经典经济法基础模拟题目与答案一Word下载.docx
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(4)基础设施费200万元;
(5)开发小区内的道路建设费用1500万元;
(6)支付建筑人员的工资福利费200万元。
期间费用600万元,其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元,罚息3万元,利息能按房地产项目分摊,并有金融机构贷款证明)。
该房地产开发企业将商品房卖出,签订合同取得收入6000万元,并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。
(房地产开发费用扣除比例为5%,契税税率3%)。
要求:
根据所给资料,回答下列问题:
企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为()万元。
A.3860.5
B.3830
C.3837.5
D.3920.5
5、
(一)
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2009年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;
将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料:
该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
企业应缴纳的土地增值税的金额为()万元。
A.612.33
B.644.25
C.665.56
D.702.14
多选题
6、以下关于房产税的表述中错误的有()。
A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税,比如,电梯、中央空调
B.对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起发生纳税义务
D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
7、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库,8月底办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
该企业10月31日签订合同,从某商业企业购进一座写字楼,支付价款1000万元,当月办理了产权证书。
已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2008年度应缴纳的房产税为()元。
A.11400
B.11750
C.12800
D.15400
8、A市的某企业有库房一栋,房产原值2000万元,对外出租一年可收取租金400万元。
理财师认为,如果将出租改为为客户提供仓储服务,每年收取仓储保管费400万元,这样每年可以节省不少税款。
对该客户,理财师应提供的关于房产税的纳税筹划建议是______。
(当地政府规定的房产计税余值按原值扣减30%计算。
)
A.依然按出租收取租金,因为可以比收取仓储保管费少缴税31.2万元
B.依然按出租收取租金,因为可以比收取仓储保管费少缴税45.3万元
C.改为收取仓储保管费,因为可以比收租金少缴税31.2万元
D.改为收取仓储保管费,因为可以比收租金少缴税45.3万元
9、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
10、下列房地产转让行为中,应征收土地增值税的有()。
A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
11、2008年6月23日,宝钢与力拓公司就2008年度铁矿石基准价格达成最高涨价96.5%的协议。
因此,我国国内钢铁公司成本将明显上涨。
对此,钢铁公司可能将公司缴纳的()转嫁给其他企业负担。
A.财产税
B.增值税
C.房产税
D.企业所得税
12、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()
A.180万元
B.240万元
C.272.5万元
D.360万元
13、某单位转让一幢旧的公寓楼,转让价格1500万元,支付有关税费92万元,此公寓楼当时造价为500万元,经房地产评估机构评定,该楼的重置成本为2000万元,成新度折扣率为六成,则应该缴纳的土地增值税为()万元。
A.500
B.365.2
C.90
D.62.4
14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
15、王某自有一处平房,共6间,其小自住2间,出租4间,每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,房产税税率为4%;
则王某当年应纳房产税额为()。
A.400元
B.940元
C.3840元
D.4800元
16、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应当在一定期限内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报,该期限为()。
A.取得转让收入之日起7日内
B.取得转让收入之日起10日内
C.转让房地产合同签订之日起7日内
D.转让房地产合同签订之日起10日内
17、下列有关房产税的纳税期限,表述正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间
18、按照土地增值税的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。
A.工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
B.双方合作建房,建成后转让的
C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D.房地产出租
E.以房抵债而发生房地产产权转让的
19、按税法规定,自用的地下商业用途房产,若房屋原价为100万元,则其最低应缴纳房产税()元。
A.4200
B.5880
C.6850
D.8640
20、下列各项中,不征房产税的是()。
A.房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房
B.融资租赁的房屋
C.投资联营企业,参与利润分红、共担风险的房屋
D.投资联营企业,不参与利润分红、共担风险的房屋
-----------------------------------------
1-答案:
C
2008年3月1日起,对个人出租住房取得的收入,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税。
20000元×
4%=800元。
2-答案:
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
产权出典的,承典人为纳税人。
3-答案:
[解析]用于投资联营的房产,纳税人参与投资利润分红,共担风险的,按照房产余值作为计税依据计征房产税,该企业纳房产税=2000×
(1-30%)×
1.2%=16.80(万元)。
4-答案:
[解析]房地产开发成本=200×
3%+120+180+200+1500+200=2206(万元)
5-答案:
[解析]应扣除的费用总额=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)
6-答案:
A,B,C
[解析]房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,电梯、中央空调应当计入。
纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。
7-答案:
D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税,本题只需计算9~12月的税额。
购置存量房,自办理房产转移手续,房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。
该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×
1.2%×
4÷
12+10000000×
2÷
12=15400(元)。
8-答案:
[解析]收取租金应缴税金:
9-答案:
B
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
10-答案:
[解析]ABD均为土地增值税法规定的免税项目。
11-答案:
[解析]以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种,如对所得和财产课征的所得税、财产税等;
而间接税是指纳税人能够将税收负担全部或部分转嫁他人负担的税种,如对商品或劳务的流转额课征的增值税、消费税。
12-答案:
[解析]土地增值额=1000-(50+200+40+60)=650万元,扣除项目金额:
350万元,增值额/扣除项目金额=185.71%,应交纳土地增值税=650×
50%-350×
15%=272.5万元。
13-答案:
[解析]扣除项目金额=2000×
60%+92=1292万元,增值额=1500-1292=208万元,增值率=208/1292=16%,适用于30%的税率,所以应该缴纳土地增值税=208×
30%-1292×
0=62.4万元。
14-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
15-答案:
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定,个人所有的非营业用房产免征房产税;
个人出租住房按4%税率征收房产税。
出租房屋应纳房产税=10000×
12×
4%=4800(元)。
16-答案:
[解析]本题考查土地增值税纳税申报期限。
根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应当在转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报。
17-答案:
[解析]在房产税纳税义务发生时间中:
对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋,应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。
18-答案:
B,D
[解析]工业企业以房产作为投资或联营,投入某生产企业的,暂免征收土地增值税,但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税;
双方合作建房,建成后转让的应征收土地增值税;
对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税;
对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的,应征收土地增值税;
房地产出租,出租人取得了收入,但未发生产权转让行为,不属于征收土地增值税的范围。
19-答案:
自用的地下建筑中,商业和其他用途房产,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×
[1-(10%~30%)]×
1.2%。
若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定:
100万元×
70%×
1.2%=5880万元。
20-答案:
[解析]房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房不征房产税。
融资租赁的房屋按“房产原值”计征房产税。
以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。
以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,视同出租,按照“租金收入”为计税依据计征房产税。
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