会计学实验(分录)答案2011.doc
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会计学实验(分录)答案2011.doc
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编制会计分录
(1)从银行提取现金9000元。
借:
库存现金9000
贷:
银行存款9000(付款凭证)
(2)收到光明厂还来前欠货款84000元,存入银行。
借:
银行存款84000
贷:
应收账款——光明工厂84000(收款凭证)
(3)向黄河工厂购入A材料3000千克,单价10元,货款共计30000元,税金5100元;B材料4000千克,单价5元,货款共计20000元,税金3400元。
价税款尚未支付,材料尚未到达。
借:
在途物资——A材料30000
在途物资——B材料20000
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
贷:
应付账款——黄河工厂58500(转账凭证)
(4)供销部门采购员张明出差预借差旅费2000元,以现金支付。
借:
其他应收款——张明2000
贷:
库存现金2000(付款凭证)
(5)出售给光明工厂甲产品,售价500000元,增值税85000元,价税款尚未收到。
借:
应收账款——光明工厂585000
贷:
主营业务收入500000
应交税费
——应交增值税(销项税额)85000(转账凭证)
(6)行政部门李月前来报销业务招待费500元,财会部门审核后予以报销,并以现金支付。
借:
管理费用500
贷:
库存现金500(付款凭证)
(7)通过银行收到鑫光公司投入资本500000元。
借:
银行存款500000
贷:
实收资本500000(收款凭证)
(8)向爱建公司购入B材料2000千克,单价5元,货款共计10000元,税金1700元。
开出转账支票支付价税款,材料尚未到达。
借:
在途物资——B材料10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1700
贷:
银行存款11700(付款凭证)
(9)开出转账支票向银行支付上月应交的所得税49500元
借:
应交税费——应交所得税33000
贷:
银行存款33000(付款凭证)
(10)用银行存款发放工资32000元。
借:
应付职工薪酬180000
贷:
银行存款180000(付款凭证)
(11)出售给光明工厂乙产品800件,货款1200000元,增值税20400元,价税款通过银行已经收到。
借:
银行存款140400
贷:
主营业务收入120000
应交税费——应交增值税
(销项税额)20400(收款凭证)
(12)向市万友汽车贸易公司购入汽车1辆,全部款项合计147420元,以转账支票付款。
借:
固定资产147420
贷:
银行存款147420(付款凭证)
(13)以银行存款支付电视台广告费8500元。
借:
销售费用8500
贷:
银行存款8500(付款凭证)
(14)收到银行手续费清单,支付本月结算手续费45元。
借:
财务费用45
贷:
银行存款45(付款凭证)
(15)厂长张明出差回厂报销差旅费1800元,交回多余现金200元。
借:
管理费用1800
贷:
其他应收款——张明1800(转账凭证)
借:
库存现金200
贷:
其他应收款——张明200(收款凭证)
(16)以银行存款偿还前欠黄河工厂货款80000元。
借:
应付账款——黄河工厂80000
贷:
银行存款80000(付款凭证)
(17)在财产清查中,发现生产车间丢失电焊机1台,原价8500元,已提折旧5100元。
借:
待处理财产损溢
——待处理固定资产损溢3400
累计折旧5100
贷:
固定资产8500(转账凭证)
(18)向黄河工厂和爱建公司所购A、B材料全部到达验收入库。
借:
原材料——A材料30000
原材料——B材料30000
贷:
在途物资——A材料30000
在途物资——B材料30000(转账凭证)
(19)生产甲产品领用A材料8200千克,单价10元,计82000元;领用B材料6280千克,单价5元,计31400元。
生产乙产品领用B材料3420千克,单价5元,计17100元;车间一般耗用B材料2500千克,单价5元,计12500元;厂部行政管理部门领用A材料1000千克,单价10元,计10000元。
借:
生产成本——甲产品113400
生产成本——乙产品17100
制造费用5000
管理费用10000
贷:
原材料——A材料92000
原材料——B材料53500(转账凭证)
(20)按规定计提本月固定资产折旧费38000元,其中车间为34290元,厂部管理部门为3710元。
借:
制造费用3600
管理费用3000
贷:
累计折旧6600(转账凭证)
(21)本月工资分配如下:
甲产品生产工人工资20000元,乙产品生产工人工资5000元,车间管理人员工资3000元,厂部管理人员工资4000元。
借:
生产成本----甲产品90000
生产成本------乙产品78000
制造费用6000
管理费用6000
贷:
应付职工薪酬——工资180000(转账凭证)
(22)发放元旦福利费,其中:
甲产品生产工人福利20000元,乙产品生产工人福利5000元,车间管理人员福利3000元,厂部管理人员福利4000元。
借:
生产成本----甲产品12600
生产成本------乙产品10920
制造费用840
管理费用840
贷:
应付职工薪酬——福利费25200(转账凭证)
(23)预提本月银行短期借款利息955元
借:
财务费用955
贷:
应付利息955(转账凭证)
(24)摊销本月应承担的财产保险费1500元,其中1295元计入制造费用,205元计入管理费用。
借:
制造费用1360
管理费用140
贷:
预付账款1500(转账凭证)
(25)将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资进行分配。
借:
生产成本----甲产品9000
生产成本-----乙产品7800
贷:
制造费用16800(转账凭证)
(26)本月生产的甲产品全部完工验收入库,结转实际生产成本288000元(包括月初在产品成本),投产的乙产品尚未完工。
借:
库存商品---甲产品288000
贷:
生产成本---甲产品288000(转账凭证)
(27)结转本月份销售甲、乙产品的销售成本440000元
借:
主营业务成本——甲产品360000
主营业务成本——乙产品80000
贷:
库存商品---甲产品360000
库存商品---乙产品80000(转账凭证)
(28)盘盈盘亏的财产物资处理如下:
丢失的电焊机由保险公司赔偿1500元,其余计入营业外支出;
借:
营业外支出2000
其他应收款——保险公司1400
贷:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢3400(转账凭证)
(29)计算并结转城市维护建设税及教育费附加9520元。
借:
营业税金及附加9520
贷:
应交税费
——应交城市维护建设税6664
——应交教育费附加2856(转账凭证)
(30)将本月销售收入620000元结转至“本年利润”账户。
借:
主营业务收入620000
贷:
本年利润620000(转账凭证)
(30)将本月成本、费用结转至“本年利润”账户。
借:
本年利润483300
贷:
主营业务成本440000
营业税金及附加9520
管理费用22280
销售费用8500
财务费用1000
营业外支出2000(转账凭证)
(31)按利润总额的25%计算并结转应交所得税。
借:
所得税费用34175
贷:
应交税费——应交所得税34175
(32)将所得税费用34175元结转至“本年利润”账户。
借:
本年利润34175
贷:
所得税费用34175(转账凭证)
(33)结转本年利润102525元
借:
本年利润102525
贷:
利润分配——未分配利润102525(转账凭证)
(34)按全年净利润提取法定盈余公积
借:
利润分配——提取法定盈余公积10252.5
贷:
盈余公积10252.5(转账凭证)
(35)借:
利润分配——未分配利润10252.5
贷:
利润分配——提取法定盈余公积10252.5(转账凭证)
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