四川省内审师内部审计基础建立货币资金内部会计控制考试试题.docx
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2016年四川省内审师《内部审计基础》:
建立货币资金内部会计控制考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?
A:
按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
B:
告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
C:
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D:
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
2.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
A:
工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令;
B:
工作底稿中包含流程图;
C:
业务观察与辅助性文件是相互对照的;
D:
在脚注中对标记符号做了解释。
3.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A:
输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B:
检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。
C:
运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。
D:
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。
4.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
A:
有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000;
B:
有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多;
C:
存货有实质性错报;
D:
存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
5.在公开上市的公司,管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中,通常不能作为这一参与原因的有
A:
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
B:
管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
C:
《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D:
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
6.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:
a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B:
b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C:
c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D:
d.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
7.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的?
A:
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。
B:
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C:
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D:
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
8.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;Ⅱ、存在许多变更定单;Ⅲ、许多合同授予同一家公司
A:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对;
B:
只有Ⅲ是对的;
C:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
D:
只有Ⅰ是对的。
9.依据审计准则,内部审计人员可以不具备下列能力
A:
a.熟练运用内部审计准则;
B:
b.理解管理原则;
C:
c.良好的人际沟通;
D:
d.用量化方法承担培训课程能力。
10.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?
A:
发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件,其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B:
发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C:
发现抽样以一定的科学可靠性,估计总体中的错误数量,因此适用于内部控制的各种测试系统。
D:
发现抽样在一定的置信度水平上,在特定的精确度范围内,确认总体中具有特定特点的错误的数量。
11.根据COSO报告,以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A:
风险评估。
B:
控制环境。
C:
控制活动。
D:
监控。
12.在为属性测试挑选样本时,内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和
A:
总体的账面价值
B:
抽样间距
C:
预期发生概率
D:
总体标准偏差
13.现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点?
A:
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B:
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C:
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D:
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。
14.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?
A:
根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B:
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C:
内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D:
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题。
15.以下哪项不是出具中期报告的优势
A:
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
B:
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
C:
中期报告可以是非正式的,可以只通过口头来传递
D:
缩短撰写最终报告的时间
16.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A:
I和II
B:
I和III
C:
II和III
D:
只有III
17.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件,在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件,在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么,公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么?
A:
硬件成本上升;
B:
返工成本增加;
C:
生产率下降;
D:
丧失灵活性。
18.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适
A:
小电机生产商
B:
金属制造加工代工中心
C:
折扣百货店
D:
玻璃瓶生产企业
19.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序,来解决复杂的问题,例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项?
A:
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。
B:
b.减少了违法和舞弊的风险。
C:
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D:
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
20.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险?
A:
对所有修理工作通知单作系统地报告
B:
审核保险范围的适当性
C:
实地盘点所有车辆,将结果与会计记录相核对
D:
在安全地点存放维修车辆,并在保管员同意后发出和返库
21.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
A:
a.只有I、II和III
B:
b.I、Ⅱ、III和IV全有
C:
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:
d.只有I和Ⅱ
22.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?
A:
审计职员的晋升和加薪。
B:
内部审计报告中的审计观察结果和建议。
C:
审计工作日程安排。
D:
首席审计执行官的任命。
23.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介?
A:
窄带
B:
音带
C:
宽带
D:
基带
24.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供,也被称为
A:
组件;
B:
审计专家程序;
C:
工具软件;
D:
用户程序。
25.以下哪项不是出具中期报告的优势
A:
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
B:
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
C:
中期报告可以是非正式的,可以只通过口头来传递
D:
缩短撰写最终报告的时间
26.审计委员会最有可能参与批准;
A:
员工晋升与调薪;
B:
内部审计报告与建议;
C:
审计工作日程表;
D:
内部审计主管任命。
27.现金内控审计表明,出纳员负责签发费用发票,并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺,审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
A:
现金收人记录正确
B:
现金会计记录不恰当
C:
现金账户调节恰当
D:
现金的实物保全措施恰当
28.在测试存货控制的有效性时,内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
A:
与管理部门协商并采用其他业务程序,以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分;
B:
不再深入审计工作,因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点;
C:
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊;
D:
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
29.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”,并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷,但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
A:
业务信息应以某种方式得到证实;
B:
不能依赖内部控制调查问卷;
C:
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场;
D:
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
30.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解,并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是
A:
流程图法(flowchartingapproach)
B:
调查问卷法(questiomaireapproach)
C:
矩阵法(matrixapproach)
D:
详细描述法(detailednarrativeapproach)。
31.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
A:
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B:
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C:
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D:
信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
32.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理?
A:
等级管理。
B:
不同专业人员组成的组织结构。
C:
相同专业人员组成的组织结构。
D:
专家独立工作的组织结构。
33.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划;Ⅱ、召开撤出会议;Ⅲ、开展现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;
B:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;
C:
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;
D:
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
34.每份单独的工作底稿
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