等级考试上海市中级经济法重点题2921.docx
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等级考试上海市中级经济法重点题2921
等级考试上海市中级经济法重点题
单选题
1、根据我国法律规定,关于法人,下列哪一项表述是正确的()
A.成立社团法人均须登记
B.银行均是企业法人
C.法人之间可形成合伙型联营
D.一人公司均不是法人
单选题
2、在财政部门组织的《会计法》执行情况检查中,经查,2010年大运公司实际亏损100万元,而其财务报告表现为赢利50万元,虚增了利润。
财政部门对此进行了行政处罚。
对主管人员及其他直接负责人恰当的处分为()。
A.2000元以上20000元以下的罚款
B.5000元以上100000元以下的罚金
C.3000元以上50000元以下的罚款
D.3000元以上100000元以下的罚金
单选题
3、ABC公司董事会决定将2009年的财务报表审计业务委托给X会计师事务所,X事务所委派注册会计师J任该项目经理,具体负责业务承接和制定审计计划,对助理人员的工作进行指导、监督和复核。
请代为作出正确的专业判断。
下列有关注册会计师利用专家工作的论述中不正确的是()。
A.专家,是指除会计、审计之外,在某一领域中具有专门技能、知识和经验的个人或单位
B.如果认为专家工作的结果与财务报表的认定存在重大差异,注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见
C.如果专家的工作结果致使注册会计师出具带说明段的审计报告,注册会计师可考虑在说明段中提及专家的工作
D.如果被审计单位不接受专家工作的结果,并拒绝另聘专家,注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见
单选题
4、王某依公司法设立了以其一人为股东的有限责任公司。
公司存续期间,王某实施的下列哪一行为违反公司法的规定?
A.决定由其本人担任公司执行董事兼公司经理
B.决定公司不设立监事会,仅由其亲戚张某担任公司监事
C.决定用公司资本的一部分投资另一公司,但未作书面记载
D.未召开任何会议,自作主张制定公司经营计划
单选题
5、根据个人所得税的有关规定,下列表述错误的是()。
A.个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后,超过实缴资本的部分
B.个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的,经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,应任选一地办理年度汇算清缴,并在3年内不得变更
C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的,以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
D.账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
多选题
6、下列各项中,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()。
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.修改公司章程
D.对外投资业务
单选题
7、有限责任公司注册资本的最低限额是()。
A.6万元
B.5万元
C.4万元
D.3万元
单选题
8、根据证券法律制度的规定,设立综合类证券公司应当具备的条件中,下列各项不符合规定的是()。
A.注册资本最低限额为人民币5亿元
B.具备相应证券从业资格的从业人员不少于50人
C.有相应的会计、法律、计算机专业人员
D.高级管理人员中至少有一名计算机专业技术人员
单选题
9、《商业银行资本充足率管理办法》规定了市场风险资本要求涵盖的风险范围,其中不包括()。
A.交易账户中的利率风险和股票风险
B.交易对手的违约风险
C.全部的外汇风险
D.全部的商品风险
多选题
10、某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元,并缴纳企业所得税26460元,2004年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)全年“管理费用―业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元,账务处理为:
借:
应付账款
贷:
应付福利费
(3)从联营企业分得税后利润85000元,经查,联营企业所得税适用税率为24%。
账务处理为:
借:
银行存款85000
贷:
盈余公积85000
(4)通过民政部门向受灾地区捐赠2000元,直接捐赠敬老院10000元。
账务处理为:
借:
营业外支出12000
贷:
银行存款12000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题:
纳税检查结束后不用作调整利润的情况有()。
A.多列或少列的业务招待费
B.将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额
C.查出的非公益性捐赠支出
D.查出的多转产品销售成本
单选题
11、甲公司为依公司法设立的有限责任公司,乙公司为依中外合资经营企业法设立的有限责任公司。
下列有关甲、乙两公司区别的表述中正确的是()。
A.甲公司的股东按投资比例分配利润和分担亏损,而乙公司的股东按合同约定比例分配利润和分担亏损
B.甲公司的最高权力机构为股东会,而乙公司的最高权力机构为董事会
C.甲公司的注册资本最低限额为人民币3万元,而乙公司的注册资本额可以低于人民币3万元
D.甲公司股东的出资必须在公司成立时1次缴足,而乙公司股东的出资可以分期缴纳
单选题
12、某公司公开发行股票,发行人公告的招股说明书中有重大遗漏,导致投资者在证券交易中遭到损失。
对于投资者的损失,以下说法不正确的是:
()
A.发行人应当承担赔偿责任
B.发行人的董事、监事、高级管理人员承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外
C.保荐人、承销的证券公司承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外
D.发行人的控股股东、实际控制人承担连带责任,但是能够证明自己没有过错的除外
简答题
13、某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立,主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。
2009年度有关经营情况如下:
(1)当年花卉销售收入不含税3089万元;中药材销售不含税收入2580万元;
(2)当年购买国债50万元,取得国债利息5万元;
(3)产品销售成本3500万元(其中,花卉销售成本为1890万元);
(4)发生销售费用560万元,其中广告费和宣传费400万元;
(5)发生财务费用200万元,其中企业于2009年7月因办公楼装修工程专门向金融机构借款300万元(一年期),合同约定的利率为6%,9月底工程完工验收投入使用,当年借款费用全部计入财务费用;
(6)发生管理费用593万元,其中业务招待费55万元、支付给母公司管理费19万元,计提用于环境保护的专项资金29万元;
(7)营业外支出反映业务:
通过红十字会向某灾区捐资75万元;污水排放违规被环保局处罚5万元;
(8)当年自境外取得税后投资收益54万元,已经取得境外完税凭证,注明完税金额为12万元;
(9)2009年12月购进一台花卉安全生产专用设备,其中支付设备价款150万元、增值税进项税额25.50万元;
该企业的两个项目,直接成本和费用分账核算,为简化征管当地税务机构确定期间费用、营业外支出按项目收入比例占总收入比例在两个项目间分配。
该企业已经按规定获得增值税减免、企业所得税优惠政策审批。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算该企业2009年所得税前准许扣除的管理费用;
简答题
14、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
简答题
15、某城市内资日化企业为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,职工年均1000人,主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售,2005年度有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。
本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库,支付购货的运输费100万元,保险费和装卸费50万元,取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票,专用发票获得税务机关认证;
(2)生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元;
(3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元;
(4)“投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元,其中取得国库券利息收入30万元,从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元),从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%);
(5)发生销售费用800万元,其中:
含广告费500万元;发生财务费用200万元,其中:
1月1日向关联企业签订生产性借款合同,记载借款金额800万元,借期1年,支付利息费用64万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用700万元,其中:
含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元);全年实发工资总额1100万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,企业能提供工会经费的拨缴款收据;
(6)当年10月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本),当月取得了保险公司赔款10万元;11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。
(消费税税率30%,人均月计税工资标准800元)
要求:
按下列顺序回答问题:
(1)请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算该企业2005年实现的应税收入总和;
(3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和;
(4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和;
(5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;
(6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和;
(7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;
(8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额;
(9)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出;
(10)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。
单选题
16、甲公司分立为乙公司和丙公司。
在分立过程中,乙公司和丙公司对甲公司所欠丁、戊、己、庚的债务达成协议。
乙公司承担丁、戊的债务,丙公司承担己、庚的债务。
后因丙公司无力承担己、庚的债务而发生纠纷。
现问乙公司和丙公司达成的债务承担协议效力如何?
A.该协议无效
B.该协议有效
C.该协议可撤销
D.该协议效力未定
多选题
17、下列表述中,符合个人所得税征税规定的有()。
A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的,对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入,应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B.个人转让拥有5年以上的投资住房取得的所得,免征个人所得税
C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的,仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用
D.生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税
E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批,纳税人取得的所得完全符合减免税条件的,无须经主管税务机关审批,纳税人可自行享受减免税
单选题
18、计算企业所得税时可以在税前扣除的项目表述正确的有()。
A.可以按税法规定扣除三项期间费用及所有的税金、附加
B.可以按税法规定扣除三项期间费用及除增值税以外的税金、附加
C.可以按税法规定扣除三项期间费用及除增值税以外的未计入成本费用中的税金、附加
D.可以按税法规定扣除三项期间费用但不能扣除税金、附加
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