司法考试经济法试题.docx
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司法考试经济法试题.docx
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司法考试经济法试题
1、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请,该期限为()。
A、5日
B、10日
C、15日
D、60日
答案:
D
2、某中外合资货运公司2000年业务收入总额为1500万元,其交际应酬费实际开支50万元,税前扣除数额为()万元。
A、4.5
B、7.5
C、10
D、11.18
答案:
C
3、下列各项中,属于有限责任公司董事会职权的是()。
A、决定公司的经营方针和投资计划
B、决定公司的经营计划和投资方案
C、对公司增加或减少注册资本做出决议
D、对发行公司债券做出决议
答案:
B
4、根据营业税法律制度的有关规定,在计算营业税应纳税额时,下列有关确定营业额的表述中,正确的是()。
A、外汇买卖业务以卖出价为营业额
B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C、单位进行演出,以全部票价收入为营业额
D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
答案:
B
5、根据会计法律制度的规定,持证人员离开会计工作岗位超过()的,应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
答案:
D
6、根据《职工带薪年休假条例》的规定,张某累计工作年限为18年,可以享受带薪年休假的天数为()天。
A、10
B、15
C、17
D、18
答案:
A
7、在我国现行税制中,对部分税种实行有免征额的优惠制度。
下列税种中,规定了免征额的有()。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、个人所得税
答案:
D
8、根据会计法律制度的规定,持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起()内,到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
答案:
C
9、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请()。
A、法律援助
B、支付令
C、社会救济
D、依法制裁用人单位
答案:
B
10、当行政复议机关收到行政复议申请后,审查应当在()个工作日内进行,如果申请不符合法律规定的行政复议,决定不予受理。
A、10
B、5
C、15
D、7
答案:
B
11、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是()。
A、总公司所在地
B、分公司所在地
C、总、分公司任选一处
D、税务机关核定
答案:
B
12、营业税的税率形式是()。
A、单一比例税率
B、行业差别比例税率
C、地区差别比例税率
D、幅度比例税率
答案:
B
13、单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,其纳税义务发生时间是()。
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与合同的当天
D、承受不动产人缴纳契税的当天
答案:
B
14、根据会计法律制度的规定,持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续;并自办理调出手续之日起()内,持调入单位开具的从事会计工作的证明,到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
答案:
C
15、甲采取预收货款方式向乙销售货物。
合同约定,乙应于4月30日向甲预付货款,但甲由于4月26日就收到乙的预付货款,因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物,那么甲作为增值税纳税义务人,其纳税义务发生时间为()。
A、5月30日
B、5月28日
C、4月30日
D、4月26日
答案:
B
16、某公司2003年营业收入净额为1000万元,该公司当年发生业务招待费15万元,且能提供有效凭证。
在计算企业所得税应纳税所得额时,可以抵扣的业务招待费为()万元。
A、15
B、10
C、5
D、3
答案:
C
17、个人将购买不足5年的住房对外销售,营业税处理方法正确的是()。
A、全额征收营业税
B、按买卖价差征收营业税
C、减半征收营业税
D、免征营业税
答案:
A
18、某小型企业2006年1月20向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。
经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A、7.92
B、9.9
C、10.56
D、13.2
答案:
D
19、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起(),持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、2个月内
答案:
C
20、下列有关股份有限公司监事会组成的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生
B、监事会中必须有职工代表
C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事
D、监事会成员任期为3年,不得连选连任
答案:
B
21、单位负责人张某要求会计人员王某换岗,要求王某将自己经手的会计资料移交给李某,两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。
事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账,但王某认为李某在移交时未提出异议,因此责任应由李某承担。
根据我国会计法律法规的规定,此笔假账的责任应由()承担。
A、张某
B、王某
C、李某
D、刘某
答案:
B
22、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税的扣缴义务人是()。
A、转让人所在单位
B、专利权批准机构
C、专利权受让者
D、专利权转让合同的保证人
答案:
C
23、按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是()。
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物
B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务
D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
答案:
B
24、下列情形中,用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是()。
A、被依法宣告破产的
B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的
C、被吊销营业执照的
D、被责令关闭、撤销的
答案:
B
25、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。
A、银行销售金银业务
B、融资租赁业务
C、典当行的死当物品销售业务
D、邮票的生产、调拨
答案:
B
26、纳税人以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。
投资后转让其股权的收入()。
A、应征收营业税
B、减半征收营业税
C、也不征营业税
D、暂缓征收营业税
答案:
C
27、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的有()。
A、利息收入
B、股权转让收入
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、接受捐赠收入
答案:
C
28、()是征税的具体根据,规定了征税对象的具体范围。
A、税目
B、税率
C、征税对象
D、计税依据
答案:
A
29、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服,向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中,不符合法律规定的是()。
A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B、丙法院对甲和乙进行了调解
C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
答案:
B
30、下列营业额的确定,符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是()。
A、保险业实行分保险的,初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额
B、经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额
C、一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
D、个人进行演出,以全部票价收入为营业额
答案:
B
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31、王某取得稿酬20000元,讲课费4000元,已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。
根据个人所得税法律制度的规定,王某应纳个人所得税额为()元。
A、2688
B、2880
C、3840
D、4800
答案:
B
32、赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入2000元。
赵某当年应缴纳的房产税为()。
A、480元
B、960元
C、840元
D、1440元
答案:
A
33、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税()。
A、4.55万元
B、4万元
C、4.25万元
D、5.6万元
答案:
B
34、下列属于财产税类的是()。
A、城镇土地使用税
B、资源税
C、印花税
D、关税
答案:
A
35、根据个人所得税法律制度的规定,下列属于工资、薪金所得项目的是()。
A、年终加薪
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、差旅费津贴
答案:
A
36、下列各项中,不属于车船税纳税人的是()。
A、拥有机动车辆的外商投资企业
B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
C、拥有机动车辆的机关单位
D、拥有机动车辆的外籍人员
答案:
B
37、根据《车船税暂行条例》规定,应税车船如有租赁关系,拥有人与使用人不一致时,如车辆拥有人未缴纳车船税的,()应当代为缴纳车船税。
A、税务机关指定其中一方
B、使用人
C、租赁方
D、租赁双方共同
答案:
B
38、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税,税率为()。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案:
C
39、下列应征收资源税的矿产品有()。
A、精煤
B、居民生活用煤
C、原煤
D、洗煤
答案:
C
40、下列单位属于资源税的纳税人的是()。
A、生产天然气的油
B、出口天然气的石化公司
C、销售天然气的天然气公司
D、使用天然气的用户
答案:
A
41、王某自有一处平房,共6间,其自住2间,出租4问,每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,房产税税率为4%;则王某当年应纳房产税额为()。
A、400元
B、940元
C、3840元
D、4800元
答案:
D
42、下列车船中,需要缴纳车船税的是()。
A、电动自行车
B、已经缴纳船舶吨税的船舶
C、在农业机械部门登记的拖拉机
D、专项作业车
答案:
D
43、土地增值税的计税依据是()。
A、房地产转让收入额
B、房地产开发总投入额
C、房地产转让增值额
D、房地产转让所得额
答案:
C
44、某房地产公司转让商品楼收入5000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元,则适用税率为()。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
答案:
A
45、下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C、以房地产出租
D、以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
答案:
D
46、某企业一月份缴纳增值税17万元,消费税30万元,所得税13万元。
如按7%的税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。
A、4.2
B、2.1
C、3.29
D、3.01
答案:
C
47、下列各项中,可以免征个人所得税的是()。
A、单位自行发放的补贴、津贴
B、保险赔款收入
C、存款利息
D、福利彩票中奖收入
答案:
B
48、根据《印花税暂行条例》的规定,印花税纳税人不包括()。
A、领受人
B、使用人
C、立据人
D、合同担保人
答案:
D
49、根据《个人所得税法》的规定,承租承包经营所得采用的税率形式是()
A、五级超额累进税率
B、九级超额累进税率
C、超率累进税率
D、比例税率
答案:
A
50、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A、增值税
B、营业税
C、资源税
D、车船税
答案:
A
51、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是()。
A、合同的双方当事人
B、合同的双方当事人
C、合同的代理人
D、合同的代理人
答案:
A
52、5月份企业购置一旧厂房,6月份管理部门签发了权属证书,企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是()。
A、5月份
B、6月份
C、7月份
D、12月份
答案:
C
53、某外籍专家在我国境内工作,月工资为30000元人民币,则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。
A、30000
B、25200
C、26800
D、26000
答案:
B
54、根据个人所得税法律制度规定,个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,该比例为()。
A、3%
B、10%
C、30%
D、全额扣除
答案:
C
55、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的是()。
A、用于生产经营的,从生产经营之次月起
B、纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C、委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D、委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
答案:
B
56、张某2009年5月取得的下列收入中,不免征个人所得税的有()。
A、半年期储蓄利息所得
B、国债利息所得
C、偶然所得
D、证券交易结算资金利息所得
答案:
C
57、环海公司有4吨的货运汽车2辆,其中1辆在2007年1月因大修停运,4吨机动车挂车1辆,8人座面包车1辆。
当地政府规定机动车税额分季缴纳。
每净吨位税额为60元,10座以下面包车每辆200元。
该企业2007年第一季度应缴纳的车船使用税为()。
A、230元
B、170元
C、152元
D、212元
答案:
D
58、某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款18000元,对该笔税款,其收取的手续费是()
A、180元
B、540元
C、900元
D、360元
答案:
D
59、在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是()。
A、房产税
B、城市房地产税
C、契税
D、城市维护建设税
答案:
D
60、下列各项中,按照有关规定可以免缴城镇土地使用税的土地是()。
A、房租调整改革后,房产管理部门经租的居民住房用地
B、坐落在城市郊区的经贸仓库
C、热力生产企业占地
D、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业办公用地
答案:
D
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61、根据增值税法律制度的规定,下列项目中,不应并入销售额计算征收增值税的是()。
A、代垫款项
B、代垫款项
C、包装物租金
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案:
D
62、下列各项中,属于土地增值税的税率形式是()。
A、全额累进税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
答案:
D
63、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是()。
A、烟丝
B、金银首饰
C、化妆品
D、小轿车
答案:
B
64、根据支付结算法律制度的规定,国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过()。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
答案:
C
65、票据丧失后,不能采取挂失止付方式进行补救的票据是()。
A、已承兑的商业汇票
B、支票
C、未填明“现金”字样的银行汇票
D、银行本票
答案:
C
66、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳,则应缴纳的滞纳金为()元。
A、500
B、2000
C、1250
D、900
答案:
B
67、根据我国《税收征管法》的规定,纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是()。
A、自结算缴纳税款之日起1年内
B、自结算缴纳税款之日起2年内
C、自结算缴纳税款之日起3年内
D、自结算缴纳税款之日起5年内
答案:
C
68、房屋、建筑物的最低折旧年限为()年。
A、20
B、16
C、15
D、30
答案:
A
69、下列选项中,采用超率累进税率的是()。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、土地增值税
答案:
D
70、根据《账户管理办法》的规定,临时存款账户的有效期最长不得超过()。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
答案:
B
71、根据《银行卡业务管理办法》的有关规定,透支期限最长为60天的信用卡是()。
A、准贷记卡
B、贷记卡
C、外币卡
D、专用卡
答案:
A
72、根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是()。
A、土地增值税
B、增值税
C、资源税
D、营业税
答案:
B
73、荣昌公司为增值税一般纳税人,2007年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业,生产成本总计为30万元,无市场售价可供参考,该酒精适用消费税税率为5%,则该企业此项行为应纳增值税销项税额为()万元。
A、1.62
B、4.79
C、3.7
D、5.64
答案:
D
74、增值税的小规模纳税人销售货物,计算增值税应纳税额,对其发生的进项税务的处理方法是()。
A、可以按照6%的征收率抵扣进项税额
B、不得抵扣进项税额
C、可以按照17%抵扣进项税额
D、可以按照13%抵扣进项税额
答案:
B
75、根据我国《票据法》的规定,出票日期为2月12日的,其日期的正确填写方法是()。
A、零贰月壹拾贰日
B、贰月拾贰日
C、贰月壹拾贰日
D、2月12日
答案:
A
76、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起()内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A、15日
B、30日
C、3个月
D、6个月
答案:
B
77、下列专用银行存款账户中可以提取现金的是()。
A、财政预算外资金
B、工会经费专用账户
C、证券交易结算资金
D、信托基金专用存款账户
答案:
B
78、税法的核心要素是()。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税率
D、纳税环节
答案:
C
79、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过()
A、20日
B、30日
C、1个月
D、3个月
答案:
D
80、甲乙双方签订一买卖合同,合同金额为4万元,付款方式为托收承付、验单付款。
卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款,乙的开户银行于2000年5月15日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件,当日通知乙。
承付期满日,乙的账户上无足够资金支付,尚缺2万元。
同年5月29日,乙存入3万元。
根据《支付结算办法》的有关规定,乙应被计扣赔偿金的数额为()。
A、120元
B、140元
C、150元
D、110元
答案:
D
81、根据税收法律制度的规定,对于生产不固定、账册不健全的单位,适用的税款征收方式是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
答案:
B
82、根据消费税法律制度规定,下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
答案:
B
83、下列不属于税收特征的是()。
A、无偿性
B、固定性
C、强制性
D、权利义务不对等
答案:
D
84、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案:
B
85、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚,可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是()
A、200元
B、500元
C、1000元
D、2000元
答案:
D
86、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
A、将货物交付他人代销
B、将外购的货物用于本单位集体福利
C、将外购的货物无偿赠送他人
D、将外购的货物分配给股东或投资者
答案:
B
87、汇票上的被迫索人就是偿还义务人,包括()。
A、背书人
B、发票人
C、保证人
D、参加承兑人
答案:
C
88、根据《支付结算办法》的规定,银行本票的提示付款期限是()。
A、自出票日起1个月
B、自出票日起2个月
C、自出票日起3个月
D、自出票日起6个月
答案:
B
89、某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人,按国家规定,应持税务登记证件开立银行账号,并将()报告税务机关。
A、开立银行账号的时间
B、开立基本存款户的时间
C、开立的基本存款账户
D、开立的全部银行账户
答案:
D
90、根据我国《行政诉讼法》的规定,纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时,可以向()申请行政复议。
A、本级国税局
B、本级人民政府
C、上一级国税局
D、上一级人民政府
答案:
C
91、增值税专用发票由()印制。
A、国家税务总局指定的企业
B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C、地方人民政府主管部门指定的企业
D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
答案:
A
92、发票的主管机关是()
A、国务院
B、中国人民银行
C、工商管理机关
D、税务机关
答案:
D
93、对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表,情节不严重的,由税务机关责令其改正,并可以处以的罚款金额为()。
A、2000元以下
B、2000元以上
C、2000元以上至5000元以下
D、5000元以上
答案:
A
94、下列关于信用证结算方式的说法中,错误的有()。
A、信用证为不可转让单据
B、信用证结算方式只适用于转账结算,不得支取现金
C、信用证的有效期最长不
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