内部控制自我评价精选多篇.docx
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内部控制自我评价精选多篇
内部控制自我评价(精选多篇)
一、内部控制自我评价的概念控制自我评估也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估,是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。
其有三个基本特征:
关注业务的过程和控制的成效;由管理部门和职员共同进行;用结构化的方法开展自我评估。
二、内部控制自我评价的内容
内部控制评价的目标:
对企业内部的有效性发表意见
结合企业实际情况,考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。
内部控制的主体:
董事会及其审计委员会
内部控制评价的范围和频率;
1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同:
经常评价:
应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你,应更经常地进行评价
非经常评价:
一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价
2.根据评价范围可分为:
年度评价:
指企业根据内部控制目标,对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价;
专项评价:
指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。
内部控制评价的流程:
1.制定内部控制评价方案,明确评价目的、范围和进度安排等内容
2.评价内部控制设计的有效性
3.测试内部控制运行的有效性
4.确认内部控制缺陷
5.出具评价结论,编制评价报告
6.提出适当的措施,改进内部控制缺陷
内部控制评价应当遵循的原则
1.风险导向原则。
内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。
2.一致性原则。
内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准,保证评价结果的可比性
3.公允性原则。
内部控制评价应当以事实为依据,评价结果应当有适当的证据支持。
4.独立性原则。
内部控制评价机构的确定及评价工作的组织事实应当保持相应得独立性。
5.成本效益原则。
内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。
三、企业为什么要实施内部控制自我评价
企业的内部控制是保证企业正常经营的基础,内部控制的好坏直接关系到一个企业的经营成败。
为了提高企业效益,加强管理,减少工作失误,合理的调配各种有益资源,需要我们建立现代科学合理的企业内部控制制度,企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。
是为了防范风险与树立投资者信心。
实施企业内部控制评价符合国际惯例,有助于揭示企业内控重大缺陷,维护投资者利益和资本市场秩序。
投资者对投资行为的选择,不仅仅基于财务数据和相关信息,还要基于对公司内部控制系统设计与运行质量的分析,以判断企业的抗风险能力。
推行内部控制评价是企业加强交流沟通,促进信息对称的根本途径。
可强化单位内外对内部控制制度的理解,促进各相关单位或部门之间信息的对称和透明,加强部门之间在授权、不相容职务相分离、独立业务审核、资产和记录的接近限制等具体控制环节的协作和配合,按照成本效益原则优化内部控制结构,并根据各部门沟通反馈的因管理环境或业务性质的改变情况,适时调整、完善内部控制系统,从而保证内部控制的健全有效。
推行内部控制评价是企业改善内部控制,加强内部监督制约的有效手段。
内部控制的有效执行,仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的,常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效,因此还需要建立健全监督机制,对内部控制运行质量不断进行评估,即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。
通过审查和评价内部控制的健全性和有效性,评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况,监督其充分、有效地执行内部控制制度。
四、举例说明内部控制自我评价的必要性
江苏霞客环保色纺股份有限公司
2014年度内部控制自我评价报告
江苏霞客环保色纺股份有限公司按照财政部《企业内部
控制基本规范》和《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等有关规章规则的要求,对公司2014年度内部控制的有效性进行了评估。
评估情况如下:
一、公司基本情况
公司于2014年12月4日经江苏省人民政府苏政复224号文批准,由江阴
霞客色纺有限公司整体变更发起设立,并于2014年12月12日在江苏省工商行政管理局登记注册,经中国证监会证监发行字83号文核准,公司于2014年6月22日发行人民币普通股2,000万股于2014年7月8日在深圳证券交易所中小企业板上市,证券简称“霞客环保”,证券代码“002014”,公司总股本为5032万元。
2014年11月15日,公司股权分置改革方案实施完毕,原非流通股股东向流通股股东按每10股流通股支付3股股票对价支付股权对价后获得流通权。
公司自上市至本报告期末,实施了送股和资本公积金转增分配方案,2014年
公司完成了非公开发行新增股份3000万股。
截止2014年12月31日,公司总股本为20148.8万元。
公司经营范围:
废弃聚酯物和其他塑料的综合处理、销售及其在差别化、纳米功能性纤维、纱、面料,聚酯包装膜、带、容器及绝缘材料、工业材料、建筑材料等相关制品中的开发和再生利用,上述产品生产、销售,经营本企业自产产品及技术的出口业务。
经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务;经营进料加工和“三来一补”业务。
针织品、纺织品、服装生产、销售。
二、公司内部控制的目标和原则
内部控制的目标
合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,
提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。
内部控制建立和实施的原则
1、全面性原则。
内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及子公司的各种业务和事项。
2、重要性原则。
内部控制应在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。
内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
4、适应性原则。
内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
三、公司内部控制体系
内部环境
1、管理理念与经营风格
公司把“诚实守信”作为企业发展之基、员工立身之本,将制度视为公司的
法律、组织的规范,坚持在管理中不断完善和健全制度体系,注重内部控制制度的制定和实施,认为只有建立完善高效的内部控制机制,才能使公司的生产经营有条不紊、规避风险,才能提高工作效率、提升公司治理水平。
2、治理结构
根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定,公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构,制定了议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。
三会一层各司其职、规范运作。
董事会下设战略委员会、审计委员会,提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会,以进一步完善治理结构,促进董事会科学、高效决策。
3、组织机构
公司根据职责划分结合公司实际情况,设立了销售部、供应部、生产技术部、科技开发部、人力资源部、财务部、办公室、进出口部、证券部和审计部等职能
部门并制定了相应的岗位职责。
各职能部门分工明确、各负其责,相互协作、相互牵制、相互监督。
公司对控股或全资子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面,按照法律法规及其公司章程的规定,通过严谨的制度安排履行必要的监管。
4、内部审计
公司审计部直接对董事会负责,在审计委员会的指导下,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。
审计部负责人由董事会直接聘任,并配备了专职审计人员,对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内
部审计,对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。
5、人力资源政策
公司坚持“德才兼备、岗位成才、用人所长”的人才理念,始终以人为本,做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。
公司实行全员劳动合同制,制定了系统的人力资源管理制度,对人员录用、
员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等等进行了详细规定,并建立了一套完善的绩效考核体系。
6、企业文化
企业文化是企业的灵魂和底蕴。
公司通过十多年发展的积淀,构建了一套涵
盖理想、信念、价值观、行为准则和道德规范的企业文化体系,是对霞客人传承霞客精神、创新进取的阐释,更是公司战略不断升级,强化核心竞争力的重要支柱。
风险评估
公司根据战略目标及发展思路,结合行业特点,建立了系统、有效的风险评
估体系:
根据设定的控制目标,全面系统地收集相关信息,准确识别内部风险和外部风险,及时进行风险评估,做到风险可控。
同时,公司建立了突发事件应急机制,制定了应急预案,明确各类重大突发事件的监测、报告、处理的程序和时限,建立了督察制度和责任追究制度。
控制活动
1、建立健全公司规章制度
公司治理方面:
根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定,制订了
《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《独立董事工作制度》、《董事会专业委员会实施细则》、《重大生产经营、重大投资及重要财务决策程序与规则》、《内部财务管理制度》、《组织管理制度》、《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《信息披露事务管理制度》、《内幕信息知情人登记和备案制度》、《募集资金管理制度》、《内部审计制度》、《投资者关系管理制度》、《公司高层人员持股变动管理制度》、《控股子公司管理制度》等重大规章制度,以保证公司规范运作,促进公司健康发展。
日常经营管理:
以公司基本制度为基础,制定了涵盖产品销售、生产管理、材料采购、人力资源、行政管理、财务管理等整个生产经营
过程的一系列制度,确保各项工作都有章可循,管理有序,形成了规范的管理体系。
会计系统方面:
按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业
会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程,如《公司财务管理规定》、《财务管理的基础工作规定》、《公司财务管理核算原则》、《财务审批制度》、《资金筹集管理制度》、《货币资金管理制度》、《存货管理制度》、《成本费用管理制度》、《应收账款管理制度》、《内部稽核管理制度》、《计算机管理制度》、《固定资产管理制度》、《应付
款管理制度》等等,对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制,确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。
2、控制措施
公司在交易授权控制、责任分工控制、凭证记录控制、资产接触与记录使用管理、内部稽核控制等方面实施了有效的控制程序。
交易授权控制:
对日常的生产经营活动采用一般授权,对重大交易、投资则
采用特别授权。
日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项和最终处理意见提交总经理审批;重大事项由董事会或股东大会批准。
责任分工控制:
对各个部门、环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制度,将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离等。
凭证与记录控制:
制定了较为完善的凭证与记录的控制程序,制作了统一的单据格式,对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制。
资产接触与记录使用控制:
设立档案室,确定专人保管对会计记录和重要业
务记录;确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人,实行每年一次定期盘点和抽查相结合的方式进行控制。
电脑系统控制:
会计电算化核算系统,对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要方面进行控制。
内部稽核控制:
设立审计部,配置了专职人员,在董事会审计委员会的领导
下对公司及控股子公司的经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各项费用的支出以及资产保护等进行审计和监督。
3、重点控制
对全资及控股子公司的管理控制
公司通过向全资及控股子公司委派董事、监事及重要高级管理人员加强对其
的管理,并制定《控股子公司管理制度》,对控股子公司的运作、人事、财务、资金、担保、投资、信息、奖惩、内审等作了明确的规定和权限范围。
关联交易的内部控制
公司制定了《关联交易决策制度》,对关联方和关联交易、关联交易的审批权
限和决策程序等作了明确的规定,规范与关联方的交易行为,力求遵循诚实信用、公正、公平、公开的原则,保护公司及中小股东的利益。
对外担保的内部控制
公司《对外担保管理制度》对公司发生对外担保行为时的对担保对象、审批权限和决策程序、安全措施等作了详细规定,并明确规定:
公司对外担保应当取得出席董事会会议的2/3以上董事同意并经全体独立董事2/3以上同意,或者经股东大会批准。
未经董事会或股东大会批准,公司不得对外提供担保。
募集资金的内部控制
公司制定了《募集资金管理制度》,对募集资金专户存储、使用及审批程序、
用途调整与变更、管理监督和责任追究等方面进行明确规定,以保证募集资金专款专用。
重大生产经营、重大投资及重要财务决策的内部控制
公司《重大生产经营、重大投资及重要财务决策程序与规则》对公司重大生产经营、重大投资及重要财务决策事项的范围、决策事项的提出和审议表决等方面作了明确规定。
信息披露的内部控制
公司建立了《信息披露事务管理制度》和《内幕信息知情人登记和备案制度》,从信息披露机构和人员、信披文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、档案管理、责任追究等方面作了详细规定。
信息与沟通
公司建立了信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围,做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合,确保信息的及时、有效。
内部局域网等现代化信息平台,使得各管理层级、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅,沟通更便捷、有效。
同时,公司要求对口部门加强与行业协会、中介机构、业务往来单位以及相关监管部门等进行沟通和反馈,以及通过市场调查、网络传媒等渠道,及时获取外部信息。
内部监督
公司监事会负责对董事、经理及其他高级管理人员的履职情形及公司依法运作情况进行监督,对股东大会负责。
审计委员会是董事会的专门工作机构,主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作,确保董事会对经理层的有效监督。
公司审计部负责对全公司及下属各企业、部门的财务收支及经济活动进行审
计、监督,具体包括:
负责审查各企业、部门经理任职目标和责任目标完成情况;负责审查各企业、部门的财务账目和会计报表;负责对经理人员、财会人员进行离任审计;负责对有关合作项目和合作单位的财务审计;协助各有关企业、部门进行财务清理、整顿、提高。
通过审计、监督,及时发现内部控制的缺陷和不足,详细分析问题的性质和产生的原因,提出整改方案并监督落实,并以适当的方式及时报告董事会。
另外,公司还经常通过开展部门间自查、互查、抽查、纪律大检查等方式,强化制度的执行和效果验证;通过组织培训学习、普法宣传等,提高员工特别是董监高的守法意识,依法经营;通过深入推进公司治理专项活动、防止大股东占用资金自查等活动,完善内部控制,提升公司治理水平。
四、内部控制自我评价
董事会认为:
公司建立了较为完善的法人治理结构,内部控制体系较为健全,符合有关法律法规和证券监管部门的要求。
公司内部控制制度能得到一贯、有效的执行,对控制和防范经营管理风险、保护投资者的合法权益、促使公司规范运作和健康发展起到了积极的促进作用。
公司目前内部控制是有效的。
随着经营环境的变化、公司的发展,难免会出现一些制度缺陷和管理漏洞,现有内部控制的有效性可能发生变化。
因此,公司仍需不断完善法人治理结构,健全内部管理和控制体系,同时加强人员培训和思想品德教育,强化制度的执行和监督检查,杜绝因为管理不到位等原因造成损失,防范风险,促进公司更快更好的发展。
江苏霞客环保色纺股份有限公司董事会
二〇一四年三月三十一日
沈阳新松机器人自动化股份有限公司
2014年度内部控制的自我评价报告
为加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平,公司依据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求不断健全内部控制体系,强化对内控制度的检查,有效防范了经营决策及管理风险,确保了公司的稳健经营。
现将公司2014年度有关内部控制情况报告如下:
一、公司建立内部控制制度的目标
1、通过建立和完善内部治理和组织结构,形成科学的决策、执行、监督机制,保证公司经营管理合法合规;
2、通过建立良好的内部控制环境,防范、纠正错误及舞弊行为,达到风险可控,以保证公司资产安全、财务报告及相关信息真实、完整,提高经营效率和效果,促进公司目标的实现。
二、公司内部控制建立和实施的原则
1、全面性原则。
内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及子公司的各种业务、事项和所有人员,任何个人都无超越内控制度的权力;
2、重要性原则。
内部控制应在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域;
3、制衡性原则。
内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率;
4、适应性原则。
内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整;
5、成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
三、公司的内部控制系统及内部控制执行情况
控制环境
1、治理结构
根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定,公司建立了股东大会、董事会、监事会、审计委员会和高管层的法人治理结构,以进一步完善治理结构,促进董事会科学、高效决策。
根据《公司章程》和公司治理结构建立情况,制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》及董事会各专门委员会议事规则及《总经理工作细则》等重要的决策制度,明确了决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制,促进治理结构各司其职、规范运作。
根据中国证监会对年度报告的工作要求,公司制订了《董事会审计委员会实施细则》,对审计1
委员会履行职责做出明确的规定,以强化董事会决策功能,确保董事会对管理层的有效监督。
2、组织机构
公司董事会下设4个专门委员会:
审计委员会、战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会,并制定了各专门委员会的议事规则,自设立以来,各专门委员会运转良好,委员能够履行职责,确保了公司的健康运行。
公司已建立健全了《独立董事细则》,独立董事在公司募集资金使用、对外投资、对外担保、关联交易等方面严格按照相关规定发表独立意见,起到了必要的监督作用。
结合公司实际情况,公司设立了监察审计部、人力资源部、财务会计部、投资管理部、企业管理部、企业发展中心、设计研究院、机器人焊接与事业部、物流与仓储自动化事业部、装配与检测自动化事业部、轨道交通事业部及新产业发展中心等部门并制定了相应的部门及岗位职责。
各职能部门分工明确、各负其责、相互协作、相互牵制、相互监督。
公司对控股子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面,按照法律法规及其公司章程的规定,通过委派董事长或执行董事、高级管理人员等,对其进行严谨的制度安排和履行必要的监管。
3、内部审计
公司审计部门直接对董事会审计委员会负责,在审计委员会的指导下,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。
审计部门负责人由董事会直接聘任,并配备了专职审计人员,对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内部审计,对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。
4、人力资源政策
公司坚持“公开、公平、公正”的用人原则,始终以人为本,充分的尊重、理解和关心员工,贯彻“培训是员工最大的福利”的观念,争取通过科学的培训,将员工塑造成为职业化的优秀人才;坚持企业与员工共同成长、共同发展。
公司实行全员劳动合同制,制定了系统的人力资源管理制度,对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等进行了详细规定,并建立了一套完善的绩效考核体系。
5、企业文化
企业文化是企业的灵魂,文化力是企业的核心竞争力。
公司通过多年发展的积淀,构建了一套涵盖理念、价值观、行为准则和道德规范的企业文化体系,是公司战略不断升级,强化核心竞争力的重要支柱。
风险评估
公司根据战略目标及发展规划,结合行业特点,建立了系统、有效的风险评估体系:
根据设定的控制目标,由投资管理部负责外部、监察审计部负责内部相关信息的收集,总裁定期召集各职能部门负责人、各控股子公司总经理参加总裁办公会,进行风险识别和风险评估,并依据评估的结果,及时采取相应的措施,做到风险可控。
同时,公司建立了突发事件应急机制,依据《危机管理标准》,制定了应急预案,明确各类重大突发事件的监测、报告、处理的程序和时限,并建立了责任追究制度。
控制活动
1、建立健全制度
公司治理方面:
根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规和《公司章程》的规定,制订了《独立董事工作细则》、《信息披露管理制度》、《内部审计工作制度》等基本规章制度,以保证公司规范运作,促进公司健康发展。
为加强内控管理,公司于2014年发布了《沈阳新松机器人自动化股份有限公司整合管理体系标准》,改善了企业管理标准体系,要求公司及各子公司在一级法人治理结构下建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统,并按照相互制衡的原则设置内部机构及部门。
日常经营管理:
以公司基本制度为基础,制定了涵盖产品销售、生产管理、材料采购、人力资源、行政管理、财务管理等整个生产经营过程的一系列内部管理制度,确保各项工作都有章可循,管理有序,形成了规范的管理体系。
2、控制措施
公司在职责分工控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等方面实施了有效的控制程序。
职责分工控制:
对各个部门、环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制度,将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离。
授权审批控制:
公司按交易金额的大小及交易性质不同,根据《公司章程》及各项管理制度规定,采取不同的授权控制;对日常的生产经营活动采用一般授权;对非经常性业务交易,如对外投资、发行股票等及重大交易作为重大事项,实行特别授权。
日常经营活动的一般交易采用由各子公司或部门按公司相关授权规定逐级审批制度,总经理有最终决定权;重大事项按公司相关制度规定由董事会或股东大会批准。
会计系统控制:
按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程,如《应收款项管理标准》、《财务报销管理标准》、《固定
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