第五章 第二单元单元测验下载版.docx
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第五章第二单元单元测验下载版
第二单元单元测验
一、单项选择题
1.钱某在一次演出中取得收入10000元,已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除20%的费用,适用税率为20%。
钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。
(2012年)
A.1840B.1600C.2000D.4800
2.根据个人所得税法律制度的规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
(2011年)
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
3.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是()。
(2011年)
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
4.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元。
根据个人所得税法律制度的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。
(2010年)
A.30000B.38080C.40800D.50000
5.根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是()。
(2009年)
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
6.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。
(2009年)
A.财产租赁所得
B.退休工资
C.保险赔款
D.国债利息
7.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是( )。
(2008年)
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
8.张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元,根据个人所得税法律制度的规定,张某应缴纳个人所得税()元。
A.20000B.21000C.22000D.25000
9.某画家2013年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
10.张某2013年8月取得稿酬所得80000元,根据个人所得税法律制度的规定,张某当月应缴纳个人所得税()元。
A.12200B.16000C.12800D.8960
11.王某2013年8月取得稿酬所得20000元,讲课费收入4000元,已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。
根据个人所得税法律制度的规定,王某当月应缴纳个人所得税额为()元。
A.2688B.2880C.3840D.4800
12.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
根据个人所得税法律制度的规定,该作家所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
A.1316B.1344C.1568D.1920
13.国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元。
根据个人所得税法律制度的规定,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
A.3360B.4800C.3460D.4660
14.张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元,4月取得特许权使用费收入4500元。
根据个人所得税法律制度的规定,张某应缴纳个人所得税()元。
A.1160B.1200C.1340D.1500
15.2013年4月,李某出版一本小说取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
根据个人所得税法律制度的规定,李某当月应缴纳个人所得税()元。
A.6160B.6272C.8400D.8960
16.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当征收个人所得税的是()。
A.个人举报犯罪行为而获得的奖金
B.个人购买赈灾彩票中奖1万元
C.国有企业职工因企业被依法宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入
D.个人取得单张有奖发票奖金900元
17.根据个人所得税法律制度的规定,我国公民张某于2013年4月份取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是()。
A.股票转让所得10万元
B.领取原提存的住房公积金5万元
C.转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元
D.购买体育彩票取得一次中奖收入2万元
18.国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是()。
A.退休工资2750元
B.国债利息收入1100元
C.稿费收入1600元
D.省政府颁发的环保奖金20000元
二、多项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,正确的有()。
(2010年)
A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地
B.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.工资、薪金所得,以纳税人居住地作为所得来源地
2.根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。
(2010年)
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
3.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。
(2010年)
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得,没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
4.根据个人所得税法律制度的规定,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人,依据的标准有()。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的来源地
D.境内居住时间
5.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有()。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人
C.在中国境内无住所又不居住的个人
D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
6.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,正确的有()。
A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地
B.动产转让所得,以实现转让的地点作为所得来源地
C.劳动报酬所得,以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地
D.利息、股息、红利所得,以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地
7.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有()。
A.独生子女补贴
B.退休人员再任职取得的收入
C.离退休人员按规定领取离休工资外,另从原任职单位取得的奖金、实物
D.个人兼职取得的收入
8.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有()。
A.不在甲公司任职、受雇,只担任甲公司董事的张某,从甲公司取得的董事费收入1万元
B.在甲公司任职同时兼任监事的王某,从甲公司取得的监事费收入1万元
C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
9.根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有()。
A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,不征收个人所得税
B.出版社的专业作者翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
D.个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
10.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。
A.张某获得的保险赔款
B.王某按照市场价格出租居民住房所得
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
11.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征或者暂免征收个人所得税的有()。
A.离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金
B.离退休人员按规定领取离休工资外,另从原任职单位取得的奖金、实物
C.军人取得的转业安置费
D.外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
12.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。
A.离退休人员按规定领取离休工资外,另从原任职单位取得的补贴
B.国债利息
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
13.根据个人所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.财产转让所得
14.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以取得的收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的有()。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
15.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,按次计征个人所得税的税目有()。
A.特许权使用费所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
三、判断题
1.在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,属于我国个人所得税居民纳税人。
()(2011年)
2.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税。
()(2010年)
3.年终加薪不分种类和取得情况,一律按“工资、薪金所得”征收个人所得税。
()
4.个人兼职取得的收入,按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
()
5.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在个人所得税税前据实扣除。
()
6.个人在公司任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
()
7.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
()
8.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,不征收个人所得税。
()
9.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
()
10.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
()
11.个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
()
12.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
()
13.同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。
()
14.个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前全额扣除。
()
15.对国有企业职工,因企业被依法宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入,免予征收个人所得税。
()
16.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,免予征收个人所得税。
()
答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】钱某应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
2.
【答案】D
【解析】选项ABC:
应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。
3.
【答案】D
【解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
4.
【答案】C
【解析】
(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;
(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000×15%=40800(元)。
5.
【答案】A
【解析】财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的收入。
6.
【答案】A
【解析】选项BCD:
属于个人所得税的免税项目。
7.
【答案】A
【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不征收个人所得税:
(1)独生子女补贴;
(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
8.
【答案】D
【解析】应纳个人所得税=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。
9.
【答案】C
【解析】稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入,作品包括文学作品、书画作品、摄影作品,以及其他作品,稿酬所得强调的是作品的“出版、发表”。
10.
【答案】D
【解析】应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)。
11.
【答案】B
【解析】应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。
12.
【答案】B
【解析】
(1)同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税;
(2)应纳个人所得税=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
13.
【答案】A
【解析】
(1)同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;
(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)两次稿酬合计应缴纳个人所得税=2240+1120=3360(元)。
14.
【答案】A
【解析】特许权使用费收入“按次征收”,应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
15.
【答案】B
【解析】
(1)捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元),实际捐赠20000元,超过限额,允许在税前扣除的捐赠额为19200元;
(2)李某4月份应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。
16.
【答案】D
【解析】
(1)选项AC:
属于暂免征税项目;
(2)选项B:
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税;(3)选项D:
个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
17.
【答案】D
【解析】
(1)选项A:
股票转让所得暂不征收个人所得税;
(2)选项BC:
属于暂免征税项目;(3)选项D:
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。
18.
【答案】C
【解析】
(1)选项ABD:
属于免税项目;
(2)选项C:
应缴纳个人所得税。
二、多项选择题
1.
【答案】ABC
【解析】选项D:
工资、薪金所得,以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
2.
【答案】ABC
【解析】选项D:
个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
3.
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:
(1)年所得12万元以上的;
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的。
4.
【答案】AD
【解析】对个人所得税纳税义务人居民和非居民身份的确定,税法采用的是住所和居住时间两个标准。
5.
【答案】AB
【解析】
(1)选项AB:
属于居民纳税人;
(2)选项CD:
属于非居民纳税人。
6.
【答案】ABC
【解析】利息、股息、红利所得,以“支付”(而非取得)利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。
7.
【答案】BC
【解析】
(1)选项A:
不征收个人所得税;
(2)选项B:
退休人员再任职取得的收入,在减除按税法规定的费用扣除标准后,应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;(3)选项C:
离退休人员按规定领取离休工资外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税项目,应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税;(4)选项D:
个人兼职取得的收入,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。
8.
【答案】BC
【解析】
(1)选项AB:
个人担任公司董事、监事,但不在公司任职、受雇,取得的董事费、监事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;
(2)选项CD:
任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;除上述专业人员以外,“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
9.
【答案】ABC
【解析】
(1)选项A:
作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应征收个人所得税;
(2)选项B:
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税;(3)选项C:
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
10.
【答案】ACD
【解析】选项B:
属于财产租赁所得,适用10%的个人所得税税率。
11.
【答案】ACD
【解析】
(1)选项AC:
属于免税项目;
(2)选项B:
离退休人员按规定领取离休工资外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税项目,应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税;(3)选项D:
属于暂免征税项目。
12.
【答案】BCD
【解析】
(1)选项A:
离退休人员按规定领取离休工资外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税项目,应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税;
(2)选项BC:
属于免税项目;(3)选项D:
个人提取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税。
13.
【答案】AB
【解析】
(1)选项AB:
劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用:
每次收入不超过4000元的减除费用800元,每次收入在4000元以上的减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;
(2)选项C:
对企事业单位的承包经营、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额,减除必要的费用后的余额,为应纳税所得额;(3)选项D:
财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
14.
【答案】BC
【解析】
(1)选项BC:
利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入全额作为应纳税所得额计税;
(2)选项AD:
劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用,每次收入不超过4000元的减除费用800元;每次收入在4000元以上的减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
15.
【答案】ABCD
【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得和其他所得,按次征收。
三、判断题
1.
【答案】√
2.
【答案】×
【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税,其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。
3.
【答案】√
4.
【答案】×
【解析】个人兼职取得的收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
5.
【答案】√
6.
【答案】√
7.
【答案】×
【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
8.
【答案】×
【解析】作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应征收个人所得税。
9.
【答案】√
10.
【答案】√
11.
【答案】√
12.
【答案】√
13.
【答案】√
14.
【答案】√
15.
【答案】√
16.
【答案】×
【解析】职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分,可免征个人所得税;超过该标准的一次性补偿收入,应按照国家有关规定征收个人所得税。
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