上半年重庆省内审师《内部审计基础》专业熟练性概念辨析考试试卷.doc
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2015年上半年重庆省内审师《内部审计基础》:
专业熟练性概念辨析考试试卷
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是
A:
与一定样本的病人面谈
B:
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C:
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:
与医院最高层面谈
2.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
A:
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B:
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C:
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D:
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
3.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A:
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B:
预先编号支票的使用及说明
C:
处理现金收入
D:
会计人员的资质认定
4.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?
A:
保证内部审计计划支持总体企业目标。
B:
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C:
强调内部审计部门的重要性。
D:
为改善战略性计划提供建议。
5.促进重新评估,这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?
A:
改变组织文化
B:
运用沟通
C:
引进外人
D:
重新建构组织
6.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
7.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
A:
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
B:
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
C:
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
D:
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
8.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?
A:
定义
B:
测量
C:
分析
D:
改进
9.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A:
与组织的治理有关的问题;
B:
内部审计人员的适用技能;
C:
以前业务的结果;
D:
主要的运营变动。
10.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A:
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B:
如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。
C:
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D:
除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
11.现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点?
A:
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B:
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C:
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D:
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。
12.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:
a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B:
b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C:
c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D:
d.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
13.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A:
加强由外部董事组成的审计委员会;
B:
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石;
C:
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果;
D:
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
14.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A:
仅有Ⅱ;
B:
仅有Ⅰ;
C:
Ⅰ和Ⅱ;
D:
既非Ⅰ,也非Ⅱ。
15.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以
A:
提高内部控制抽样技术的成效
B:
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C:
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。
D:
赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
16.以下哪项内容属于预防性控制措施?
A:
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B:
对事先已编号的文件的顺序进行检查
C:
在装运商品之前批准客户赊账
D:
扫描总账内容,寻找异常高或异常低的余额
17.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A:
a.用来确定系统的用户。
B:
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C:
c.可以划分两个连续业务的界限。
D:
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
18.礼貌、传递信任和信心的能力?
A:
同情
B:
保证
C:
有形的
D:
反应灵敏
19.在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A:
文件及实物证据
B:
分析及实物证据
C:
文件及分析证据
D:
实物及证明证据
20.在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
A:
绕过计算机审计;
B:
内嵌审计模块;
C:
平行模拟;
D:
桌面方法检查。
21.反映服务交易质量千差万别的服务特征是
A:
无形性
B:
异质性
C:
易逝性
D:
不可分割性
22.在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是
A:
和盘托出,因为审计师讲的是与总经理个人有关的是,而与该组织无关
B:
将这一要求交由审计委员会或董事会
C:
以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源
D:
以调查不全面而推托
23.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是
A:
成本数据与目前的市场行情比较
B:
对经纪人持有的证券进行函证
C:
运用权益法重新计算投资的账面价值
D:
计算溢价或折价的摊销
24.鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?
A:
马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求
B:
将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C:
将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D:
继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置
25.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以
A:
提高内部控制抽样技术的成效
B:
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C:
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。
D:
赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
26.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息
A:
审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;
B:
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;
C:
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;
D:
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
27.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
A:
整合测试设施(ITF);
B:
输入控制矩阵;
C:
平行模拟;
D:
数据输入监控。
28.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?
A:
a.逻辑模型
B:
b.物理模型
C:
c.决策模型
D:
d.数据库模型
29.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?
A:
无形性
B:
异质性
C:
易逝性
D:
不可分割性
30.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A:
要求将未送达的支票退回出纳。
B:
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C:
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D:
定期现场观察工资支票的分发情况。
31.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A:
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
B:
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C:
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
D:
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
32.在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了
A:
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B:
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C:
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D:
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
33.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
A:
仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
B:
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
C:
仅受政府审计标准的指导;
D:
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
34.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有
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