整理经济法基础同步测试题与答案一Word格式.docx
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答案:
D
[解析]会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62(万元)
2、下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是()。
A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间
C
暂无解析
3、在房地产税收的优惠政策中,对个人按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收,房产税暂减按()的税率征收。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
[知识点]有关房地产税收的优惠政策
4、某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税为()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
B
[解析]纳税人以房产联营投资,不承担联营风险,只收取固定收入的,房产税应由出租方按租金收入计缴;
未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
5、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.承典人不在房屋所在地的,由出典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳房产税
[解析]产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税,产权出典的由承典人缴纳;
产权属于国有的由经营管理单位缴纳。
6、以下不属于房产税税率的是()。
A.1.2%
B.3%
C.4%
D.12%
[解析]从价计征的房产税,税率为1.2%;
从租计征的房产税,税率为12%;
对个人按市场价格出租仍用于居住的居民住房,可暂减按4%的税率征收房产税。
7、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A.180
B.240
C.300
D.360
[解析]转上房地产的增值额,是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
计算增值额的扣除项目:
①取得土地使用权所支付的金额;
②开发土地的成本、费用;
③新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;
④与转让房地产有关的税金;
⑤财政部规定的其他扣除项目。
扣除项目金额=50元+200元+40元+60元+(50+200)元×
0.2元=400元,增值额=1000元-400元=600元,增值率=600/400=1.5,适用税率=50%,应缴纳的土地增值税=增值额×
适用税率-扣除项目金额×
速算扣除系数=600元×
50%-400元×
0.15=300元-60元=240元。
8、某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;
2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;
支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;
7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;
(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;
房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业2009年税前准许扣除的营业外支出为()万元。
A.101.06
B.112.76
C.105.22
D.180
[解析]会计利润=6044-15.61-2.2-2499.04-1200-960-(320-25)-168.3-50-(10+10×
17%)=842.15(万元)
9、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
10、下列有关中国现行房地产各税种的税率,表述不正确的是()。
A.房产税实行比例税率,按房产余值计征,为1.2%;
按房产租金收入计征,为12%
B.城镇土地使用税实行差别税率,具体适用税率为0.5%、10%、15%、30%5个档次
C.土地增值税实行四级超额累进税率:
30%、40%、50%、60%
D.耕地占用税实行定额税率,具体分4个档次
[知识点]房产税的主要内容[知识点]城镇土地使用税的主要内容[知识点]土地增值税的主要内容[知识点]耕地占用税的主要内容
11、某企业2010年拥有房屋两栋,原值为1200万元。
其中,一栋该企业作为托儿所使用,原值为900万元;
另一栋出租给某个体户作为零售部,年租金收入20万元。
假设该省规定允许按原值一次扣除20%。
本题中,该企业每月应纳房产税税额为()元。
A.24000
B.2000
C.28800
D.26000
[解析]该企业每月应纳房产税税额=租金月收入×
适用税率=20×
12%÷
12=0.2(万元)=2000(元)。
故本题答案为B。
12、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
[解析]我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
13、某企业2005年委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本汁入固定资产。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2005年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。
A.1400
B.1750
C.2800
D.4200
A
委托施工企业建设的房屋,房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。
应纳房产税=50×
(1-30%)×
1.2%÷
12×
4=0.14万元=1400元
14、关于土地增值税的说法,错误的是()。
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额
C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
D.土地增值税适用的最高税率为100%
解析:
本题考查土地增值税。
土地增值税适用30-60%四级超率累进税率。
15、甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金2000万元,职工年均800人。
2004年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:
房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,从7月1日收取租金,出租期限2年,共计租金48万元。
预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)2004年实现不含税销售收入6000万元,购进货物准予扣除的进项税额820万元。
(4)应扣除的销售产品成本3400万元;
发生销售费用800万元,其中:
含广告宣传费500万元;
发生财务费用110万元,其中:
1月1日向关联企业借款1500万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;
发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:
含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元);
全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。
(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;
9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
(提示:
城镇土地使用税每平方米单位税额2元;
房产税计算余值时的扣除比例20%;
人均月计税工资标准800元。
)
请根据所给资料,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,准予扣除的税金()万元。
A.76.05
B.75.248
C.80.4
D.67.28
应缴纳的城镇土地使用税=(140000-10000-4000)×
2=25.2万元
16、某企业2008年1月1日开业,相关资料如下:
(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份:
(2)企业地处郊区,其厂房原值300万元,在郊区以外的农村还有一仓库,原值为50万元:
(3)该企业共占地8000平方米,其中厂区内开辟绿化区,面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税;
城镇土地使用税每平方米税额为5元。
该企业应缴纳的房产税为()万元。
A.0
B.2.52
C.2.94
D.3.6
[解析]房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
该企业应缴纳的房产税=300×
(1-30%)×
1.2%=2.52(万元)。
17、
(一)
某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,相关财务信息如下:
(1)取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。
(2)9月-12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。
(3)从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月,2010年7月底双方同意停止租赁。
(4)2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。
根据上述资料回答下列问题:
投资联营的房产应缴纳房产税()万元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
[解析]以房产投资联营取得固定收入的,由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
该企业1至6月从价计税,7至12月从租计税。
18、我国现行房产税实行比例税率,如果依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。
A.12%
B.20%
C.10%
D.1.2%
[解析]我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;
依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
19、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼,取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元,当时无偿取得土地使用权,已经提取折旧400万元。
经房地产评估机构评估,该楼的重置成本为800万元,成新度折扣率为六成,转让中发生了各种税费共45万元。
该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.197.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
20、
(二)某综合性企业2008年度发生如下业务:
(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。
(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税()元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100
[解析]如果由受托方提供原材料的加工合同,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税。
应缴纳印花税=(300×
0.3‰+120×
0.5‰)×
10000=1500(元)。
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