年度假村财务决算报告.docx
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年度假村财务决算报告
017年度财务决算分析报告
集团财务部:
我们度假村紧紧围绕全面提升经济效益、社会效益和企业可持续发展为中心;服务好职工疗休养计划活动为基础,利用科学管理、新媒体创新营销,不断开拓和巩固客源;以合理降低成本、控制费用和规范制度化管理、提升服务层次为重点,加强和优化采购管理、协同“营改增”减税利好政策,全员努力做好开源节流工作。
做到了计划与市场营销的互补协调,全面、稳定、快速地推进度假村不断发展的管理模式。
现将根据一年来休养院及度假村的经营情况和财务状况,结合审计合并报表的数据,主要从以下五个方面进行决算分析、汇报:
2017年度总体经营状况
2017年预算及指标完成情况
2017年总体财务收支状况
结合总体经营目标,2018年度财务管理的重点工作
从财务角度出发,2018年需要注意和解决的几个问题
一、2017年度总体经营状况
(一)经营接待概况
(1)客源情况:
2017年共计接待客源32553人,和去年接待34674人相比,减少了2121人,减幅6.1%;
共计接待人次52394,(去年为51456人次,相比增加了938人次,总体接待人次增幅1.8%)。
其中:
接待市总计划休养团队22983人(去年27016人,减少了4033人);
从人次上来说,今年合计接待休养团队38664人次(去年41668人次),共508批次休养团队(去年接待530批次),接待自营13730人次,计划团队与自营团队人次分别占比73.8%和26.2%。
在接待的市总休养院团队中:
1,接待E计划171批次,计8534人;
2,接待F计划298批次,计13307人;
3,接待G线39批次,计1142人;由于线路的调整,虽然人数减少,但人次还有是有所增加。
今年平均客房出租率52%,与去年(50.8%)同比增加了1.2个百分点;
今年平均净房价242元,去年233.2元每间,每间增加了8.8元,平均房价同比增加3.8%。
(2)收入情况:
实现总收入2761.13万元,其中直接营业收入2621.21万元、退休人员补贴收入97.4万元、全总床位补贴13.95万元、内部房租28.57万元(这些是不含税的收入)。
转换到含税收入的话,今年的总收入为2919.8万元,创历史新高!
总收入比去年(2581.13万元,不含税)增加了180万元,增幅是7%。
从收入来源的大类来看,可以分为:
市总休养计划团队收入1955.28万元(包括市总直接补贴703.18万元,去年直接补贴是688.10万元);退休人员及床位补贴收入111.35万元;自营收入665.93万元;内部租金收入28.57万元。
以上收入分别占总收入比例为:
市总计划休养团:
70.8%、退休人员补贴占4%、自营团队收入占24%。
另外,从自营收入来源结构来看:
营销部及院部客源创收388.23万元、工会会员卡收入60万元、旅行社团队收入48.1万元、职工介绍收入74.5万元、散客收入95.1万元。
通过院部营销战略优化调整、营销部的积极努力营销,自营收入与去年同期相比,增幅15.8%,其中职工介绍、工会会员卡、散客收入上升趋势最为明显。
(3)经营毛利:
2017年实现营业毛利1711.3万元(去年是1556.78万元),同比增加了154.52万元。
经营毛利率65.3%,去年同期为63.29%,经营毛利率比去年增加了二个百分点。
(4)列年净利润及GOP对比:
实现经营利润(即GOP)362.09万元,比去年(362.45万元),基本持平。
实现账面净利润237.35万元(去年225.76万元),增加了11.59万元,增幅5.1%。
净利润中已包括上缴2015的集团管理费165.71万元(含税174万元)。
二、2017年预算完成情况
1、营业收入方面 万元
收入项目
2014年
实际完成
2015年
实际完成
2016年
实际完成
2017年
预算
2017年ﻫ实际完成
与去年ﻫ相比
完成预算ﻫ比例
(%)
客房收入
621.81
661.3
584.45
636.9
645.23
60.78
101.3%
餐饮收入(含酒)
861.37
904.82
829.45
885.89
984.71
155.26
111.2%
娱乐会务收入
99.45
105.23
97.63
108.8
93.21
-4.42
85.7%
其他代办收入
783.33
946.41
938.48
839.95
891.16
-47.32
106.1%
商场收入
5.35
10.5
9.76
9
6.9
-2.86
76.7%
营业收入合计
2371.31
2628.26
2459.83
2480.54
2621.21
161.38
105.7%
退休补贴收入
93.79
105.15
92.7
91.55
111.35
18.65
121.6%
内部租金收入
15
20
28.57
28.57
28.57
0
100.0%
GOP指标
383.35
378.98
362.45
380
362.09
-0.36
95.3%
上表中显示:
除了娱乐会务、商场收入、和经营利润GOP预算没有完成,其他收入项目均已完成!
其中,娱乐会务收入从2014年至2017年中一直徘徊在100万元左右,但相对今年的93.21万元,完成了预算的85.7%,离预算还少了15.59万元,也比去年实际收入额减少4.42万元。
商场经营的商品不多,核算方式及经营方式与往年一致。
从2014年至2017年期间,商场最高(2015年)营业额10.5万元,2017年实际收入为6.9万元,仅完成预算的76.7%。
如何提高和完善、并充分利用娱乐会务、商场经营的硬件设施及服务功能,也是我们要在2018年度需要认真应对、优化提升的问题之一。
2,各项经营指标完成情况
(一)客房出租率:
预算:
53%,实际完成:
52%,去年同期:
50.8%;
(二)平均房价:
预算:
230元,实际完成:
242元,去年同期:
233.2元;
(三)RevPAR:
预算是121.9元,实际是125.8元,去年同期:
118.5元;。
(注:
RevPAR即RevenuePerAvailableRoom的缩写,是指每间可供租出客房产生的平均实际营业收入)
(四)客房成本率:
预算:
4%,实际为:
4.9%,去年同期:
4%;
(五)餐饮成本:
预算:
40%,实际为:
40.1%,去年同期:
42.4%;
(六)能源费率:
预算:
6%,实际为:
3.9%,去年同期:
7.2%;
(七)人事费用率:
预算:
28%,实际为:
30.6%,去年同期:
26.6%;
(八)经营毛利率:
预算:
65%,实际完成:
65.3%,去年同期:
63.3%;
(九)经营费用率:
预算:
48%,实际为:
53.6%,去年同期:
49.4%。
(十一)经营利润(GOP):
预算:
380万元,实际完成:
363.09万元,去年同期:
362.45万元。
(十二)自营收入:
预算:
780万元,实际完成:
665万元,去年707万元。
从财务成本控制的角度出发,在2017年度中,采购管理小组按院部要求,扩大了全方位采购管理范筹,更加规范了采购流程并注重于采购控制实效,在食品采购应用中,用每月环比数据,定额定量比例确定成本价格,起到了良好的效果。
在各部门的积极配合下,今年营业总成本下降2个百分点,也就是说直接节约成本开出52.4万元。
特别是餐饮成本,同比下降了2.3个百分点,节约成本支出22.3万元。
当然在企业管理中,如何合理、高效地进行成本控制与管理,这是一个永恒的话题,更是要从制度的落实、部门内部的管理、成本观念的更新、流程的规范出发,做到内外兼修,严控成本支出。
3、直接成本与经营毛利的控制方面
2017年实际经营成本909.94万元,去年同期为903万元,直接减少6.94万元(营业收入增加了180万元,成本反而减少了6.94万元);预算成本额为900.21万元,实际完成经营毛利1711.3万元,去年是1556.8万元,毛利额比去年增加了154.5万元,增幅为9.9%。
除了从主观管理、控制方面对成本的干预外,营改增政策给我们带来的利好这一外部客观原因分析,今年的成本下降也有很大的因素。
去年5-12月份(2016年营改增开始)取得增值税专用发票250份,可抵扣额35.27万元。
而今年取得专用发票521份,可抵扣额65.9万元。
其中费用类占31%、添置资产类占12%、成本类占57%。
费用类的大都是6%-17%的抵扣税率,添置资产类均为17%,成本类数额较大但抵扣税率仅为3%(因为大都数供应商是小规模纳税人),可见成本费用的控制又有很大的压力,同时还有很多的潜力,非常值得我们去重视和研究。
4、经营费用方面
(1)2017年经营费用为1479.1,比去年同期(1274.06万元)增加了205万元,增加幅度为16%;今年经营费用预算1357.12万元,超出预算额121.98万元。
虽然营业收入比去年增加了180万元、营业成本也得到了很好的控制,但今年经营费用的大幅度增加,直接影响了整个收支结构平衡配比、GOP的完成,以及年度净利润分配等。
经营费用中,增幅最大的主要有:
人工成本、维修费用、退休及待岗人员费用和工会经费:
1、人员成本今年账面额845.8万元(剔除核算差异因素120万元,实际725.8万元),去年同期673万元,同比增加了52.8万元,实际增幅8%。
人员成本包括工资奖金、五金、职工用餐费、职工福利费:
职工人均收入(工资奖金)年年有所增加:
2013年职工年平均收入为40000元;
2014年职工年平均收入为46500元;
2015年职工年平均收入49630元;
2016年职工平年均收入50820元;
2017年职工年平均收入57150元。
增幅分别为16%、6.7%、2.3%和12%。
社会保险(五险一金):
上海事业社保:
今年实际支付18.49万元,去年19.7万元;
苏州事业社保:
今年实际支付147.6万元,去年为140.11万元(未剔除退休减少的人员),实际增加7.49万元,增幅5.3%;
苏州企业社保:
今年实际支付98.03万元,去年为88.56万元,实际增加9.47万元,增幅10.7%。
公积金情况:
上海事业公积金:
今年实际支付2.4万元,去年实际支付2.3万元,增加0.1万元,增幅4.3%;
苏州公积金:
今年实际支付48.11万元,去年实际支付44.1万元,增加4.01万元,增幅9.1%。
职工用餐费情况:
职工工作餐今年实际为29.1万元,去年为30万元,基本保持不变,但略有下降。
职工福利费
职工福利主要包括职工体检费、工作服装费、劳动防护用品、职工互助保障金等,今年实际发生13.93万元,比去年15.1万元减少了1.17万元。
2、维修维护费用今年实际发生71.7万元(不包括大修理费用22万元),今年预算是42.3万元,超出预算29.4万元,比去年增加了46.9万元,同比增幅188%。
主要包括空调维修、电梯维护、消防维护、污水处理维护、弱电维护、维修配件、高压柜抢修、地毯清洗、地砖更换、护墙板更新、过道更新、木栅道装修,以及客房维修等。
对于开业8年的度假村,目前正是需要大幅度更新、维修的时候。
从长远发展角度来看,更需要统一标准、统一品牌,相对集中的批量更新维修。
3、退休及待岗人员费用今年实际发生277.69万元,去
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