管理会计模拟实验报告Word格式文档下载.docx
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四、实践报告(附件)
1、销售资料表
销售预算,应收账款预算
季度
1
2
3
4
年初应收账款
增值税率
收现率
首期
二期
甲产品
销售单价
65
70
19000
17%
60%
40%
预计销量
800
1000
1200
乙产品
80
75
12000
500
2、销售预算表
销售预算
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
预计甲产品销量
4000
预计甲产品单价
66.25
预计甲产品销售收入
52000
65000
78000
70000
265000
预计乙产品销量
3500
预计乙产品单价
78.75
预计乙产品销售收入
40000
64000
80000
90000
274000
甲产品预计现金收入
年初应收账款(元)
一季度销售收入(元)
36504
24336
60840
二季度销售收入(元)
45630
30420
76050
三季度销售收入(元)
54756
91260
四季度销售收入(元)
49140
现金收入合计
55504
69966
85176
85644
296290
期末应收账款余额
32760
乙产品预计现金收入
28080
18720
46800
44928
29952
74880
56160
37440
93600
63180
40080
63648
86112
100620
290460
42120
3存货资料
生产预算
品种
年初产成品存货量
年末产成品存货量
年初在产品存货量
年末在产品存货量
预计期末产成品占下期销量的百分比
年初产成品单位成本
120
10%
40
50
130
62
4、生产预算表
摘要
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年
预计销售量
加:
预计期末存货量
100
预计需要量合计
900
1120
1300
4120
减:
预计期初存货量
预计产量
820
1020
1180
4040
580
1330
3930
530
1210
3580
5、材料消耗定额及采购单价
产品品种
甲产品材料消耗定额
A材料
B材料
乙产品材料消耗定额
5
4.5
C材料
材料采购单价(元/件)
6
D材料
10
6、材料存货表
材料名称
年初存货量
年末存货量
预计期末存货量占下期需用量的百分比
年初余额(元)
付现率
应付账款
库存材料
1500
1800
30%
14400
10200
480
720
300
为下一年度开发丙产品做购买
7、直接材料需用量预算表
材料需要量预算表
产品
项目/季度
合计
单件A材料消耗
3.25
单件B材料消耗
2.00
预计产量A材料消耗
2460
3060
3540
4080
13140
预计产量B材料消耗
1640
2040
2360
8080
4.83
单件C材料消耗
2650
4100
5100
5445
17295
预计产量C材料消耗
1060
2420
7160
错误!
链接无效。
8、直接材料采购预算表
材料种类
材料采购单价
甲产品耗用量
乙产品耗用量
材料总耗用量
5110
8640
9525
30435
期末材料存量
2148
2592
2857.5
9397.5
期初材料存量
9097.5
本期采购量
5758
7604
8905.5
8467.5
30735
材料采购成本
23032
30416
35622
33870
122940
612
708
2652
2412
1772
2136
2264
8320
8860
10680
11320
10740
41600
5.75
492
726
2330
2130
1252
1760
2154
2194
7360
7512
10560
12924
10970
41966
5000
预计材料采购成本合计
39404
51656
59866
60580
211506
增值税进项税额
6698.68
8781.52
10177.22
10298.6
35956.02
预计采购金额合计
46102.68
60437.52
70043.22
70878.6
247462.02
9、应交税金及附加预算表
增值税销项税额
15640
21930
26860
27200
91630
应交增值税
8941.32
13148.48
16682.78
16901.4
55673.98
销售税金及附加
894.13
1314.85
1668.28
1690.14
5567.40
现金支出合计
9835.45
14463.33
18351.06
18591.54
61241.38
10、单位工时工资率和工时定额
其他直接费用计提标准
预计应付福利费支用率
单位工时工资率
单位产品工时定额
2.8
14%
80%
4.6
11、直接人工预算表
甲产品直接人工预算
季度
全年
4.25
2.95
预计生产量
直接人工工时耗用总额
2856
11916
预计直接人工成本总额
9840
12240
14160
14280
50520
其他直接费用
1377.6
1713.6
1982.4
1999.2
7072.8
预计福利费现金支出
1102.08
1370.88
1585.92
1599.36
5658.24
直接人工成本现金合计
10942.08
13610.88
15745.92
15879.36
56178.24
乙产品直接人工预算
4.9
5566
17416
10600
16400
20400
27830
75230
1484
2296
3896.2
10532.2
1187.2
1836.8
2284.8
3116.96
8425.76
11787.2
18236.8
22684.8
30946.96
83655.76
12、制造费用预算表
费用项目
费用额
变动制造费用:
变动制造费用分摊率=35198/(11916+17416)=1.2
间接人工
7600
间接材料
10000
修理费
6145
水电费
7280
其他
4173
小计
35198
固定制造费用:
管理人员工资
9100
固定制造费用各季度分摊率=23006/4=5751.5
折旧费
15141
办公费
6500
保险费
3200
租赁费
3000
1206
38147
23006
13、制造费用现金支出预算表
变动性制造费用分配率
1.20
直接人工工时
8422
29332
变动制造费用
2951.97
3671.96
4247.95
3427.16
14299.04
3179.96
4919.94
6119.93
6679.12
20898.96
6131.93
8591.90
10367.88
10106.29
35198.00
固定性制造费用
5751.5
11883.43
14343.40
16119.38
15857.79
58204.00
14、甲产品成本预算表
成本项目
单价
单位用量
单位成本
总成本
直接材料
4.00
13.01
52560.00
5.00
10.00
40400.00
23.01
92960.00
直接人工
2.95
14.26
57592.80
变动性制造费用
3.54
-
40.80
164851.84
在产品及自制半成品的期初余额
0.00
在产品及自制半成品的期末余额
预计产品生产成本
产成品期初余额
40.00
3200.00
产成品期末余额
4896.59
预计产品销售成本
40.79
163155.25
15、乙产品成本预算
19.32
69180.00
5.70
11.40
40812.00
30.73
110005.62
4.92
4.86
23.96
85762.20
5.84
60.52
216666.78
62.00
3100.00
7867.79
60.54
211898.99
16、丙产品生产线项目投资预算及资金筹集方案
固定资产投资:
勘察设计费
950
1950
土建工程
2000
6000
设备购置
24000
20000
44000
安装工程
其它
2950
25000
28000
60950
流动资金投资:
D材料采购
投资支出总计
投资资金筹措
发行公司债券(8%)
30000
增加发行普通股
17、期末存货预算表
项目
期末存货量
期末存货成本
在产品存货
产成品存货
40.8
4896
60.52151385
7867.7968
12763.7968
材料存货
年初材料成本
本年材料采购成本
本期耗用材料成本
52560.4
69180
7199.6
2400
40400
3600
40825.61957
2940.380435
92960.4
110005.6196
18739.98043
期末存货合计
31503.77723
年初存货成本
16500
18、销售费用预算表
变动性销售费用
固定性销售费用
单位产品标准费用额
全年费用额
销售佣金
2.5
销售机构办公费
15000
销售运杂费
1.2
1.5
宣传广告费
0.3
0.5
2600
1400
19、销售费用现金预算表
预计销售量(件)
4800
16000
2500
17500
5700
8000
9800
33500
7500
13200
15500
17300
63500
20、管理费用及现金预算支出表
金额
1、公司费用
2、工会经费
3、办公费
1900
4、董事会费
5、折旧费
6、无形资产摊销
700
7、职工培训费
8、其他
11700
销售及管理费用预算
预计甲产品销售量
预计乙产品销售量
甲产品单位变动费用
乙产品单位变动费用
变动费用总额
固定费用
10425
41700
减:
折旧费用
250
无形资产摊销
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