财政转移支付对国定扶贫县财政支出行为影响的实证研究基于592个国定扶贫县的考察Word文档格式.docx
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不过,学术四个地区。
这些地区既享受国家针对;
老、少、界对国定扶贫县财政转移支付的相关研究并不多,边、穷;
地区→般性的转移支付优惠政策,也享受*李丹,南京审计学院,邮政编码211815,电子信箱158507824<
32@16<
34>
;
张侠,上海财经大学公共经济与管理学院。
本文得到国家自然科学基金;
转移支付制度与地方政府行为:
激励效应与机制重构;
(71<
37<
3150)的资助。
感谢医名评审人提出的修改建议,笔者己做了相应修改,本文文责自负o74
经济理论与经济管理2015年第<
3期误的影响。
因国家针对扶贫县的优惠政策。
二是在分析的内容上,本文将同时考察转移支付总量以及转移支付增在转移支付对财政支出结构的影响中,斯坦困(Stein)认为地方财力状况的改善很有可能导致财量对财政支出行为的影响。
三是作为转移支付效果政支出发生扭曲,使政府偏向于行政性支出。
[时从分析的;
前置性;
研究,地方政府支出行为直接决定了转移支付的实施效果,而以往对这一问题的关我国的实际情况来看,在现行的晋升制度下以及预注程度远远不够。
因此,本文将作为一个很好的算软约束条件下,地方政府会倾向维护自身利益的行政管理支出,而很少投向人力资本以及社会保障补充。
支出。
[山[12J[1<
3J不过,由于我国地区间经济差距过大,发达地区与贫困地区很可能遵循不同的发展路二、基于财政支出行为的文献综述径,因此财政支出结构也会显著不同,弱势地区可在转移支付对地方政府的支出行为是否产生影能破罐子破摔、放弃竞争,即在发达地区转移支付响,往往取决于转移支付制度本身以及地方政府的的增加会带来生产性支出的上升,而在落后地区则决策环境。
如果地方政府在接受转移支付之前,已会引起政府消费性支出更快增加。
这样,越是经济经在决策环境中做出了最优的安排,那么转移支付欠发达的财政资金净流人地区,地方政府对行政管理支出的诉求会越强烈。
[14J[15J[16J但实证研究并没可能仅会产生;
收入效应;
,预算线也仅仅是向外平行移动。
因此,布兰德和奥茨(Bradfordand有取得-致,在对贫困县的研究中,毛捷等人利用Oates)利用简单的模型推导,认为财政拨款等价;
八七扶贫;
时期的数据发现扶贫县将转移支付更于给地方选民的现金支付,对地方公共支出会产生多地用于有助于减少贫困的生产建设和公共服务,而非行政消费。
[17]同样的影响。
口]即财政支出仅受到财政总收入的约束,而与收入结构无关。
但这一结论并未得到经验的支持,格拉姆利克(Gramlich)通过实证研究对三、固定扶贫县财政转移支付基本情况上述理论提出了质疑,他认为地方政府并没有将转移支付与本地财政收入同等看待。
[2J实证分析也发
(一)固定扶贫县财政转移支付规模及结构分析现,每增加1美元收入,政府支出会相应增加0.02进入2000年之后,国家重新划分了592个国美元~0.05美元,而1美元的转移支付却可以便地定扶贫县名单,同时配合西部大开发政策以及响应方政府财政支出增加0.<
3美元,两者差异较为明显,联合国;
向贫困宣战;
的号召,开始加大对固定扶即存在;
粘蝇纸效应(FlypaperEffect);
0[<
3J一些国贫县的财政转移支付规模,转移支付的规模与结构别研究基本上都发现转移支付相对于地方税收收入详见表1。
更能促进地方财政支出增加。
[4J[5J我国学者范子英
(二)国定扶贫县内部;
地和张军利用中国地方政府的数据发现我国也存在明区财政转移支付概况显的;
粘蝇纸效应;
。
财政转移支付对地方政府财这里的;
地区是指既享受国政支出规模以及财政供养人口规模都产生了明显的家针对;
地区的转移支付优惠政剌激作用。
[6J之所以出现理论与现实的差异性,主策,也享受国家针对扶贫县的转移支付优惠政策。
要是因为现实更加复杂,转移支付并不是绝对的外因此这些地区每年能够得到大量的财政转移支付。
生变量,中央会根据地方政府的特征决定转移支付从表2中可以看到;
四类扶贫的规模与类型,地方政府也会根据转移支付规模与县的人均净转移支付都得到了快速增长。
其中,边类型产生不同的决策模型。
在新近的研究中,国外疆地区扶贫县的人均净转移支付规模最高,2001主要从利益集团、政治家偏好、立法交易等角度分年人均净转移支付为561.91元,2009年已经超过析地方政府对转移支付的反应策略。
[7J[8J不过这种<
3000元,达到了<
3087.19元,同时与其他地区的影响的存在和影响的程度还受到估计方程和变量偏差距越来越大,四类地区中人均净转移支付最小的
3期表1固定扶贫县财政转移支付的规模和结构(单位:
亿元)因素法下主要转移支付项目转移支税收原体制各种结专项转年份」般性转民族地区农村税费调整工付总额返还补助算补助移支付移支付转移支付改革补助资补助55.5848.2628.52210.4658.866.6<
31<
36.562001608.<
35(9.14)(7.9<
3)(4.69)(<
34.60)(9.68)(1.09)(22.45)8<
3.7048.7<
3<
30.06245.6482.15.1671.74194.992002770.25(10.87)(6.<
3<
3)(<
3.90)(<
31.89)(10.66)(0.67&
gt;
(9.:
)1)(25.:
)2)87.<
3765.47<
31.47260.9<
3112.056.7279.65201.09200<
3858.0100.18)(7.6<
3.67)(<
30.41)0<
3.06)(0.78)(9.28)(2<
3.4A)90.907<
3.9248.71<
345.99195.0<
311.4480.04222.1220041121.15(8.11)(6.59)(4.<
34)(<
30.86)07.40)(1.
(2)(7.1-1)(19.81)卜一95.<
375.4661.<
34406.88282.818.0282.66225.4720051<
390.46(6.86)(5.4<
3)(4.41&
(29.26)(20.<
34)(1.<
30)(5.94)([6.22)99.7888.1<
387.65545.6<
346.18<
30.128<
3.99<
3:
:
O.9;
)20061805.62(5.5<
3)(4.88)(4.85)(<
30.22)09.17)(1.67&
(4.65)(18.;
)<
3)10<
3.82106.<
3294.4:
)786.21488.4<
31.21160.84<
36.120072<
386.9<
3(4.<
35)(4.45)(<
3.96)(<
32.94)(20.46)(1.<
31)(6.74)(]8.27)124.12I426.6<
31821.582008<
372.<
3(<
3.68)(42.<
3)(54.02)121.842166.842184.<
352009447<
3.02(2.72)(48.44)(48.8<
3)年均增28.611.2914.622<
3.57<
34.4<
317.9722.74长速度」一」一一一一说明
(1)2008年、2009年转移支付中一般性转移支付与以外年限一般性转移支付概念不间,因此,没有可比性;
(2)2009年实行成品油税费改革,为了简化中央与地方的结算,将地方上解与税收返还对冲,所以,2009年税收返还和以前年份不可比(<
3)2004年税收返还中包含了出口退税税收返还,但此项金额在固定贫困县中,所占比重很小.所以2004年税收返还数据可以进行相应比较的2001年税收返还与其他年份不可比,因为当时还没有进行所得税分享体制改革。
因此,不包括所得税税收返还(5)括号里的数字为该项转移支付所占比重(%)。
资料来源2001-2009年《全国地市县财政统计资料》。
为特困地区扶贫县,2001年人均净转移支付总额仅为199.91元,差不多是边疆地区扶贫县人均值四、财政转移支付对固定扶贫县的兰分之一,2009年人均净转移支付总额为财政支出行为的影晌分析1605.04元,差不多是边疆地区扶贫县的二分之一,两者相差上千元。
可见,同是国定扶贫县,但
(一)研究的思路所享受的财政转移支付差异却非常大。
国定扶贫地区本身财力有限,在没有获得财政76
3期表22001-2009年;
扶贫县财政转移支付概况革命老区扶贫县民族地区扶贫县边疆地区扶贫县特困地区扶贫县人均净转移净转移支付人均净转移净转移支付人均净转移净转移支付人均净转移净转移支付年份支付总额总额增长速支付总额总额增长速支付总额总额增长速支付总额总额增长速(元)度c%)(元)度c%)(元)度c%)(元)度c%)2001276.47<
388.69561.91199.912002<
368.68<
3.47470.1721.<
39652.0716.92264.1<
32.76200<
3410.<
3412.48560.9220.10721.2812.40291.9210.9<
32004541.06<
32.476<
38.9216.00868.7421.<
38<
388.97<
34.242005664.692<
3.42780.552<
3.<
341021.0018.88472.6922.502006862.94<
32.05985.0<
326.671<
316.7529.946<
31.61<
34.8220071115.17<
30.<
341<
302.57<
3.611699.1<
30.66851.<
35.2720081472.46<
3.821811.2641.<
352241.<
32<
34.411242.5747.5<
320092008.27<
37.592<
388.04<
3.<
30<
3087.19<
39.0<
31605.04<
30.52说明z净转移支付为转移支付总额扣除上解的部分。
资料来源2001~2009年《全国地市县财政统计资料》。
转移支付之前,能够维持自身的运转就很不容易,支付,例如专项转移支付,本身已经明确使用方此时研究财政支出偏向没有太多意义,但是随着财向,更多的是体现上级政府的支出偏好,因此,必政转移支付的增加,地方财力改善之后,研究财政须把这类转移支付剔除,考察地方政府真正可以控支出偏向就极为必要。
那么何为;
偏向;
→般来制的财政转移支付。
这样分析才更有意义。
按照尹说,在现行的财政体制下,县级政府财政支出的项恒和朱虹的做法,可以将县级财政收人分为以下几目很多,不可能搞;
平均主义;
,因此不能简单认类:
一是本级财政收入;
二是可支配转移支付(包括税收返还、净原体制净补助、一般性转移支付、定这种支出不均的行为就是;
不过,为了民族地区转移支付、取消农业特产税以及降低农业更好地进行分析,本文需要对;
进行一个界税率转移支付和缓解县乡财政困难转移支付等);
定。
在整体分析中,随着财政转移支付的增加,如三是不可支配转移支付(包括专项转移支付、农村果地方政府某类财政支出相对其他财政支出差别过税费改革转移支付、调整工资转移支付和增发国债大,本文可以认为存在一定的;
在增量转转移支付等)0[12J移支付的分析中,通过比较;
增量转移支付收入;
(二}理论模型(简称;
增量收入;
)与;
既有转移支付收入;
(简借鉴付文林在分析财政支出结构方面所使用的称;
既有收入勺的回归系数差异来进行界定。
如分析框架山,将财政支出分为消费性财政支出果前者系数明显大于后者系数,则认为地方政府存(G1)和生产性支出(G2)。
在财政支出;
如果前者系数小于后者系数,设定代表性消费者的效用函数为z则认为不存在财政支出;
这一点其实很好理解,在既有的财政支出格局下,额外增加的地方L.’[lnc十tδlnG1,J
(1)政府可自由支配的转移支付用于何处,往往能够真t=。
正体现地方政府的支出偏向。
其中,C,为消费者消费私人产品的数量,G1,为政府这里还需要注意的是,考察地方政府的财政支提供消费性公共产品的数量,?
?
为代表性消费者消出偏向必须考虑地方政府真正可以控制的财政转移费该类公共产品的权重,卢为贴现因子,两类产品
3期价格标准化为1。
git=α。
十α19it-l十α2ωxtrit十αletr;
十U~tr;
4为了简化分析,生产性函数不包括消费性支r十α5gdι+α6struc十α7户iit十α81矿ban;
出,函数形式为柯布道格拉斯函数:
十α9βscalρOPit十αl0bednum;
十ê
i1(8)其中,git为z年,t县人均财政支出项目,具体包括y什l=A什lk~G2尸,0&
lt;
α&
1
(2)人均基本建设支出、人均教育支出、人均社会保障其中,y为人均产出,A为生产技术,走为人均资本,支出以及人均行政管理支出。
在解释变量中,为考α为资本产出弹性,假定规模报酬不变。
察国定扶贫县财政支出的;
路径依赖;
问题,本文接下来考虑约束条件,对于政府来说,假定政在解释变量中加入了上一期的财政支出品1,方府只提供G1和G2,资金来源于自有财政收入与程(7)主要考察净转移支付Cntr)对地方政府财上级政府转移支付,即:
政支出结构的影响,方程(8)则主要考察了不同G1;
+G2;
=t关y;
十tr;
(<
3)类别的转移支付对地方政府财政支出结构的影响,具体包括税收返还(taxtr)、一般性转移支付其中,t代表平均税率,y为税基,tr为地方政府得(etr)以及专项转移支付(str)。
除此之外,考虑到的转移支付数额,从理论上来说,越贫困的地区到地方政府之间存在的差异,本文还添加了控制变得到的转移支付应该越多,因此方程转变为:
量:
分别为(rgdρ)、第一产业比重(struc)、万G1;
十G2;
=ty;
+&
(Yty;
)(4)人财政供养人口Cfiscal户。
ρ)、人口密度(pd)、医院、福利院万人拥有的床位数(bednum)以及其中,&
为外生变量,代表转移支付率。
y则为人均城市化率(urban)。
GDP的平均值。
2.模型数据及估计方法的说明。
在数据方面,家庭的预算约束方程可表示为消费、投资与居所有数据均来自《中国县(市)社会经济统计年民可支配收入的等式关系。
假设资本完全折旧,资鉴》以及《全国地市县财政统计资料》。
在统计方本存量增长率为(),则国民收入均衡方程为:
法上,由于存在被解释变量滞后一期,因此,本文c;
十侃;
=(1t-&
)y;
Yt(5)将采用两阶段的系统GMM方法进行估计,为了在约束条件下,关于效用函数最大化问题,可说明回归结果的稳健性,本文将使用稳健的Ro以求得地方生产性公共支出的最优路径方程:
bust进行估计,并给出AR
(1),AR
(2)的统计量和过度识别约束的sargan统计量。
一(1一α)β(1十的[(t-gS)y;
十gSY,]G2;
一(6)[(1卢)δ十(1一α)卢(1十的]<
3.模型结果及分析。
表<
3为具体的回归结果。
从中可以看到,人均净转移支付对四类财政支出都由式(6)可以发现,地方税率越高,地方政府的较为显著,说明财政转移支付为保障国定扶贫县的生产性支出越多;
δ越大,地方政府越重视消费性财政支出起到了重要的作用。
不过从系数大小来公共服务供给;
1α越大,地方政府的生产性支出看,净转移支付影响最大的为教育支出,系数达到水平越高;
贴现因子卢越小,地方官员越重视居民了0.166<
3,远大于行政管理支出(0.0724)以及的社会福利支出。
基本建设支出(0.0624),之所以出现这种情况,(三)转移支付对固定扶贫县财政支出结构影与县级政府承担的教育支出任务存在很重要的关晌的整体分析系,在我国地方政府中,县级政府承担的义务教育1.模型的设定。
根据本节研究的重点,模型责任较大,上级政府对教育支出的考核也较为重的设定如下:
视,因此,四类财政支出中,转移支付对教育支出十git=α。
十α19it-1α2ntrit十α<
3rgdpit十α4~truc的影响最大。
十α5pdit十α6旷banit十α7卢scalpoPit对于基本建设支出,其系数虽然大于社会保障)十α8l市(7dnumit十ê
it支出,但低于行政管理支出。
这与以往学者研究的78
3期结果有所不同。
国定扶贫县没有将转移支付用于可少,真正对基本建设支出的影响并不大。
按照公式促进经济发展的基本建设支出。
这可能与扶贫县的测算的一般性转移支付,主要对教育支出以及行政;
有着重要的关系。
在四类财政支出中,各管理支出较为显著。
这与公式法考虑的因素有着密个支出的差异较为明显,行政管理支出与基本建设切的关系。
而且这类支出为无条件财政转移支付,支出的回归系数虽然低于教育支出,但仍然是社会其支出方向更能体现国定扶贫县地方政府的财政支保障支出6倍以上。
这说明财政支出存在一定的偏出;
偏好;
专项转移支付更多地被用于基本建设向行为,至少可以说明地方政府更加注重教育支支出,系数达到了0.2444.同时考虑到专项转移出,而较少关注社会保障支出。
支付占整个转移支付的规模,专项转移支付对基本在分类转移支付的考察中,税收返还仅对基本建设支出的影响较大。
不过,专项转移支付往往体建设支出较为显著,不过由于贫困地区税收返还较现的是上级政府的支出;
3整体分析的回归结果变量基本建设支出教育支出社会保障支出行政管理支出O.6281**φ0.547<
3**铸0.2774**幡0.42<
3**0.6<
367叫0.6192**狲0.8082**错0.7<
372**Lag_1(0.0666)(0.0694)(0.0955)(0.1412)(0.1051)(0.1024)(0.04<
31)(0.2272)0.00220.00<
310.002<
3骨0.004**槌0.00060.00080.00120.0018γ-gdρ(0.0029)(0.0025)(0.0009)(0.0012)(0.0006)(0.0006)(0.0012)(0.0014)0.08910.1160.<
3649一0.4546份0.04850.06040.0146一0.0708struc(0.2694)(0.2925)(0.2014)(0.2257)(0.1206)(0.1225)(0.1<
321)(0.1609)一0.01<
3一0.0085一0.01<
390.0<
312一0.00880.0062一0.0202一0.048<
3ρd(0.0795)(0.0575)(0.0161)(0.111)(0.029<
3)(0.02<
36)(0.0<
357)(0.0<
312)0.205<
3一0.5965-0.196<
30.2547骨0.2<
321僻0.<
3862静0.42<
31提Urban一0.4<
3(0.6147)(0.5691)(0.6885)(0.1146)(0.107<
3)(0.17<
34)(0.2101)(0.920<
3)一0.0228一0.01790.2<
329时0.00870.01140.08780.0422fiscalpop(0.0<
37)(0.0294)(0.0507)(0.0194)(0.0171)(0.0826)(0.0847)0.048<
3**0.0<
349**一0.0<
319铸0.1199**0.012<
3**一0.0027一0.0109bednum(0.017<
3)(0.0125)(0.0142)(0.0045)(0.0046)(0.0211)(0.0256)0.0624**铃O.166<
3铮铮将0.0107**善0.0724**ntr(0.014<
3)(0.0151)(0.00<
32)(0.0228)0.<
3187曾0.222<
30.0<
3140.0988taxtr(0.1<
37)(0.2517)(0.0551)(0.1477)O.2594**狲一0.04<
340.01470.1249**揭e1r(0.0<
357)(0.0428)(0.0087)(0.0<
32
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