审计报告.docx
- 文档编号:23170087
- 上传时间:2023-05-15
- 格式:DOCX
- 页数:22
- 大小:384.25KB
审计报告.docx
《审计报告.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《审计报告.docx(22页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
审计报告
会计师事务所有限公司
CERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD
审(2011)号
审计报告
有限公司全体股东:
我们审计了后附的有限公司(以下简称贵公司)200年12月31日的资产负债表,200年度的利润表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则》和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性、作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,贵公司财务报表已经按照《企业会计准则》和《小企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司200年12月31日的财务状况以及200年的经营成果。
厦门方华会计师事务所有限公司中国注册会计师:
中国·厦门副主任会计师:
年月日
资产负债表
会(小)企01表
编制单位:
2010年12月31日单位:
人民币元
利润表
会(小)企02表
编制单位:
2010年度单位:
人民币元
利润及利润分配表
会(小)企02表
编制单位:
2010年度单位:
人民币元
现金流量表
会(小)企03表
编制单位:
2010年度单位:
人民币元
会计报表附注
2010年度
货币单位:
人民币元
编制单位:
一、本公司概况:
本公司于200年月日成立,并取得市工商行政管理局第号《企业法人营业执照》;注册资本人民币万元整;实收资本人民币万元整;法定代表人:
;经营范围:
;经营期限:
年。
二、主要会计政策和会计估计:
1、公司执行的会计制度:
中华人民共和国《企业会计准则》及《小企业会计制度》。
2、会计期间:
公司采用公历年度为会计年度,即1月1日至12月31日为一个会计年度。
3、记账原则和计价基础:
公司会计核算以权责发生制为基础,资产以历史成本为计价基础。
4、货币记账方法:
公司以人民币为记账本位币。
5、(有外币经营单位填列)外币折算方法:
会计年度内涉及外币的经济业务,以当月初(或发生当日)外汇市场汇率折合本位币记账,决算日对涉及外币的货币资金、债权、债务项目,按当日市场汇率进行调整,所产生的汇总损益列入当期损益。
(若内资或无外币经营单位:
更改为:
货货记账单位:
公司以人民币作为记账本位币)
6、现金等价物的确定标准:
本公司编制现金流量表时的现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金,价值变动风险很小的投资。
7、遵循企业会计准则声明:
本公司声明所编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求,真实公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
8、短期投资核算方法:
按照取得时的实际成本入账,持有期间所收到的股利、利息等,不确认投资收益,作为冲减投资成本处理。
出售短期投资所获得的价款,减去短期投资的账面价值以及尚未收到的已记入“应收股息”科目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
当市价低于总成本时,应当计提投资跌价准备。
9、计提坏账准备的方法:
直接转销法。
(或应收账款余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法或个别认定法等)。
10、存货核算方法:
各类存货的购入与入库按实际(或)成本计价,领用与发出按加权平均法(或:
先进先出法、后进先出法、移动平均法、个别计价法)计价;低值易耗品按一次摊销法(五五摊销法)摊销。
11、长期股权投资核算方法:
①占被投资企业股权20%以下或虽占被投资企业股权20%以上,但不具有重大影响的采用成本法核算。
②占被投资企业股权20%以上或虽不足20%,但具有重大影响的采用权益法核算。
12、固定资产:
(1)固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值在RMB2,000.00元以上的资产。
均按其取得时的成本作为入账价值。
(2)固定资产折旧方法:
固定资产折旧采用年限平均法计算,并按各类固定资产的原值和预计的使用年限扣除预计净残值(原值%)制定其折旧率,各类折旧率如下:
资产类别
使用年限
年折旧率
房屋建筑物
年
%
生产(经营)用机械(机器)设备
年
%
运输设备
年
%
专用电子设备
年
%
其他设备
年
%
13、无形资产摊销方法:
根据受益年限,按直线法分期平均摊销。
14、长期待摊费用摊销方法:
①筹建期间发生的开办费,在开始生产经营的当月按5年(或10年)转入管理费用;
②其他费用分年摊销。
15、借款费用确认方法:
本公司按可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据发生额确认为费用,计入当期损益。
16、职工薪酬确认方法:
本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及当期损益。
17、销售商品的收入,应当在下列条件同时满足时予以确认:
①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;
③与交易相关的经济利益能够流入本企业;
④相关的收入和成本能够可靠地计量。
18、公司销售商品实际成本核算方法:
工业企业:
品种法、订单法、分批法、分步法;
商业企业:
加权平均法、先进先出法(移动平均法、先进先出法、后进先出法、个别计价法、毛利率法、完工百分法或法)。
19、主营业务税金及附加、企业所得税:
税种增值税营业税消费税城建税资源税土地增值税所得税
税率%%%%%%%
附加税种教育费附加地方教育费附加其他
附加税率%%%
20、所得税会计处理的方法:
应付税款法。
三、报表项目附注:
货币单位:
人民币元
1.货币资金
种类
币种
原币金额
折算汇率
年末余额
现金
人民币
银行存款
人民币
其他货币资金
合计
注:
库存现金期末余额,系由企业自行盘点。
2.短期投资
类别
年末余额
减:
本期收益
减:
跌价准备
年末净额
股票投资
债券投资
其他投资
合计
3.应收票据
出票单位
出票日期
到期日
年末余额
备注
合计
4.应收股息
项目
年初数
本期增加数
本期减少数
年末余额
合计
5.应收账款
账龄
客户
一年以内
一年以上
三年以内
三年以上
减:
坏账准备
年末余额
合计
其中:
6.预付账款
账龄
客户
一年以内
一年以上
三年以内
三年以上
减:
坏账准备
年末余额
合计
其中:
7.其他应收款
账龄
客户
一年以内
一年以上
三年以内
三年以上
减:
坏账准备
年末余额
合计
其中:
8.应收补贴款
账龄
客户
一年以内
一年以上
三年以内
三年以上
减:
坏账准备
年末余额
合计
其中:
9.存货
类别
年末余额
减:
跌价准备
年末净额
原材料
包装物
在产品
产成品(库存商品)
外购商品
低值易耗品
委托加工物资
合计
10.待摊费用
待摊费用项目
年初余额
本期增加
本期摊销
年末余额
合计
11.长期投资
(一)长期股权投资
被投资单位名称
股份类别
股数
占被投资单位股权的比例
年末余额
备注
合计
(二)长期债权投资期末余额元。
12.固定资产
项目
年末余额
原值
房屋、建筑物
生产用机械设备
运输工具
专用电子设备
其他设备
合计
累计折旧
房屋、建筑物
生产用机械设备
运输工具
专用电子设备
其他设备
合计
净值
工程物资
在建工程
固定资产清理
固定资产合计
注:
①房屋建筑物、运输工具产权归属本公司。
②基本按规定计提折旧。
13.无形资产
种类
年初余额
本年增加数
本年摊销数
年末余额
剩余摊销年限
合计
14.长期待摊费用
项目
年初余额
本年增加数
本年摊销数
年末余额
开办费
租入固定资产改良支出
固定资产大修理支出
其他
合计
15.短期借款
贷款银行
年末余额
借款日期
还款期限
年(月)利率
借款条件
合计
注:
(1)是否逾期;
(2)利息计提情况。
16.应付票据
出票单位
出票日期
到期日
金额
备注
17.应付账款
账龄
客户
一年以内
一年以上
三年以内
三年以上
年末余额
合计
其中:
18.预收账款
账龄
客户
一年以内
一年以上
三年以内
三年以上
期末余额
合计
其中:
19.应付工资
内容
年初额
本期计提
本期发放
年末数
合计
20.应付福利费
内容
年初额
本期计提
本期支用
年末数
合计
21.应付利润
内容
年初额
本期计提
本期分配
年末数
合计
22.预计负债
项目名称
年初余额
本期增加
本期减少
年末余额
备注
合计
23.应交税金
税项
年初余额
本期应交数
本期已交数
年末欠交数
合计
注:
各项税金应交数,均以税务机关核定为准。
24.其他应交款
项目
年初余额
本年应交数
本年已交数
年末欠交数
教育费附加
地方教育费附加
合计
25.其他应付款:
账龄
客户
一年以内
一年以上
三年以内
三年以上
年末余额
合计
其中:
26.预提费用
业务内容
年初余额
本年计提
本年转销
年末余额
备注
合计
27、长期借款
贷款银行
年末余额
借款日期
还款期限
年(或月)利率
借款条件
合计
注:
(1)是否逾期;
(2)利息计提情况及资本化情况。
27.长期应付款
货款单位
借款金额
借款日期
借款期限
年或月利率
付款条件
合计
28.实收资本
股东名称
年初余额
本年增加数
增(减)原因
年末余额
合计
注:
以上实收资本总额已经会计师事务所有限公司于200年月日以号验资报告验证。
(其后公司股权作了变更)
29.公积金及未分配利润
项目
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额
资本公积金
盈余公积
未分配利润
30.主营业务收入及成本
项目
上年实际
本年实际
主营业务收入
主营业务成本
主营业务收入
主营业务成本
产品(商品)销售
其他销售
31.主营业务税金及附加:
本期实际发生额为RMB元。
32.其他业务利润
项目
收入
支出
税金
利润
合计
33.营业费用
项目
上年实际
本年实际
合计
34.管理费用
项目
上年实际
本年实际
合计
35.财务费用
项目
上年实际
本年实际
利息支出(减:
利息收入)
金融机构手续费
汇兑损失(减:
汇兑收益)
合计
36.投资收益
项目
资金来源(单位)
金额
备注
合计
37.补贴收入
项目
本期增加
本期开支
年末数
合计
38.营业外收入
项目类别
上年实际
本年实际
合计
39.营业外支出
项目类别
上年实际
本年实际
合计
40.所得税:
全年应交数RMB元,全年应纳所得税额以税务部门最终核定数为准。
四、其他重要事项:
1、或有负债或或有损失:
2、资产抵押说明:
3、其后事项:
2、其他:
(1)关联方企业往来情况注明:
(2)资本公积金情况:
(3)银行借款担保情况:
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计报告