快递费
794.65
11
销售费用-修理费
4123.00
为卡车修理费
12
销售费用-房租物业
21232.70
主要为物业管理部门办公房租费及仓库水电费
13
销售费用-低值易耗品
1914.50
为胶条、包装绳、手套等物品
合计
销售费用-业务招待费
18213.20
否
主要为餐费等
管理费用-通信费
1669.61
主要为人力资源部、办公室、财务部发生
管理费用-办公费
2787.40
管理费用-市内交通费
325.00
管理费用-业务招待费
2830.00
管理费用-房租物业
2843.96
主要为人力资源部、办公室、财务部办公地租赁费
管理费用-折旧
268.80
主要为办公车辆折旧费
管理费用-水电
4771.57
管理费用-燃油费
1487.00
主要为办公车辆所耗用
管理费用-保险
720.00
主要为办公车辆保险所耗用
管理费用-修理费
315.00
主要为办公车辆修理所耗
管理费用-审计费
2400.00
财务费用-手续费
585.20
购买支票、汇兑等费用
总计
224286.46
2、物流成本资料分析及物流成本计算
根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他相关资料,对表1中与物流成本有关的费用逐项进行分拆,并设物流成本辅助账户,按两个维度计算物流成本。
(1)对于表1中第1项,经查明细资料,分别为对外支付搬运费和运输费。
将上述信息计入有关物流成本辅助账户:
物流成本
——装卸搬运成本——委托……29360.231
——运输成本——委托…………5894.962
(2)对于表1中第2项,经查明细资料,为运营部、安全部、客服等物流管理部门所耗人工费用,其中司机2人,工资3600元,仓库作业人员4人,工资8800元,其余为物流管理人员工资支出。
仓库作业人员兼做理货、零星的装卸搬运和包装的工作时数分别为400小时,160小时和240小时。
仓库作业人员人工费按不同物流工作时数比例分配。
据此,相关物流成本计算如下:
仓库保管工作时数占工作总时数的比例
=400÷
(400+160+240)=0.5
装卸搬运工作时数占工作总时数的比例
=160÷
(400+160+240)=0.2
包装工作时数占工作总时数的比例
=240÷
(400+160+240)=0.3
运输作业的人工费=3600
仓储作业的人工费=8800×
0.5=4400
装卸搬运的人工费=8800×
0.2=1760
包装作业的人工费=8800×
0.3=2640
物流管理作业的人工费=60386.54-3600-8800=47986.54
——运输成本——人工费………36003
——仓储成本——人工费………44004
——装卸搬运成本——人工费…17605
——包装成本——人工费………26406
——物流管理成本——人工费…47986.547
(3)对于表1中第3项,经查明细资料,主要为物流管理人员劳动保护所耗。
将上述有关信息计入相关物流成本辅助账户:
——物流管理成本——人工费……578.558
(4)对于表1中第4项,经查明细资料,主要为电话费等内容。
根据使用人员的相关信息,约80%的话费支出与物流信息管理相关。
物流信息作业的一般经费=11721.32×
80%=9377.06
将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户:
——物流信息成本—一般经费……9377.069
(5)对于表1中第5项,经查明细资料,主要为物流管理部门所耗费用。
物流管理作业的一般经费
=9452.85+2119.50+12210.90=23783.25
——物流管理成本——一般经费…23783.2510
(6)对于表1中第6项,经查明细资料,主要为2辆卡车所耗费用。
本月2辆卡车用于零星物流运输业务行驶3000公里,用于物流管理部门市内交通行程2000公里。
物流成本按行驶公里数进行分配。
物流业务运输行驶里程数占行驶里程总数比例
=3000÷
(3000+2000)=0.6
物流管理部门行驶里程数占行驶里程总数比例
=2000÷
(3000+2000)=0.4
运输作业耗用维护费=2117.60×
0.6=1270.56
物流管理作业耗用维护费=2117.60×
0.4=847.04
将上述计算结果计入相关物流成本辅助账户:
——运输成本——维护费………1270.5611
——物流管理成本—维护费……847.0412
(7)对于表1中第7项,经查明细资料,主要为货物及2辆车辆所发生的保险费,其中货物的财产保险费930元,车辆保险费1430元。
将上述信息计入相关物流成本辅助账户:
——存货保险成本——特别经费……93013
——运输成本——维护费……………143014
(8)对于表1中第8项,经查明细资料,为卡车、叉车、自有仓库及物流管理部门微机折旧费,数额分别为1303.82元、1501.73元、3911.46元和454元。
将上述信息计入相关物流成本辅助账户(为简便起见,物流管理部门微机折旧费全部计入物流信息成本):
——运输成本——维护费…………1303.8215
——装卸搬运成本—维护费………1501.7316
——仓储成本—维护费……………3911.4617
——物流信息成本—维护费………45418
(9)对于表1中第9项,经查明细资料,为自有仓库修缮摊销费用。
——仓储成本——维护费………13631.4119
(10)对于表1中第10项,经查明细资料,为物流管理部门所耗,主要为物流信息管理所发生的费用。
—物流信息成本—一般经费…794.6520
(11)对于表1中第11项,经查明细资料,为2辆卡车修理所耗,本月2辆卡车用于零星物流运输业务行驶3000公里,用于物流管理部门市内交通行驶2000公里。
物流成本按行驶里程进行分配。
修理费在运输和物流管理作业之间进行分配的资源动因见资料(6)的计算结果。
运输作业耗用维护费=4123×
0.6=2473.80
物流管理作业耗用维护费=4123×
0.4=1649.20
——运输成本——维护费………2473.8021
—物流管理成本——维护费……1649.2022
(12)对于表1中第12项,经查明细资料,为物业管理部门办公用房租赁费及仓库水电费,其数额分别为20000元和1232.70元。
——物流管理成本——一般经费……2000023
——仓储成本——维护费……………1232.7024
(13)对于表1中第13项,经查明细资料,为领用胶条、包装绳、手套等物品所耗用,上述物品主要用于包装业务。
——包装成本——材料费……1914.5025
(14)丙公司在物流服务过程中,向委托方支付的备用金及押金在“其他应收款”科目中反映,其他应收款——备用金本月初余额为1456683.35元,本月末余额为1449683.35元;
其他应收款——押金本月初余额为273800元,本月末余额为923800(2002年12约一年期贷款利率为5.31%),据此,相关物流成本计算如下:
存货占用自有资金所产生的机会成本
=[(1456683.35+1449683.35)÷
2+(273800+923800)÷
2]×
5.31%÷
=9080.03元。
—流动资金占用成本——特别经费……9080.0326
3、按“企业物流成本主表”的要求汇总计算物流成本。
凡未注明委托字样的,为自营物流成本。
表2丙公司物流成本汇总分析表(单位:
元)
1)装卸搬运成本—委托=1=29360.23
2)运输成本-委托=2=5894.96
3)运输成本=3+11+14+15+21=3600+1270.56+1430+1303.82+2473.8=10078.18
4)仓储成本=4+17+19+24=4400+3911.46+13631.41+1232.70=23175.57
5)装卸搬运成本=5+16=1760+1501.73=3261.73
6)包装成本=6+25=2640+1914.5=4554.5
7)物流管理成本=7+8+10+12+22+23
=47986.54+578.55+23783.25+847.04+1649.2+20000=94844.58
8)物流信息成本=9+18+20=9377.06+454+794.65=10625.71
9)存货保险成本=13=930
10)流动资金占用成
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