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应收账款54000
主营业务收入54000
11、借:
应收账款4000
主营业务收入4000
12、借:
销售费用1600
银行存款1600
13、借:
生产本钱--A13000
原材料13000
14、借:
制造费用328
银行存款328
15、借:
销售费用80
库存现金80
16、借:
在途物资2400
应交税费408
银行存款2808
原材料2400
17、借:
制造费用960
原材料960
18、借:
在途物资19760
19、借:
在途物资240
银行存款240
20、借:
原材料20000
在途物资20000
21、借:
生产本钱26000
22、借:
在途物资11820
原材料11820
24、借:
库存现金1000
银行存款1000
25、借:
管理费用330
银行存款330
26、借:
银行存款36000
主营业务收入36000
27、借:
销售费用40
库存现金40
28、借:
银行存款54000
29、借:
银行存款40000
应收账款40000
30、借:
在途物资29640
31、借:
原材料29640
32、借:
银行存款60000
主营业务收入60000
33、借:
销售费用50
库存现金50
34、借:
管理费用60
制造费用84〔含税12.21〕
库存现金144
35、借:
生产本钱--A2000
--B4000
原材料6000
36、借:
制造费用450
银行存款450
37、借:
管理费用1290
库存现金210
其他应收款1500
38、借:
固定资产清理640
累计折旧15360
固定资产16000
39、借:
固定资产清理320
银行存款320
40、借:
银行存款1040
固定资产清理1040
41、借:
固定资产清理80
营业外收入80
42、借:
库存现金38000
银行存款38000
43、借:
应付职工薪酬38000
44、借:
应收账款36000
45、借:
销售费用30
库存现金30
46、借:
应付职工薪酬3120
银行存款3120
47、借:
制造费用3978
管理费用792
银行存款4770
48、借:
管理费用164
制造费用216
银行存款380
49、借:
管理费用240
库存现金240
50、借:
生产本钱27200
制造费用5800
管理费用5000
51、借:
制造费用2500
管理费用1280
累计折旧3780
52、借:
财务费用600
银行存款600
55、借:
主营业务本钱--A88522
--B68360
库存商品156882
56、借:
主营业务收入226000
本年利润226080
本年利润168438
主营业务本钱156882
销售费用1800
管理费用9156
利润分配4323.15
133页第三章习题二
1、借:
生产本钱--A3225
--B2580
贷:
原材料5805
2、借:
生产本钱9000
制造费用2000
管理费用3000
应付职工薪酬14000
3、借:
生产本钱1260
制造费用280
管理费用420
应付职工薪酬1960
4、借:
制造费用600
管理费用300
累计折旧900
5、借:
制造费用200
库存现金200
6、借:
制造费用400
库存现金400
7、借:
库存现金63
制造费用237
其他应收款300
A产品应负担=5700*0.3623=2065
B产品应负担=4560*0.3623=1652
借:
生产本钱3717
制造费用3717
9、借:
库存商品19782
生产本钱--A10990
--B8792
138页习题七
一、会计分录
〔1〕借:
生产本钱——A产品21900
——B产品18100
原材料40000
〔2〕借:
制造费用2000
原材料2000
〔3〕借:
库存现金30000
银行存款30000
〔4〕借:
应付职工薪酬24000
库存现金24000
〔5〕借:
材料采购——甲材料15000
应交税费——应交增值税2380
银行存款17380
原材料——甲材料15000
〔6〕借:
材料采购——乙材料40000
应交税费——应交增值税6800
应付票据——八一厂46800
〔7〕借:
材料采购——乙材料600
库存现金600
原材料——乙材料40600
材料采购——乙材料40600
〔8〕借:
银行存款3000
应收账款——新华厂3000
〔9〕借:
应交税费1000
银行存款1000
〔10〕借:
生产本钱——A产品10000
——B产品10000
制造费用3000
管理费用1000
〔11〕借:
生产本钱——A产品1400
——B产品1400
制造费用420
管理费用140
应付职工薪酬3360
〔12〕借:
制造费用2380
管理费用780
累计折旧3160
〔13〕借:
制造费用1400
银行存款1400
(14)本月制造费用发生额:
9200元
制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)
A产品分担制造费用=10000×
0.46=4600(元)
B产品分担制造费用=10000×
生产本钱——A产品4600
——B产品4600
制造费用9200
〔15〕借:
库存商品——A产品37900
生产本钱——A产品37900
〔16〕借:
应收账款——新华工厂131040
主营业务收入112000
应交税费——应交增值税19040
〔17〕借:
主营业务本钱80000
库存商品——A产品36000
——B产品44000
〔18〕借:
销售费用1100
库存现金1100
〔19〕借:
财务费用5000
银行存款5000
〔20〕借:
管理费用1200
银行存款1200
〔21〕借:
营业外支出1120
原材料——辅助材料1120
按正规的处理方法应分为两个步骤:
①发生辅助材料损坏,在报经批准前〔假设不考虑应交增值税问题〕:
待处理财产损溢1120
②报经批准后:
〔22〕借:
其他应付款——包装物押金300
营业外收入300
〔23〕借:
银行存款2340
其他业务收入2000
应交税费——应交增值税340
其他业务本钱1500
原材料1500
〔24-1〕借:
其他业务收入2000
营业外收入300
本年利润114300
〔24-2〕借:
本年利润91840
其他业务本钱1500
管理费用3120
销售费用1100
财务费用5000
营业外支出1120
12月份利润总额=114300-91840=22460
〔25-1〕12月份应交所得税=22460×
25%=5615〔元〕
所得税费用5615
应交税费——应交所得税5615
〔25-2〕借:
本年利润5615
所得税费用5615
(26)12月份净利润=22460-5615=16845〔元〕
12月份应提取盈余公积=16845×
10%=1684.5〔元〕
〔27〕本年净利润=427000+16845=443845〔元〕
本年利润443845
利润分配443845
〔28〕12月份应付投资者利润=16845×
40%=6738〔元〕
利润分配——应付现金股利6738
应付股利6738
132页习题一
其他应收款—差旅费500
库存现金500
在途物资28800
应交税费—应交增值税(进项税)4896
应付票据33696
在途物资720
银行存款480
4、借:
原材料29520(28800+720)
在途物资29520(28800+720)
应付票据33696
银行存款33696
在途物资11100
应交税费—应交增值税(进项税〕1887
银行存款12987
在途物资720(540+180)
库存现金180
银行存款540
8、借:
原材料11820(11100+720)
在途物资11820(11100+720)
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