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160000
M公司
23000
N公司
15000
三、计算空格中数字。
某公司3月份部分账户资料单位:
元
账户名称
期初余额
本期增加发生额
本期减少发生额
期末余额
库存现金
500
200
300
400
4600
28000
27400
5200
4000
1300
1500
3800
4580
2400
2600
4380
应付职工薪酬
3000
3500
3400
3100
第三题答案:
27400
5200
1300
4380
3500
第四章复式计帐
一、计算下列账户的期末余额:
借方库存商品贷方借方应付帐款贷方
期初余额35000
期初余额45000
本期发生额30000
本期发生额36000
本期发生额38000
本期发生额12000
第一题答案:
借方库存商品贷方借方应付帐款贷方
期末余额29000
期末余额19000
二、计算下列账户的本期贷方发生额:
借其他应收款贷借资本公积贷
期初余额800
期初余额4000
本期发生额2600
本期发生额
本期发生额62000
期末余额1240
期末余额30800
本期发生额2160
本期发生额88800
三、编制每笔经济业务的会计分录,对所涉及的“银行存款”(期初余额11800元)、“原材料”(期初余额30000元)会计科目开设T型账户,登记期初余额和本期发生额,并结出期末余额。
1、购入A材料一批,计价6000元,用银行存款支付。
2、收到红星公司所欠货款4700元,存入银行。
3、收到股东投入机器一台,价值34000元。
4、以银行存款2000元归还到期的银行借款。
5、以现金预付职工出差费80元。
6、生产领用材料4200元。
7、从银行提取现金120元。
8、经批准将盈余公积3200元转增资本。
9、生产完工产品12000元,转入产成品库。
10、公司债权人同意将公司所欠货款10000元转作对本公司的投资。
11、出售产品100件,150元/件,取得主营业务收入15000元,存入银行。
12、计算出本月应支付给管理人员的工资费用2000元,款项未付。
13、将出售产品的实际成本12000元(100件,120元/件)转列为主营业务成本。
第三题答案;
1、借:
原材料6000
贷:
银行存款6000
8、借:
盈余公积3200
贷;
实收资本3200
2、借:
银行存款4700
应收账款4700
9、借:
库存商品12000
生产成本12000
3、借:
固定资产34000
实收资本34000
10、借:
应付帐款10000
实收资本10000
4、借:
短期借款2000
银行存款2000
11、借:
银行存款15000
主营业务收入15000
5、借:
其他应收款80
库存现金80
12、借:
管理费用2000
应付职工薪酬2000
6、借:
生产成本4200
原材料4200
13、借:
主营业务成本12000
7、借:
库存现金120
银行存款120
借银行存款贷借原材料贷
期初余额11800
(2)4700
(11)15000
(1)6000
(4)2000
(7)120
期初余额30000
(6)4200
本期发生额19700
期末余额23380
本期发生额8120
本期发生额6000
期末余额31800
本期发生额4200
四、指出每笔分录所反映的经济业务内容:
银行存款45000
主营业务收入45000
库存现金10000
银行存款10000
管理费用1000
库存现金1000
银行存款100000
短期借款100000
银行存款40000
应收账款20000
主营业务收入60000
主营业务成本78000
库存商品78000
第四题答案:
1、销售产品45000元,货款存银行;
2、提现金;
3、用现金支付管理费;
4、取得短期借款存银行;
5、销售产品60000元,货款收回40000元存入银行,剩余部分未收回;
6、结转已销产品成本78000元。
第五章借贷记账法的应用
5.1筹集资金业务核算
一、A公司7月份发生经济业务如下:
1、7月1日,投资者王某向企业投入现金20000元;
2、7月10日,新华公司向企业投入全新机器一台,价值10000元;
3、7月15日,投资者张某向企业投入材料一批,经评估,价值为50000元;
4、7月25日,经董事会批准,将资本公积10000元转增资本;
5、向银行借入期限为3个月的短期借款150000元。
要求:
根据上述资料登记相关会计分录。
1、借:
库存现金20000
实收资本20000
2、借:
固定资产10000
实收资本10000
3、借:
原材料50000
实收资本50000
4、借:
资本公积10000
5、借:
银行存款150000
短期借款150000
5.2供应过程业务核算
一、某产品制造企业2月份发生下列经济业务:
1、向新华公司购进甲材料200吨,单价100元,增值税3400元,材料已验收入库,货款23400元已由银行存款支付。
2、向下列单位各购进甲材料一批,材料已验收入库,货款尚未支付。
见下表:
购货单位
数量(吨)
单价
买价
增值税进项税额
光明公司
100
30000
5100
月华公司
50000
8500
合计
80000
13600
3、以银行存款1000元支付上述购买甲材料的运杂费。
4、向八一公司购进下列材料一批,材料已验收入库,货款已由银行存款支付,见下表:
材料名称
数量(千克)
乙材料
1000
2000
340
丙材料
85
2500
425
5、以现金支付八一公司上述材料运杂费33元(按重量比例分配)。
6、以银行存款偿还前欠光明公司35100元和月华公司58500元的材料款。
7、向五兴公司购入甲材料500吨,单价120元,增值税10200元,货款已由银行存款支付,但至月底材料尚未到达。
8、结转上述各种入库材料的实际成本。
[要求]:
1、登记会计分录;
2、根据会计分录登记有关“材料采购明细分类账”及账户的T型总分类账;
3、编制“材料采购成本计算表”
要求1:
2007年
凭证编号
摘要
借方金额
贷方金额
月
日
材料采购—甲材料
20000
应交税费—应交增值税(进项税额)
银行存款
23400
93600
材料采购—乙材料
—丙材料
500
425
2925
5、
30
33
7
60000
10200
70200
8
原材料—甲材料
101000
—乙材料
2030
503
材料采购
103533
要求2:
材料采购明细分类账
材料名称:
甲材料
借方
贷方
运输费
装卸费
未到达
本月合计
161000
借方原材料贷方借方库存现金贷方
8、103533
期初余额280
5、33
期末余额103533
期末余额247
借方银行存款贷方借方材料采购贷方
期初余额800000
1、23400
3、1000
4、2925
6、93600
7、70200
1、20000
2、80000
4、2500
7、60000
期末余额608875
期末余额60000
要求3:
材料采购成本计算表
计量单位
数量
运杂费
实际采购成本
总成本
单位成本
吨
100000
101.00
千克
2
2000
30
2030
2.03
100
5
3
503
5.03
102500
1033
5.3生产过程业务核算
一、三明机械厂2007年2月份发生下列经济业务:
1、本月发出甲种钢材100吨,每吨1190元。
其中,A产品生产用50吨,B产品用45吨,车间一般耗用2吨,行政管理部门维修用3吨。
2、财务科以现金100元购买办公用品。
其中,车间办公室用40元,行政科室用60元。
3、以银行存款5650元支付本月电费5000元和增值税进项税额650元。
其中,生产产品用4000元(A产品用2500元,B产品用1500元),车间一般耗用400元,行政管理部门用600元。
4、从银行提取现金20000元,以备发放本月职工工资。
5、发放本月职工工资。
6、按下列工资用途分配并结转本月工资:
A产品生产工人工资9000元
B产品生产工人工资8000元
车间管理人员工资1000元
行政管理人员工资2000元
合计20000元
7、按工资总额的14%计提本月职工福利费。
8、厂长助理王杰预借差旅费200元。
9、职工刘英报销药费60元,以现金支付。
10、以150元现金支票购买行政办公用品。
11、月末,王杰出差回来报销差旅费180元,交回余款现金20元。
[要求]1、登记会计分录;
2、根据会计分录登记“生产成本”、“制造费用”和“管理费用”的总分类账。
生产成本—A产品
59500
—B产品
53550
制造费用
2380
管理费用
3570
原材料—甲钢材
119000
40
60
600
650
5650
9000
8000
1260
1120
140
280
2800
其他应收款—王杰
9
10
150
11
180
20
总分类账
账户名称:
生产成本
借或贷
余额
113050
借
117050
17000
134050
136050
2420
2820
3820
3960
6840
5.4销售过程业务核算
一、三明机械厂2007年2月份发生下列销售业务:
1、销售给光明公司A产品50台,单价1000元;
B产品20台,单价1500元。
增值税销项税额18700元,货款通过银行收讫。
2、销售给上海机器厂A产品100台,单价1000元;
增值税销项税额22100元,货款尚未收到。
3、上海机器厂以一张1个月期限的商业承兑汇票来抵偿前欠的货款1521000元。
4、以银行存款支付销售A、B产品的装运费500元。
5、签发2000元支票一张支付报社广告费。
6、月末,将售出的A产品150台(每台实际成本600元),B产品60台(每台实际成本800元)的实际成本结转计入“主营业务成本”账户。
7、月末,计提销售过程中应缴纳的城市维护建设税2856元,教育费附加1224元。
[要求]登记会计分录。
银行存款128700
主营业务收入—A产品50000
—B产品60000
应交税费—应交增值税(销项税额)18700
应收账款152100
主营业务收入—A产品100000
—B产品30000
应交税费—应交增值税(销项税额)22100
应收票据152100
销售费用500
银行存款500
销售费用2000
6、借:
主营业务成本—A产品90000
—B产品48000
库存商品—A产品90000
7、借:
营业税金及附加4080
应交税费—应交城建税2856
—应交教育费附加1224
5.5财务成果核算
一、
[资料]新华工厂2009年1月份有关账户期初余额如下:
1、原材料—甲材料,期初结存3000千克,单位成本100元,金额为300000元。
2、产成品期初余额为580000元。
其中:
期初库存
A产品
100台
1800
180000
B产品
200台
400000
[业务]该工厂1月份发生下列经济业务:
1、3日,生产车间领用甲材料1240千克,其中,生产A产品耗用1200千克,B产品耗用30千克,车间一般性消耗10千克,单位成本100元。
2、4日,生产车间领用甲材料880千克,单位成本100元,全部用于生产B产品。
3、6日,以现金支付生产车间机器修理费800元。
4、8日,收到某购货单位罚金500元,收到现金。
5、10日,用支票1000元购买办公用品。
6、13日,收取本月出租包装物租金2000元,存入银行。
7、14日,销售A产品80台,单位售价2800元,销售B产品150台,单位售价2850元,增值税110755元。
货款及税金收到,已存入银行。
8、14日,用银行存款支付为销售产品而发生的运杂费1000元。
9、16日,用银行存款支付为销售产品而发生的广告费3000元。
10、31日,分配本月工资费用150000元,其中,生产A产品工人工资60000元,B产品60000元,车间管理人员工资10000元,行政管理人员工资20000元。
按工资总额的14%提取职工福利费。
11、31日,计提本月负担的借款利息4000元。
12、31日,计提本月固定资产折旧20000元,其中,车间应计提12000元,厂部
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