中级经济师中级财政税收复习题集第5654篇.docx
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中级经济师中级财政税收复习题集第5654篇.docx
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中级经济师中级财政税收复习题集第5654篇
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2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.我国构建跨年度预算平衡机制不包括()。
A、预算超收及短收的平衡机制
B、预算赤字的弥补机制
C、实施中期财政规划管理
D、预算超支的平衡机制
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【知识点】:
第10章>第4节>跨年度预算平衡机制
【答案】:
D
【解析】:
本题考查跨年度预算平衡机制。
我国构建跨年度预算平衡机制有:
(1)预算超收及短收的平衡机制;
(2)预算赤字的弥补机制;(3)实施中期财政规划管理。
2.我国财政政策的制定者和执行者是()。
A、各级政府
B、各级人大
C、各级人大常委会
D、国务院
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第2节>财政政策的主体
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政政策的主体。
财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。
财政政策的主体只能是各级政府,主要是中央政府。
3.科学研究支出中,应当由政府承担的是()。
A、基础科学的经费支出
B、应用性研究支出
C、全部的科学研究支出
D、通过市场交换能弥补成本的科学研究支出
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文教科学卫生支出>节4第>章2:
第【知识点】.
【答案】:
A
【解析】:
本题考查文教科学卫生支出。
用于那些外部效应较强的科学研究支出,主要是基础科学的经费,应由政府承担;而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出,主要是应用性研究经费,则可由微观主体来承担。
4.改革开放以来,()一直是经济体制改革的中心环节。
A、国有企业改革
B、私有企业改革
C、集体企业改革
D、股份制企业改革
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第12章>第2节>深化我国国有企业改革
【答案】:
A
【解析】:
本题考查深化我国国有体制改革。
改革开放以来,国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节。
5.()是在质的方面对经济增长进行衡量。
A、人口指标
B、人均占有国民收入
C、可持续发展
D、国民收入
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【知识点】:
第13章>第2节>财政政策的目标
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政政策的目标。
除增长速度外,对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。
在质的方面,对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。
在量的方面,为衡量社会经济增长状况,一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。
6.国务院国有资产监督管理机构是代表()履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。
A、本级政府
B、上级政府
C、人民代表大会
、国务院D.
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【知识点】:
第12章>第1节>国有资产管理体制的基本内涵
【答案】:
D
【解析】:
本题考查国有资产管理体制的主要内容。
国务院国有资产监督管理机构是代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。
7.当总需求严重不足、生产能力未得到充分利用时,应采用()。
A、“双紧”政策
B、“双松”政策
C、紧的财政政策与松的货币政策
D、松的财政政策与紧的货币政策
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【知识点】:
第13章>第3节>财政政策与货币政策的配合运用
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政政策与货币政策的配合运用。
松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会
的有效需求;松的货币政策是指中央银行通过降低法定存款准备金率、降低利率来扩大信贷规模,增加货币供给。
这种形式适用于在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下。
8.一般纳税人的下列销售行为中,应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是()。
A、典当业销售死当物品
B、销售自己使用过的固定资产
C、销售旧汽车
D、销售旧货
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>增值税的税率
【答案】:
A
【解析】:
本题考查增值税的征收率。
选项A,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
选项B,一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
选项CD,纳税人销售旧货(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
为增值税纳税人。
)(应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的,以9.
A、承租人或承包人
B、企业
C、出租人
D、机关团体
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>增值税的纳税人和扣缴义务人
【答案】:
A
【解析】:
本题考查增值税的纳税人。
企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人为增值税纳税人。
10.根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”,下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是()。
A、经济发展
B、政府规模扩大
C、战争
D、自然灾害
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第2节>财政支出规模的增长趋势
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政支出规模的增长趋势。
根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”,导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加,战争、自然灾害是外在因素。
11.下列不属于单式预算的特点的是()。
A、将全部财政收入和支出汇编在一个总预算内
B、体现了预算的整体性、统一性
C、可以明确体现财政收支规模和基本结构
D、典型形式是经常预算和资本预算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】:
D
【解析】:
单式预算是将政府全部财政收入和支出汇集编入一个总预算之内,形成一个收支项目安排对照表,而不区分各项收支性质的预算组织形式。
其优点在于有利于反映预算的整体性、统一性,可以明确体现政府财政收支规模和基本结构,便于立法机构审议和公众监督,但是也不利于体现政府在不同不利于监督和管理,单式预算不能反映各项财政收支的经济性质,
领域活动的性质、特点。
12.下列各项中,能够衡量宏观税负的指标是()。
A、国民生产总值负担率
B、企业税收负担率
C、直接税负担率
D、间接税负担率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第4节>税收负担概述
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收负担的衡量指标。
宏观税负的衡量指标有:
国民生产总值(或国内生产总值)负担率、国民收入负担率。
微观税负的衡量指标有:
企业(个人)综合税收负担率、直接税负担率、企业流转税税负率、企业所得税税负率。
13.某年9月15日(星期二)是中秋节,则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后期限是()。
A、9月14日
B、9月15日
C、9月18日
D、9月30日
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>纳税申报
【答案】:
C
【解析】:
本题考查纳税申报。
纳税申报期限的最后一天是法定节假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一天。
14.某公司2018年工资薪金支出500万元,同时发生职工福利费100万元,则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为()万元。
A、30
B、50
C、70
D、100
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第4节>不得税前扣除项目的检查
C
:
【答案】.
【解析】:
本题考查职工福利费税前扣除的限额。
职工福利费每一年度准予扣除的限额为不超过工资总额的14%。
因此,该企业职工福利费的扣除限额=工资薪金×14%=500×14%=70(万元)。
15.甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。
甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。
已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。
在综合抵免法下,抵免限额为()万元。
A、36
B、72
C、16
D、60
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第5节>国际重复征税的产生与免除
【答案】:
B
【解析】:
本题考查综合抵免限额的计算。
综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额/国内外应税所得额)=(200+160)×20%×[(200+160)/(200+160)]=72(万元)。
16.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向,下列说法中正确的是()。
A、财政在个人消费中起决定作用
B、银行直接影响个人消费需求的形成与扩大
C、财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构,确保其合理化
D、银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第3节>财政政策与货币政策配合的必要性
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。
社会消费需求主要是通过财政支出形成的,因而财政在社会消费中起决定作用。
个人消费需求的形成要受财政、信贷两方面的影响。
财政通过个人所得税制度直接影响个人消费需求的形成。
而银行对个人消费需求的形成只有间接影响。
财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化;而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。
17.对个人征收遗产税来调节其财产分布所执行的财政职能是()。
A、资源配置职能
B、收入分配职能
、经济稳定职能C.
D、经济发展职能
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【知识点】:
第1章>第2节>收入分配职能
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政的收入分配职能。
财政调节居民的个人收入水平的手段:
(1)通过税收进行调节,如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入间的差距,通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布;
(2)通过转移支付,如社会保障支出、财政补贴支出等,以维持居民最低的生活水平和福利水平。
18.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中不属于土地增值税纳税人的是()。
A、以房抵债的某工业企业
B、向银行借款而抵押房屋的外国企业
C、转让住房的某个人
D、转让国有土地使用权的某事业单位
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第2节>土地增值税
【答案】:
B
【解析】:
土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。
选项B,房地产在抵押期间并没有发生权属的变更,房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围,所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。
19.狭义的国有资产是指()。
A、经营性国有资产
B、非经营性国有资产
C、以自然资源形态存在的国有资产
D、国家参股企业的资产
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【知识点】:
第12章>第1节>国有资产的概念与分类
【答案】:
A
【解析】:
国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。
广义的国有资产是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利,既包括经营性国有资产,也包括非经营性国有资产,以及以自然资源形态存在的国有资产。
而狭义的国有资产即为经营性国有资产。
颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理()财政部于20.
暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。
A、2005年10月
B、2006年5月
C、2007年4月
D、2008年7月
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第12章>第3节>行政单位国有资产管理
【答案】:
B
【解析】:
本题考查行政事业单位国有资产管理。
财政部于2006年5月颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》,成为我国行政事业单位国有资产管理的重要法规文件,也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶,对促进我国行政事业单位国有资产管理向制度化、法制化方向发展有着十分重要的意义。
21.()是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门,对行政单位国有资产实行综合管理。
A、各级人大
B、各级人大常委会
C、各级地方政府
D、各级财政部门
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第12章>第1节>国有资产管理体制的基本内涵
【答案】:
D
【解析】:
本题考查行政单位国有资产管理体制。
各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门,对行政单位国有资产实行综合管理。
22.在发票检查的初始阶段采用的方法是()。
A、顺向检查法
B、逆向检查法
C、对照检查法
D、票面逻辑推理法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>发票管理
【答案】:
C
:
【解析】.
本题考查发票检查的方法。
对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实际情况,与有关的单证、账表进行核对从中发现问题,这是在发票检查的初始阶段采用的方法。
23.关于价格补贴与企业亏损补贴的关系,下列说法中不正确的是()。
A、二者都与产品价格有关
B、价格补贴直接与市场零售商品有关
C、企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
D、目前,二者都列入财政支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】:
D
【解析】:
本题考查价格补贴与企业亏损补贴的关系。
选项D错误,1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支,企业亏损补贴仍然是作为冲减收入处理。
24.发行主体与承销人共同协商发行条件,签订承销合同,明确双方权利义务关系,由承销人向投资者分销,指的公债发行方式是()。
A、直接发行方式
B、承购包销方式
C、公募招标方式
D、连续发行方式
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第1节>公债制度
【答案】:
B
【解析】:
本题考查公债发行方式。
在承购包销方式中,发行主体与承销人共同协商发行条件,签订承销合同,明确双方权利义务关系,由承销人向投资者分销。
25.通过制度性安排,可以发挥财政“内在稳定器”的作用。
财政“内在稳定器”调节的最大特点在于()。
A、必须借助于外力才可以产生调节的效果
B、无须借助于外力就可以直接产生调节的效果
C、在财政收入方面,主要是实行累进所得税制度
D、在财政支出方面,主要体现在转移性支出的安排上
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第2节>经济稳定职能
B
:
【答案】.
【解析】:
本题考查财政的经济稳定职能。
“内在稳定器”调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调节的效果。
即人们在设计财政收支制度的时候,使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化,以此维持经济稳定增长的局面。
26.为增加社会总需求,政府应采取的财政政策是()。
A、自动稳定的财政政策
B、扩张性财政政策
C、紧缩性财政政策
D、中性财政政策
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第2节>财政政策的类型与效应
【答案】:
B
【解析】:
根据在国民经济总量方面的不同功能,财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
1.扩张性财政政策,是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。
在国民经济存在总需求不足时,通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差距缩小乃至平衡。
扩张性财政政策的主要政策手段是减税和增加财政支出规模。
减税可以增加企业和个人的税后可支配收入,在财政支出不变的情况下,也可以扩大社会总需求。
财政支出是社会总需求的直接构成因素,财政支出规模的扩大,会直接增加总需求。
在与减税支出并举的情况下,扩张性财政政策一般会导致财
27.下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是()。
A、销售货物是指有偿转让货物的所有权
B、销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内
C、货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产
D、销售的货物受境内所约束,只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>增值税的征税范围
【答案】:
B
【解析】:
本题考查增值税的征税范围。
销售货物是指有偿转让货物的所有权,即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产,包括电力、热力、气体在内。
这里讲的销售货物是受境内所约束的,即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。
28.历史上第一次提出税收原则的是()。
A、威廉·配第
、攸士第B.
C、亚当·斯密
D、瓦格纳
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>税收原则概述
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收原则理论的形成与发展。
历史上第一次提出税收原则的是威廉·配第。
29.下列关于增值税纳税地点的表述错误的是()。
A、进口货物,应当向报关地海关申报纳税
B、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税
D、固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税,经有关机构批准,也可以分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>增值税的纳税地点
【答案】:
D
【解析】:
本题考查增值税的纳税地点。
选项D错误,固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
30.按照事权和支出责任划分属于地方事权,中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付指的是()。
A、应急类专项转移支付
B、共担类专项转移支付
C、引导类专项转移支付
D、救济类专项转移支付
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第11章>第4节>我国政府间转移支付制度
【答案】:
A
【解析】:
本题考查我国政府间转移支付制度。
应急类专项是指按照事权和支出责任划分属于地方事权,中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付。
。
)(下列关于我国公债收入使用的说法不正确的是31.
A、我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业
B、我国在公债实践中,一贯强调公债的建设性用途
C、目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向
D、从1992年起,我国开始实行复式预算,并规定,建设性预算不必在各年内平衡,建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第1节>公债制度
【答案】:
C
【解析】:
本题考查公债的收入使用。
选项C错误,目前我国尚未在法律中明确规定债务收入的使用方向。
要使债务收入的使用方向和范围真正做到明确化、规范化,还有待进一步完善预算制度,使预算科目划分地进一步科学化,并以法律的形式确定下来。
32.某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为13%,某月份销售产品取得收入(含税)67.8万元;视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元,该企业本月应纳增值税销售额为()万元。
A、71.2
B、68.8
C、61
D、60.85
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
C
【解析】:
本题考查视同销售的增值税计算。
本月应纳增值税销售额=67.8/(1+13%)+1=61(万元)。
33.某市幼儿园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是()。
A、征收房产税
B、减征房产税
C、免征房产税
D、缓征房产税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>房产税
【答案】:
A
【解析】:
应征收但学校出租的房产,学校自用的房产免征房产税。
本题考查房产税的征税范围。
.
房产税。
34.欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征的著作是()。
A、《国富论》
B、《财政联邦主义》
C、《地方支出的纯理论》
D、《政府间财政关系理论与实践》
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第11章>第1节>财政联邦主义
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政分权理论。
欧茨在其经典名著《财政联邦主义》中提出,财政分权理论是以这样一个现实为基础的,即并非所有公共物品和服务都具有相似的空间特征,一些公共物品和服务可以使整个国家受益,而另一些公共物品和服务只能使某一地区受益。
35.在纳税检查的分析法中,一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是()。
A、推理分析法
B、联系检查法
C、比较分析法
D、控制分析法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第1节>纳税检查的基本方法
【答案】:
A
【解析】:
本题考查纳税检查的基本方法。
推理分析法是运用逻辑推理,根据事物的内在联系和相互依存关系,将会计资料提供的数据,结合财务活动规律,综合对照进行推理判断的一种分析方式。
在实际工作中,一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。
36.按规定,一般的纳税人设置账簿的时间应是()。
A、自领取税务登记证件之日起10日内
B、自领取营业执照之日起15日内
C、自领取税务登记证件之日起一个月内
D、自领取营业执照之日起一个月内
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>账簿、凭证管理
B
:
【答案】.
【解析】:
本题考查账簿管理。
一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求,自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。
37.下面关于税收饶让的表述中正确的为()。
A、税收饶让是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的
B、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
C、通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
D、通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第5节>国际重复征税的产生与免除
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收饶让。
税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分,视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免,不再按居住国税法规定的税率进行补征。
选项BCD的说法都是错误的。
38.只能反映投入项目的用途和支出金额,而不考虑其支出
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- 中级 经济师 财政 税收 复习题 5654