出口退税新政及操作要点Word格式.docx
- 文档编号:16107117
- 上传时间:2022-11-20
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:24.27KB
出口退税新政及操作要点Word格式.docx
《出口退税新政及操作要点Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《出口退税新政及操作要点Word格式.docx(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
3、不收齐单证(黄单-出口报关单退税联),不要录入。
4、单证收齐后预申报,再进行电子信息比对(税局会反馈)
5、单证齐全,且电子信息比对通过的,才能做正式申报。
6、出口退税申报与增值税申报某些栏目数据有口径和时间的差异。
出口按照会计制度确认收入,开具发票。
出口收入填在增值税申报免抵退销售收入一栏,等单证收齐信息收齐之后正式申报退税,并计算不得免征和抵扣税额,填在增值税申报进项转出一栏,存在时间差。
免抵退销售收入,出口系统和增值税申报的口径是不一致,可以不同。
当月信息不齐的记录不必删除,通过“出口信息不齐数据调整”模块,将申报所属期修改为下一个月,下月再比对。
7、差额收汇的要及时联系税局,做“收汇信息录入”。
30号公告所规定9类企业之外的其他企业,无需每月操作。
税局通知:
一、从2014年2月1日起,出口企业必须使用新版本的申报系统进行退税申报(生产企业出口退税申报系统12.0版、外贸企业出口退税申报系统14.0版)。
二、"基础数据采集"下新增的"资格认定相关申请录入"不作要求录入。
三、生产企业收齐前期单证仍可在"基础数据采集"下的“出口货物劳物明细录入”下的“收齐出口单证明细录入”中作收齐处理。
对前期出口明细录入错误需要调整的,必须在"基础数据采集"下的“出口货物劳物明细录入”下的“生成出口货物冲减明细”中按单证收齐红冲,然后再在"基础数据采集"下的“出口货物劳物明细录入”下的“出口货物明细申报录入”中按单证齐全录入正确的信息。
四、关于免抵退销售额及免抵退税不得免征和抵扣税额的填报
(一)生产企业申报系统“增值税纳税申报表录入”中的“免抵退销售额”以及《增值税纳税申报表》第7栏“免抵退办法出口货物销售额”应按出口企业当月实际发生的出口额进行填报;
(也就是说“出口货物劳物明细录入”下的“出口货物明细申报录入”只能是在单证收齐的情况下才可以录入)
(二)“增值税纳税申报表录入”中的“不得抵扣税额”以及《增值税纳税申报表》附表2第7栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”应根据《免抵退税汇总表》第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”进行填报。
五、本次升级后,在“免抵退申报汇总表录入”模块中,“与纳税表差额1”一栏中会有差额出现,为正常现象,无需修改,直接保存即可。
六、对列入《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(2013年第30号)九类情形的企业,应在申报系统“出口收汇情况申报录入—出口货物收汇申报录入(已认定)”中录入当期单证齐全所对应的收汇信息
生产企业出口退税系统升级V12.0疑难问题
1、出口退税系统重装问题(请教我的电脑出现帮障,所有文件和档案丢失,现重装出口退税系统,已经在国税分局拷贝了数据,但是在系统数据导入时提示:
路径下不包含数据文件,请选择导入数据文件路径!
--何解决?
)
答:
税局反馈的信息只能进行税务机关反馈信息“读入”和“处理”操作,不能“导入”,你操作的模块错了.
2、关于免抵退申报系统升级后的免抵退操作
根据61号文件,现在进行免抵退申报:
1、当期出口未收到的黄单需要录入吗?
还是只录入收到黄单的部分?
单证和电子信息都不齐全的,均不用进行录入申报;
单证信息齐全的应进行申报。
(当月单证不齐全的,不用在出口退税申报系统中录入;
在增值税纳税申报表方面,则应按当月的出口收入和当月取得的进项税额进行填报。
1月15日前未收齐信息的,对应的出口货物不用在当月进行申报;
1月15日后收到信息的,应在次月将信息齐全的出口货物进行申报。
3、升级到V12.0系统后免抵退操作步骤上有何变化?
从所属期2013年12月开始,企业须在单证齐全、电子信息比对相符的情况下才可进行免抵退税的正式申报。
电子纳税申报表,在增值税纳税申报方面,应按当月出口所取得的收入进行申报。
(1)企业必须在单证齐全、电子信息比对相符的情况下才可进行免抵退税的正式申报,因此,“单证不齐”栏不用填列有关标志。
(2)当月实现的销售收入应及时在增值税纳税申报表中反映,与免抵退税汇总表存在的差异,属于正常情况,可不用理会。
(3)2013年第65号公告第八条规定,从2014年1月1日起,适用增值税免税政策的货物劳务不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。
2013年12月份转厂出口的货物,不用在出口退税申报系统中申报免税。
(4)2013年12月份的出口货物应在单证齐全、电子信息比对相符的情况下才可进行免抵退税的正式申报,并根据企业正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额。
(5)纳税申报方面,企业应按实际出口收入申报,免抵退税申报方面,企业应按文件规定以单证信息齐的出口额进行申报。
(6)根据新的免抵退申报政策,2013年12月份有出口,但是黄单未收齐,在增值税主表申报该笔出口收入,在出口退税申报系统中作零申报。
待下月收齐后再按照实际出口日期录入。
4;
请问没有读入2013年12月正审反馈信息前可以录入2014年1月黄单吗?
应在读入信息后进行申报。
5、系统里如何查看已收到且电子口岸报送过的黄单税局和海关信息对碰到否?
只有你以单证信息齐申报录入后,通过预审后,读入并处理预审的反馈信息后,如报关单对应的“信息不齐标志”栏有B,就是无信息,没有B,就表示信息已收到。
6;
2013年12月份出口额计算
问题:
我在1月份收齐了11月份的黄单300万,12月份出口没黄单没收齐,免抵退税汇总表栏次1-10当期都是0,而且24栏当期免抵退不得免征和抵扣抵减额也是0,我想问一下汇总表显示对吗?
对。
7;
免抵退2013年61号公告--“免抵退不得免征和抵扣税额”的计算?
(对于“免抵退2013年61号公告”中“生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额(不包括本公告生效前已按原办法申报的单证不齐或者信息不齐的出口销售额)计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料
(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏(第25栏)。
”这句话如何理解,公告前后的区别在哪里?
请问在此公告前是按“单证收齐”的销售额计算“免抵退不得免征和抵扣税额吗?
之后是按全部销售计算呢?
公告生效前,“免抵退不得免征和抵扣税额”在单证信息不齐的情况下已计算了,但公告生效后,“免抵退不得免征和抵扣税额”是按单证信息齐全的出口销售额计算的。
8;
黄单收齐在哪个模块输入?
(免抵退升级到V12.0版2013年11月的黄单收齐在哪个模块输入?
前期已在“出口货物明细申报录入”中以“单证不齐”名义录入的,本期只能在“收齐出口单证明细录入”作收齐单证申报。
前期从未在“出口货物明细申报录入”中录入的报关单,本期必须在单证信息齐的情况下,在“出口货物明细申报录入”中录入。
9;
据国税局2013年30号文关于填报(出口货物收汇明细表)是不是在文件九类情况之一的才要填报,不在九类情况之内就不用填报?
一般来说,是。
但如果企业属于国税局2013年30号文第九第十点情况的,根据税局要求,企业也必须填报《出口货物收汇明细表(未认定)》。
10;
要怎样才知道公司在不在九类情况之内?
企业是否属于九类企业,主管税务分局会有相关通知书发给企业的,税局如果没有发给你们,就表示你们不属于该情况内。
11;
请问零申报,在生产企业出口退税申报系统12.0版如何打印出汇总表?
企业必须按“向导”一步一步操作,先生成明细数据,再录入纳税申报表数据,再生成汇总数据后,才能打印出汇总表。
12;
成品退换业务(请问退税系统中成品退换的业务类型该选哪个)?
应选“HZCJ”。
13;
备案单证(我司通过快递公司出口了一票货物,由于数量少,是拼柜委托快递公司的报关行进行报关出口的,因拼柜的票数多达100多票,我司只是其中的一票,所以备案单证司机纸(即载货清单)上的件数和公斤数和我司的报关单上是不一致,而报关行那边也没有相应的明细清单,但快递单上的数量及件数是和报关单的一致的,想请问下:
这种备案单证会不会影响到出口退税?
(我司是首次出口,上面所说的快递公司是兼代理报关服务的)
不影响。
14;
电子信息(我是外贸企业的。
今天我到税局进行预审,可是出来疑点说是没有本公司进项票的信息,询问下说要与对方的电子信息能够对碰情况下,这边才可以读到信息。
那我有点疑问,怎样才知道这边有对方的信息呢?
难道要每天去税局进行预审才知道?
我们纳税人怎样方便知道是电子信息齐全呢?
一般情况下,企业信息是每星期读入系统一次,因此企业可隔星期做一次预审。
现时我市已开通了外贸企业网上预审功能,外贸企业可通过税企通进行网上预审,无需到分局进行审核。
预审后将预审反馈信息读入外贸企业申报系统,反馈信息中会提示是否信息齐全的,然后将无疑点的单证信息制作正式申报就可以了。
15;
在2014年4月30日之前收2013年出口的全部货款(国税2013年30号公告规定了出口企业申报退(免)税的货物,除由于特殊原因(《公告》附件3所列情形)不能收汇的以外,须在退(免)税申报期截止之日内收汇。
未在规定期限内收汇的出口货物,适用增值税免税政策,出口企业前期已申报退(免)税的,还应按规定进行冲减或补缴已办理的免抵退税额(外贸企业为退税额)。
上面是文件的内容,那是不是在2014年4月30日之前收2013年出口的全部货款?
是.
16;
如果报关单的出口日期是2013年12月份,但2014年才收到黄单,请问录入2014年1月免抵退时,记销售日期是录入2013年12月31号还是2014年1月31日,所属期标识是录入2013年还是2014年?
2013年。
17;
新公告新系统的增值税税负率
(出口退税系统升级后按收齐单证来确认销售收入,请问增值税税负率是按电子申报的出口销售额还是按出口退税收齐黄单的销售额来计算?
后者。
18;
收齐信息无报表显示(10月和11月份信息收齐录入了,12月份还没有收齐没有录入,但前期信息收齐没有报表,汇总表也当期也没有数据,请教一下怎么处理?
答:
“信息”是不需要作收齐录入的,企业只能作收齐前期“纸质单证”录入申报,但“单证”齐,信息不一定同时齐,因此本期收齐单证,前期信息收齐没有报表,汇总表没有数据是有可能的。
19;
信息不齐,急!
?
(由于61号文件要求企业须在单证齐全、电子信息比对相符的情况下才可进行免抵退税的正式申报,那如果当月全部比对不符还需要申报吗?
最近几个月我司在电子口岸确认报关单后,第二个星期查询时显示国税总局已接收,但是预申报时总是要到第三个星期才能在预申报时反馈信息收齐,请问这是什么原因?
企业在单证信息齐的情况下才能进行正式申报。
税局一般会收集企业上星期报送的信息,在下星期一集中读入审核系统的,因此才会出现此情况。
20;
2013年11月前出口的货物,现在预审时还是信息不齐,需要在系统中删除吗?
要删除。
21;
出口退稅单证备案(請問東莞市的《出口退稅單證備案》所需資料具體有哪些?
出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的下
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 出口 退税 新政 操作 要点