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财政复习资料
●公共物品:
由国家机关和政府部门-公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务
●准公共物品:
具有竞争性和排斥性、
●纯公共物品:
具有非竞争性和非排他性
●私人物品:
由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务
●市场失灵:
市场机制的自发作用不能产生帕累托效率意义上资源配置结果的各种情况
●帕累托效益准则:
判断市场是否有效的标准
●免费搭车:
消费者不会资源花钱消费公共物品。
而是期望他人购买,自己从中获益
●成本-效益分析法:
针对某项支出目标,提出若干实现该目标的方案,运用一定的技术方法,计算出每种方案的成本和收益,通过比较方法,并依据一定的原则,选择出最优的决策方案。
●瓦格纳法则:
随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也相应提高
●基础设施投资:
基础设施投资是指能够为企业提供作为中间投入用于生产的基本需求,能够为消费者提供所需要的基本消费服务,能够为社区提供用于改善不利的外部环境的服务等基本设施建设的投资
●税收中性:
针对税收的超额负担提出的一个概念,一般包含两种含义:
一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素
●税收超额负担:
税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中,给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担
●直接债务:
是指在任何情况下都要承担的债务,不依附于任何事件,是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债
●或有债务:
是指由某一或有事项引发的债务,是否会变成现实,要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担
●隐性债务:
反应公众和利益集团压力的政府道义上的债务
●国家预算:
政府的进本财政收支计划
●政府预算:
政府预算是按照一定的法律程序编制和执行的政府年度财政收支计划,是政府组织和规范财政分配活动的重要工具,在现代社会,它还是政府调节经济的重要杠杆。
●财政:
财政从实际意义来讲,是指国家(或政府)的一个经济部门,即财政部门,它是国家(或政府)的一个综合性部门,通过其收支活动筹集和供给经费和资金,保证实现国家(或政府)的职能。
●公债:
公债是指的是政府为筹措财政资金,凭其信誉按照一定程序向投资者出具的,承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。
●购买性支出:
是对转移支出的对称,指的是相应市场相应的购买商品或劳务的活动。
●转移性支出:
是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者的支出
●社会保障:
是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配,对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。
●税收制度:
是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和,反映国家与纳税人之间的经济关系,是国家财政制度的主要内容。
●私人需要:
由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要
●公共需要:
由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要
●资源配置:
广义社会总产品配置,,狭义生产要素的配置
●外部效应:
说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或是损失的现象
1市场失灵的表现是什么?
微观方面
(1)垄断市场效率是以完全自由竞争为前提的,然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后,就会出现规模收益递增和成本递减问题,这时就会形成垄断。
(2)信息不充分和不对称竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息,特别是在现代信息社会的条件下,信息构成商品生产、消费和营销的最敏感的神经系统。
(3)外部效应与公共物品完全竞争市场要求成本和效益内在化,产品生产者要负担全部成本,同时全部收益归生产者所有。
(4)收入分配不公市场机制效率是以充分竞争为前提的,而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题
宏观方面
(1)经济波动市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡,而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复。
(2)周期性失业
(3)通货膨胀
(4)国际收支逆差
(5)经济危机
2调节市场失灵的措施是什么?
(1)经济性垄断制定反垄断法,进行价格管制,公共生产提供准公共产品
(2)行政性垄断政府要放松管制,吸引各类资金进入垄断行业,减少行政性进入壁垒
(3)信息不充分和不对称生产者之间需要相互了解
(4)外部效应与公共物品外部效应内部化,如果个体行为产生的外部效应或者外在损害受到某种形式(税收和补贴、管制)补偿时则称为外部效应内部化,外部效应一种特定形式是发生在国家内部的辖区间外溢,通过转移支付来解决
(5)收入分配不公政府实行收入再分配来解决人们初次分配带来的不公平例如提高个人所得税率;增加财政转移支付;建立健全社会保障制度等。
3.政府干预失效的表现是什么?
(1)政府决策失误大的方面包括战略和经济政策失误,小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等,而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。
(2)寻租行为也就是公务员特别是领人员,凭借人民赋予的政治权利,谋取私利,权钱交易,化公为私,受贿索贿,为“小集体”谋福利,纵容亲属从事非法商业活动。
(3)政府提供信息不及时甚至失真政府提供的信息是多方面的,诸如经济形势判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息,一旦失误,都会带来不可估量的损失。
(4)政府职能的“越位”和“缺位”这种政府干预失效,主要可能发生于经济体制转轨国家,越位是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段认为地参与;缺位是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好。
4.解决政府干预失效的措施是什么?
公共选择理论为此提出了两条思路,一是市场化改革,二是宪法改革制度
(1)所谓市场化改革是试图通过把经济市场的竞争机制引入政治市场来提高后者的运行率
(2)所谓宪法,是试图通过建立一套经济和政治活动的宪法规则来对政府权力施加宪法约束,通过改革决策规则来改善政治。
5.政府干预手段是什么?
(1)立法和行政手段。
主要是制定市场法规、规范市场行为,制定发展战略和中长期规划,制定经济政策,实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格。
(2)组织公共生产和提供公共物品。
公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位,主要是生产由政府提供的公共物品,也可以在垄断部门建立公共生产,并从效率或社会福利家督规定价格。
(3)财政手段。
财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品,而是通过征税和收费为政府各个部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。
6.财政职能的种类
(1)资源配置职能资源配置,广义理解可以使指社会总产品的配置,狭义的理解可以是指生产要素的配置。
不论何种理解,资源配置就是运用有限的资源形成一定的自查结构、产业结构以及技术结构和地区结构,达到优化资源配置的目标。
(2)收入分配职能在市场经济体制下,GDP分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分配,即各种收入首先是以要素投入为依据,由市场价格决定,要素收入与要素投入相对称。
(3)经济稳定与发展职能经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。
发展是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念,对发展中国家来说,包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象,发展的总目标就是构建和谐社会。
7.财政职能的手段有
1>财政配置的机制和手段有
(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比例,从而实现资源配置总体效率。
(2)优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,高资源配置的结构效率。
(3)合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设。
政府投资规模主要指预算内投资在社会总投资中所占的比重,表明政府集中的投资对社会总投资的调节力度。
(4)通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易,提高经济增长率。
(5)提高资源配置本身的效率。
2>财政实现收入分配职能的机制和手段有
(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围,原则上属于市场分配的范围,财政不能越俎代庖,凡属于财政分配的范围,财政应尽其职。
(2)规范工资制度。
这里是指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。
(3)加强税收调节。
税收是调节收入分配的主要手段:
通过间接税调节各类商品的相对价格,从而调节各经济主体的要素分配通过企业所得税调节公司的利润水平;通过个人所得税调节个人得劳动收入和非劳动收入,使之维持在一个合理的差距范围内;通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入;
(4)通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
3>财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有
(1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
(2)在财政实践中,还可以通过一种制度性安排,发挥某种“自动”稳定作用,例如累进税制度、失业救济金制度,都明显具有这种作用。
(3)通过投资、补贴和税收等多方面的安排,加快农业、能源交通运输、邮电通信等公共设施的发展,消除经济增长中的“瓶颈”,并支持第三产业的兴起,加快产业结构的转换,保证国民经济稳定与高速的最优结合。
(4)财政应切实保证前面提到的那些非生产性社会的公共需要。
8.纯公共物品由市场提供为什么无效?
(1)纯公共物品职能由政府来提供而不能由市场来提供,这是由市场机制决定的。
市场是通过买卖提供产品和服务的,在市场上,谁有钱就可以购买产品或享用服务,钱多多买,钱少少买,无钱就不能买。
总之,市场交易要求利益边界的精确性。
(2)相对于市场机制而言,政府的运行机制是迥然不同的。
政府的性质和娙机制决定了政府可以解决市场提供公共物品所存在的难题。
(3)政府主要是通过强制征税来提供纯公共物品,但是,征税是可以精确计量的,如按率征收或定额征收,而公共物品的享用一般是不可分割的,无法量化。
由上可知市场适于提供私人物品,对提供纯公共物品时失效的。
第五章
9、政府(财政)投资和非政府投资的区别:
1.投资目的不同:
非政府投资的目的是追求微观上的盈利性;政府投资可以微利甚至不盈利,但是政府投资建成的项目可以极大地提高国民经济的整体利益。
2.投资项目的规模和期限不同:
非政府自身积累和社会筹备都受到种种限制,一般主要从事周期短见效快的短期项目;政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资与大型项目和长期项目。
3.投资是否关注社会效益:
企业囿于一行一业,投资不可能兼顾非经济的社会效益,政府在国民经济中居于特殊地位,可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。
10、安排投资规模时必须考虑的三个问题:
1.投资规模要适当2.投资结构要合理3.要注重投资效益
11、基础设施的提供方式:
1.政府筹资建设,或免费提供,或收取费用。
关系国计民生的重大项目;维护国家安全的需要;反垄断的需要;具有明显的非排他性或很高的排他成本。
2.私人出资定期收费补偿成本并适当盈利,或地方主管部门筹资定期收费补偿成本。
如“贷款修路,收费还贷”。
3.政府与民间共同投资的提供方式。
对于具有一定的外部效应。
盈利率第或风险较大的项目可以采取此种方法。
4.政府投资,法人团体经营运作。
优点:
1)政府拥有最终的决策权,又可以使政府从具体的经营活动中解脱出来。
2)法人团体拥有自主经营权,责任明确,可以提高成本的透明度,提高服务质量。
5.BOT投资方式(建设—经营—转让投资方式)。
政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府。
12、财政补贴影响经济的机理分析:
1.财政补贴可以改变需求结构。
财政补贴在各国都是被当作一种重要的调节经济的手段,它可以改变相对价格结构,而首先是可以改变需求结构。
2.财政补贴还可以改变供给结构。
是通过改变企业购进的产品价格,从而改变企业盈利水平发生的。
3.将外部效应内在化。
13、瓦格纳法则
随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也相应提高。
14、财政支出的影响因素及合理规模选择的路径
(一)影响财政支出规模的宏观因素分析
1.经济性因素:
经济性因素主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策。
我国总的情况是长期内仍是一个发展中国家,经济体制仍处于转轨过程中。
从经济性因素分析来看,经济改革之初曾导致GDP比重的下滑,这是财政为经济改革必须付出的成本和代价,随着经济体制改革的进展和经济稳定的增长,财政收入增张加快,这就要求在一段时间内仍然需要适度提高财政支出占GDP的比重,因而财政收入增长的可能性和财政支出的必要性将是今后一段时间内财政运行的主要矛盾。
2.政治性因素:
政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面:
一是证政局是否稳定;二是政体结构和行政效率;三是政府干预政策。
关于政局稳定问题,当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时,财政指出的规模必定会超常规的扩大,而且事后一般难以降到原来的水平。
关于政体结构和行政效率,首先是和一国的政治体制和市场经济模式有关,政府的经济干预政策也是影响财政支出规模的重要因素,显然,政府通过法律和行政的手段对经济活动的干预与通过财政等经济手段对经济活动的干预具有不同的资源再配置效应和收入再分配效应。
3.社会性因素:
如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素,都会在很大程度上影响财政支出规模。
(二)影响财政支出规模的微观因素分析
福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的,它采用效用最大化的分析法,将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中,通过影响财政支出增长的变量,如公共物品的需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量等,来分析和研究财政支出的规模。
(三)政治决策程序
正是因为政治决策与财政支出规模之间紧密关系,才出现公共选择理论,而公共选择理论则是将经济分析的工具和方法应用到政治决策过程,深入研究了政府决策程序和选举制度,寻求财政决策的最佳途径。
15、国债的主要政策功能
1、弥补财政赤字通过发行国债弥补财政赤字,是国债产生的主要动因,也是当今各国的普遍做法。
用国债弥补财政赤字,实质是将不属于国家支配的民间资金在一定的时间内让渡给国家使用,是社会资金使用权的单方面转移。
2、筹集建设资金国债具有弥补财政赤字的作用,又具有筹集建设资金的功能,似乎无法辨别两种功能的不同,其实不然,在现实生活中仍可以从不同角度加以区分。
3、调节经济国债是对GDP的再分配,反映了社会资源的重新配置,是财政调节经济的一种重要手段国债不仅是财政政策手段,而且是金融政策手段,国债是可流通债券的主要组成部分,特别的,短期国债是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求或供给的重要手段。
16、国债的经济效应
1、国债的资产效应分析国债的经济效应,从短期的观点来看,主要是分析国债的收入效应或流量效应。
国债的发行量,不仅影响国民收入,而且影响居民所持有资产的变化,这既是所谓的资产效应。
2、国债的需求效应国债队总需求的影响有两种不同的情形:
一种情形时叠加在原有总需求上,增加总需求;另一种情形是在原有总需求内部只改变总需求结构,而不增加总需求。
(1)中央银行购买国债。
中央银行购买国债,相当于过去传统体制下的财政向银行透支或借款,也就是现在所谓的债务货币化。
(2)商业银行或居民个人购买国债。
商业银行或居民个人购买国债则和中央银行购买国债的形式不同。
3、国债的供给效用发行国债作为一种扩张政策,当运用于治理周期性衰退时,主要主用于它的短期的需求效应,刺激效应,拉动经济增长。
但实际上国债不仅具有需求夏颖,而且同时具有供给效应,即增加供给总量和改善供给结构。
17、国债的种类
1、以国家举债的形式为标准,果汁阿可分为国家借款和发行债券。
2、以筹措和发行地狱为标准,国债可以分为内债和外债。
3、以债券的流动性为标准,国债科恩为可转让国债和不可转让国债。
4、以发行的凭证为标准,国债可以分为凭证式国债和记账式国债。
18、商品课税的特征和功能
1、商品课税是泛指有以商品为征税对象的税类。
就我国现行税制而言,包括增值税、营业税、消费税、土地增值税关税以及地方性工商税种。
2、商品课税的特征。
(1)课征普遍
(2)以商品和非商品的流转为计税依据
(3)实行比例税率
(4)计征简便
3、商品课税的优缺点
(1)优点是税源充足,课征方便,并可以抑制消费,增加储蓄和投资,有利于经济发展。
(2)缺点:
由于商品课税和商品价格相关,在国内会干扰市场运行并形成分配不公,在国际会阻碍资金,劳动力和商品的自由竞争和流动
19、税负转嫁与归宿的一般规律
税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。
因为税负转嫁是通过价格升降实现的,如果价格不能自由浮动,纳税人虽有转嫁的动机,却不存在转嫁的条件,税负的专家也是不可能的,在价格可以自由浮动的前提下,税负转嫁的程度还受诸多因素的制约,常因供求弹性的大小、税种的不同、课税标准的不同、课税范围的宽窄以及企业所处行业地位等不同而各异,但是也存在一般性的规律。
1、商品课税较易转嫁,所得课税一边不易转嫁。
2、供给弹性较大,需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小,需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
在商品价格和供求关系变动的影响下,税负转嫁与归宿的一把呢规律可用图一、图二来表示。
3、课税范围宽广的商品交易转嫁,课税范围小寨的商品难以转嫁。
4、对垄断性商品课税的税容易转嫁,对竞争性商品课税的税难以转嫁。
5、从价课税的税负容易转嫁,从量课税的税负不容易转嫁。
20、税收中性问题
所谓税收中性,是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行,或者说,不影响私人部门原有的资源配置状况。
税收超额负担或无谓负担
税收中性和税收超额负担相关,或者说,税收中性就是针对税收超额负担而提出的。
税收超额负担,是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中,给纳税人造成了相当于纳税税款外的负担。
超额负担主要变现为两个方面:
一是国家征税一方面较少纳税人支出,同时增加政府部门支出,若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益,则发生资源配置方面的超额负担;
二是由于征税改变了商品的相对价格,对纳税人的消费和生产行为产生不良影响,则发生经济运行方面的超额负担。
税收理论认为,税收的超额负担会降低税收的效率,而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径,在于尽可能保持税收的中性原则。
一般而言,所得课税只产生收入效应,对市场的干预程度较小,商品课税也因税种和税率的设置不同而有所不同,如避免重负课税的税种和税率档次较少,对市场的干预程度也较轻。
如图,图1说明的是一种商品市场,d是商品的需求曲线,s是供给曲线。
征税前的均衡点是E,产量是OG,价格为OB。
21、影响财政收入规模水平的主要经济因素
1、经济发展水平和生产技术水平。
(1)从历史上看,保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标,而财政赤字笼罩世界的现代社会,谋求财政收入整张更为各国政府所重视。
但是,财政收入规模多大,财政收入增长速度多快,不是或不仅仅是以政府的意愿为转移的,而是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素因素综合决定的,从根本上讲,首先还是受经济条件的制约和影响。
(2)经济发展水平反应一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。
经济发展水平高,社会产品丰富,其净值---国民生产总值或国内生产总值就多。
(3)生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素,但生产技术水平是内含于经济发展水平之一的,因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应,较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。
2、分配政策和分配制度
(1)制约财政收入规模的另一个重要因素是政府的分配体制和分配政策。
经济决定财政,财政收入规模的大小,归根结底受生产水平的制约。
(2)GDP分配格局变化的原因是复杂的,是国民经济运行中各种因素综合作用的结果。
首先是经济体制专柜的必然结果;其次GDP分配向个人倾斜,财政收入比重的不断下滑,与分配制度不健全以及分配秩序混乱有直接关系。
以上分析可以看出,在经济体制改革中调整分配体制和分配政策是必需的,但必须有缜密的整体设计,并且考虑国家财政的承受能力。
4、价格对财政收的影响
(1)价格变动对财政收入的影响,首先变现为价格总水平升降的影响。
在市场经济条件下,价格总水平一般呈上升趋势,一定范围内的上涨是正常现象。
因物价上升而形成名义增长而无实际增长的情况下,财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现的。
(2)决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行税收制度。
价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的,而产品比价关系变成以另一种形式应先财政收入。
22、税收支出的形式
1、税收豁免
2、纳税扣除
3、税收抵免
4、优惠税率
5、延期纳税
6、盈亏相抵
7、加速折旧
8、退税
23、财政补贴的经济和社会效应
政府将财政补贴作为调节经济运行的一种政策手段具有积极效益,是理所当然的,主要是:
1、财政补贴的首要意义在于有效的贯彻国家的经济政策
2、财政补贴能够以财政资金带动社会资金,扩充财政资金的经济效应。
3、加大技术改造力度,推动产业升级。
4、消除挤出效应。
5、对社会经济发挥稳定效应。
24、过滥的运用财政补贴手段,出现消极作用的表现
1、财政补贴项目偏多,规模偏大,会加重财政负担,甚至是构成长期存在财政赤字的重要原因之一,虽然从局部来看财政补贴起到了调节经济作用,但却会从总体上削弱国家财政的宏观调控能力。
2、长期的财政补贴不可避免地会使受补单位产生依赖思想,影响经济效率和资源配置效率,人为地加剧企业的不公平竞争,“政策性亏损“掩盖了部分企业由于经营不善而引起的经营亏损。
3、长期过多过广的补贴,人为的扩大了经济体系中的政府行为,相应缩小了市场活动覆盖的范围,而且财政补贴成为受补单位的既得利益,易上难下,将演变为经济改革顺利进行阻碍因素。
4、某些补贴的不但会,扭曲了价格体系,扭曲了合理的消费结构,加大了宏观调控的难度。
论述题:
列举财政政策的目标、类型、工具及作用,货币政策的目标及手段;并结合我国现行的宏观政策,试述财政政策与货币政策协调配合的必要性与搭配模式的选择;
答案:
财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标,而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应措施,主体是只能是各级政府,主要是中央政府。
财政政策的政策目标:
①经济的适度增长②物价水平的基本稳定③提供更多的就业和再就业机会④收入的合理分配⑤社会生活质量逐步提高
财政政策的工具:
①税收,具有形式上的强制性、无偿性、固定性特征②公共支出:
主要是指政府满足纯公共需要的一般性支出,它包括购买性支出和转移性支出两大部分③政府投资:
是指财政用于资本项目的建设支出,它最终将形成各种类型的固定资产④国债:
作为一种财政信用形式,国债最初是⒕用来弥补财政赤字的,随着信用制度的发展,国债已成为调节货币需求、协调财政与金融关系重要财政政策手段
财政
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