中级经济法习题+答案.docx
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中级经济法习题+答案.docx
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中级经济法习题+答案
试题1、在税制要素中,对纳税对象总额中的一部分数额免予征税,只就减除后的剩余部分计征税款,被免予征税的这部分数额是()。
A、抵免额
B、免征额
C、税基
D、起征点
答案:
B
解析:
根据税法规定:
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额,即对纳税对象中的一部分给予减免,只按减除后的剩余部分计征税款,所以B选项正确。
试题2、甲公司7月1日通过报纸发布广告,称其有某型号的电脑出售,每台售价8000元,随到随购,数量不限,广告有效期至7月30日。
乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑,但甲公司称广告所述电脑已全部售完。
乙公司为此遭受了一定的经济损失。
根据合同法律制度的规定,下列表述中正确的是()。
A、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司不承担违约责任
B、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司应当承担违约责任
C、甲公司的广告不构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任
D、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任
答案:
B
解析:
甲公司的广告符合要约的两个条件,应属于要约,因此可排除C选项。
而乙公司是在要约规定的期限内,按要约的要求以行为承诺,合同应成立,甲公司应承担违约责任,因此应选B选项。
试题3、下列各项,适用3%营业税税率的是()。
A、服务业
B、金融保险业
C、交通运输业
D、房地产业
答案:
C
解析:
本题考核点为营业税税率。
服务业与销售不动产、转让无形资产均适用5%的营业税税率。
金融保险业适用5%的营业税税率。
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业均适用3%的税率,娱乐业适用5%-20%的营业税税率。
试题4、企业用于公益、救济性的捐赠,在本年度应纳税所得额()以内的部分准予扣除。
A、30%
B、3%
C、5%
D、15%
答案:
B
解析:
注意特殊规定,有的是1.5%、10%,甚至全额扣除。
试题5、A市S宾馆附设化妆品零售部,但没有分别计算宾馆服务营业额和化妆品销售额,对该宾馆取得的营业额和销售额()。
A、一并征收营业税
B、一并征收增值税
C、一并征收消费税
D、从高税率计算征收
答案:
B
解析:
兼营非应税劳务的征税为本题的考核点。
如果纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务,则应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。
不分别核算或不能准确核算的,其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税,不征收营业税。
试题6、根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,不应作为营业税计税依据的是()。
A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运的,以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。
B、金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额
C、旅游企业组团境内旅游的,以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额
答案:
D
解析:
本题考核营业税的计税依据规定。
根据规定,娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。
试题7、根据《会计法》的规定,对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表,尚不构成犯罪的,县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外,对单位予以通报,可以并处罚款。
对单位所处的罚款金额最低为()元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、5000
答案:
D
解析:
隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表,尚不构成犯罪的,县级以上财政部门予以通报,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款。
试题8、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,对用人单位处以罚款的数额是()。
A、100元以上1000元以下
B、500元以上1000元以下
C、500元以上2000元以下
D、1000元以上2000元以下
答案:
C
解析:
略
试题9、下列行为中,不应缴纳营业税的有()。
A、融资租赁业务
B、在境内组织旅客出境旅游
C、转让无形资产使用权
D、以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险
答案:
D
解析:
本题考核营业税的征税范围。
根据规定,以不动产投资人股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险,不征收营业税。
在投资后转让其股权也不征收营业税。
试题10、关于劳动合同订立主体的资格要求,下列说法错误的是()。
A、劳动者必须年满16周岁,有劳动权利能力和行为能力
B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁
C、用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的,受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同
答案:
A
解析:
订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性:
1.劳动者需年满16周岁(只有文艺,体育,特种工艺单位录用人员可以例外),有劳动权利能力和行为能力。
A选项不完整
试题11、根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是()。
A、金融保险业
B、修理修配业
C、文化体育业
D、建筑业
答案:
B
解析:
加工、修理修配业属于增值税的征税范围。
试题12、德生公司注册资本为2000万元,2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元,发生借款利息72万元。
该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。
A、72
B、60
C、48
D、36
答案:
B
解析:
纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。
准予扣除的利息金额=2000×50%/1200×72=60(万元)。
试题13、下列各项中,属于有限责任公司董事会职权的是()。
A、决定公司的经营方针和投资计划
B、决定公司的经营计划和投资方案
C、对公司增加或减少注册资本做出决议
D、对发行公司债券做出决议
答案:
B
解析:
本题旨在考查有限责任公司董事会与股东会职权的区别。
A、C、D选项属于股东会的职权。
试题14、下列各项中,表述正确的是()。
A、违反经济法只承担经济责任
B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴
C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任
D、违反经济法只会追究责任人的责任,不能追究单位的责任
答案:
C
解析:
根据我国有关法律规定,违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种,也有人将民事责任和行政责任中的经济内容部分称为经济责任。
试题15、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。
A、以无形资产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以不动产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C、单位将不动产无偿赠与他人
D、缝纫业务
答案:
C
解析:
(1)以无形资产、不动产投资入股,接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
在投资后转让其股权的也不征收营业税;
(1)“单位”将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税;(3)选项D应当征收增值税。
试题16、某超市2005年度销售收入净额为8000万元,全年发生业务招待费35万元,且能提供有效凭证。
该超市在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
A、40
B、35
C、21
D、24
答案:
C
解析:
准予扣除的业务招待费为发生额的60%,也不超过当年业务收入的0.5%,超过当年业务收入的0.5%,按当年收入的0.5%扣除,所以业务招待费的准予扣除额=35×0.6=21万元。
试题17、下列各项税种中,既涉及比例税率又涉及定额税率的是()。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、资源税
答案:
B
解析:
根据规定增值税及营业税适用比例税率,资源税适用定额税率。
试题18、根据《仲裁法》的规定,下列各项中可以仲裁的是()。
A、甲公民与乙公民离婚
B、甲公司购买乙公司的货物
C、甲公民因收养小孩发生纠纷
D、甲公民因继承遗产发生纠纷
答案:
B
解析:
本题旨在考查仲裁的适用范围。
根据《仲裁法》的规定,关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议不能仲裁,故此题应选B选项。
试题19、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服,向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中,不符合法律规定的是()。
A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B、丙法院对甲和乙进行了调解
C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
答案:
B
解析:
人民法院审理行政案件,实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。
人民法院审理行政案件,不适用调解。
诉讼期间不停止具体行政行为的执行。
但被告认为需要停止执行的,停止具体行政行为的执行。
另外,原告申请停止执行,人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失,并且停止执行不损害社会公共利益,裁定停止执行。
行政处罚显失公平的,可以判决变更。
人民法院判决被告重新作出具体行政行为的,被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。
试题20、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时,应当()
A、经代表合伙企业出资额2/3以上的合伙人的同意
B、经其他合伙人的一致同意
C、经其他合伙人2/3以上同意
D、经其他合伙人的过半数同意
答案:
B
解析:
合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时,应当经全体合伙人的一致同意。
试题21、用人单位和劳动者已建立劳动关系,但却未同时订立书面劳动合同,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,用人单位的正确做法是()。
A、无需向劳动者支付经济补偿
B、向劳动者每月支付两倍的工资,并与劳动者补订书面劳动合同
C、无需向劳动者支付经济补偿,但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D、向劳动者支付1年的工资
答案:
B
解析:
略
试题22、纳税人以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。
投资后转让其股权的收入()。
A、应征收营业税
B、减半征收营业税
C、也不征营业税
D、暂缓征收营业税
答案:
C
解析:
略
试题23、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税的扣缴义务人是()。
A、转让人所在单位
B、专利权批准机构
C、专利权受让者
D、专利权转让合同的保证人
答案:
C
解析:
本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确定。
个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。
试题24、保证期间,债权人依法将主债权转让给第三人的,();保证合同另有约定的,按照约定。
A、保证人免于继续承担保证责任
B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
C、保证人免于继续承担保证责任,但经保证人同意转让的除外
D、经保证人同意后,保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
答案:
B
解析:
保证期间,债权人依法将债权出让的,除另有约定外,保证人应在原保证范围内承担保证责任。
试题25、李伟2007年1月投资成立了个人独资企业——永昌公司,委托王海管理企业事务,授权王海可以决定10万元以下的交易。
王海以永昌公司的名义向张明购买15万元的商品,张明不知李伟对王海的授权限制,依约供货。
永昌公司未按期付款,由此发生争议。
下列表述中,符合法律规定的是()。
A、王海仅对10万元以下的交易有决定权,永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效
B、李伟向张明出示给王海的授权委托书后,可不履行付款义务
C、李伟向张明出示给王海的授权委托书后,付款10万元,其余款项张明只能要求王海支付
D、永昌公司向张明购买商品的行为有效,应履行付款义务
答案:
D
解析:
个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制,不得对抗善意第三人。
本题中,张明在不知李伟对王海的授权情况下,与永昌公司签订合同,属于善意第三人,永昌公司应履行付款义务。
试题26、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请()。
A、法律援助
B、支付令
C、社会救济
D、依法制裁用人单位
答案:
B
解析:
略
试题27、下列各项中,属于中央税的税种是()。
A、关税
B、增值税
C、营业税
D、契税
答案:
A
解析:
(1)关税、消费税属于中央税;
(2)营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税;(3)增值税属于中央地方共享税。
试题28、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是()。
A、汽车租赁业
B、汽车维修业
C、文化体育业
D、建筑修理业
答案:
B
解析:
本题考核营业税的征收范围。
货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。
试题29、甲企业2004年度应纳税所得额为9万元,按照《企业所得税暂行条例》及实施细则的规定,该企业适用的企业所得税税率为()。
A、18%
B、20%
C、27%
D、33%
答案:
C
解析:
本题旨在考查企业所得税税率。
根据规定,对年应纳税所得额在3万~10万元(含10万元)的企业,暂减按27%的税率征收企业所得税。
故此题应选C选项。
试题30、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳营业税的是()。
A、某商场销售烟酒
B、高某将闲置住房无偿赠与哥哥
C、某房地产公司销售商品房
D、某服装厂加工服装
答案:
C
解析:
1)选项AD应缴纳增值税;
(2)选项B:
单位或个人将不动产无偿赠送他人,均属于视同销售,该征收营业税。
但是,个人(包括个体工商户)赠与不动产时,属于下列情形的不征:
一是离婚财产分割是赠与配偶、父母、子女、兄弟姐妹等;三是承担直接抚养或赡养义务的人;四是产权所有人死亡,继承人或受赠人。
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试题31、某企业有小轿车2辆,大客车2辆,当地规定的税额是:
小轿车每辆60元,大客车每辆180元。
每年的车船使用税分两次缴纳。
企业每次应缴纳的税额是()。
A、120元
B、240元
C、480元
D、420元
答案:
B
解析:
本题考核点是车船使用税的计算。
计算过程:
(2×60+2×180)÷2=240(元)
试题32、房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案:
B
解析:
根据《房产税暂行条例》的规定,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
试题33、外商投资的房地产开发企业,能扣除的与转让房地产有关的税金是()。
A、营业税
B、城建税
C、印花税
D、教育费附加
答案:
A
解析:
略
试题34、我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算的缴纳,税率为()。
A、1.0%
B、1.1%
C、1.2%
D、1.5%
答案:
C
解析:
我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%。
试题35、下列选项中,不属于行为税类的是()。
A、车船使用税
B、屠宰税
C、筵席税
D、耕地占用税
答案:
A
解析:
我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。
选项A属于财产税类。
试题36、李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车,外加500000元现金。
个人所得税税率为20%。
李某应缴纳个人所得税金额为()元。
A、100000
B、0
C、159800
D、160000
答案:
D
解析:
偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税,其计算过程为:
(30+50)×20%=16(万元)
试题37、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税,已知该车原价10万元,同类新车最低计税价格为15万元,该车已使用3年,规定使用年限为15年;车辆购置税税率为10%,该公司应缴纳的车辆购置税税额为()万元。
A、2
B、1.6
C、1.5
D、1.2
答案:
D
解析:
免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,需要依法缴纳车辆购置税,其计税价格=15×(1-3/15)×100%=12万元,车辆购置税税额=12×10%=1.2万元。
试题38、下列关于个人所得税的说法不正确的是()
A、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月7日内预缴,年度终了后2个月内汇算清缴,多退少补
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表
C、纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
D、从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表
答案:
A
解析:
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。
因此A项不正确。
试题39、对于下列个人所得,不适用每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额的计算方法的是()
A、特许权使用费所得
B、财产转让所得
C、劳务报酬所得
D、财产租赁所得
答案:
B
解析:
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
综上,根据题意,本题正确答案是B项。
试题40、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行土地增值税实行的税率属于()。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
答案:
D
解析:
略
试题41、某单位高级工程师容先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元,9月份又取得一项特许权使用费收入4500元。
容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
答案:
A
解析:
特许权使用费收入按次征收,每次收入不足4000元和超过4000元的,计算公式不同。
具体计算如下:
应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
试题42、应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳房产税()元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
答案:
B
解析:
应纳房产税=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。
试题43、按照我国《个人所得税法》的规定,股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为()。
A、每次收入额
B、每次收入额减除20%的费用
C、每次收入额扣除1600元的费用
D、每次收入额扣除3200元的费用
答案:
A
解析:
本题考核点为个人所得税的计税依据。
股息、利息、红利所得、偶然所得,以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。
试题44、某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款18000元,对该笔税款,其收取的手续费是()
A、180元
B、540元
C、900元
D、360元
答案:
D
解析:
对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费,因此D项正确。
试题45、甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为()万元。
A、15
B、120
C、114
D、150
答案:
C
解析:
契税的计税依据,按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。
房屋买卖是以成交价格作为计税依据,而不去考虑房产的原值、折旧因素。
应纳税额=计税依据×税率=3800万元×3%=114(万元)。
应选C项。
试题46、凡是缴纳资源税的纳税人,资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的()。
A、使用地点
B、销售地点
C、交付地点
D、开采地点
答案:
D
解析:
略
试题47、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税,税率为()。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案:
C
解析:
外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税,税率为30%;地方所得税,税率为3%。
试题48、以下属于中国居民纳税人的是()。
A、美国人甲2005年9月1日入境,2007年10月1日离境
B、日本人乙来华学习180天
C、法国人丙2005年1月1日入境,2005年12月20日离境
D、英国人丁2005年1月1日入境,2005年11月20日离境至12月31日
答案:
A
解析:
对于中国境内无住所的,必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日),临时离境1次不超过90天,才能被认定为居民纳税人。
因此B、C、D不符合要求。
试题49、某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨,其中用于加热、修井的原油0.2万吨。
已知油田的资源税税率为10元/吨。
该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。
A、198
B、297
C、200
D、300
答案:
A
解析:
开采原油过程中用于加热、修井的原油免税,当月应缴纳的资源税=(20-0.2)×10=198(万元)。
试题50、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为()。
A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为()。
B、关税完税价格
C、关税完税价格+关税
D、关税完税价格+关税+消费税
答案:
D
解析:
本题考核车辆购置税的计税依据。
根据规定,纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
试题51、张某2006年12月取得全年一次性奖金30000元,应缴纳个人所得税()元。
A、3600
B、2895
C、4800
D、5245
答案:
B
解析:
(1)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月,按其商数(2500元)确定适用税率(10%)和速算扣除数(105元);
(2)应纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)。
试题52、某锰矿开采企业2009年6月计划开采锰矿石6000吨,实际开采6200吨,计划销售5500吨,实际销售5800吨,则当月资源税课税数量为()
A、5500吨
B、5800吨
C、6000吨
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