资产管理制度样本.docx
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资产管理制度样本
资产管理制度
一、固定资产管理
(一)固定资产管理原则
为有效管理固定资产,维护国家财产安全,保护设施设备完好,充分发挥其使用效益,对固定资产管理实行统一领导,归口管理,分级负责,责任到人管理责任制。
原则上由有关部门负责资产前期市场调研、采购、使用、维修等管理工作并每年按熙规定清查固定资产一次。
(二)固定资产登记
1.新建房屋按照基本建设管理程序报批。
建成后,由基建单位填写“固定资产移送清单”经双方验收并签字,依照其决算验收单价值,及时记入固定资产账目。
2.购入固定资产后,经办人到财务部经固定资产管理员验货后,办理固定资产入库手续。
依照使用部门规定,办理资产出库手续后,由财务部固定资产管理员录入资产动态管理库并打印固定资产卡片(一式两份)。
固定资产卡片填写内容:
固定资产名称、财产来源、规格、财产原值、保管地点、数量、来源时间以及保管人等。
3.出纳将填写完整固定资产入库单附在报销发票背面,转会计入固定资产明细账、总账。
4.财务部固定资产管理员根据计算机打出固定资产卡片(一式两份),一份留查备案,另一份交与使用部门,同步打印固定资产条形码交使用部门验货粘贴。
5.各职能或业务部门应建立固定资产明细账并定期与财务部固定资产明细账进行核对。
6.遇有固定资产内部转移,各职能或业务部门应及时告知财务部办理有关手续,由财务科固定资产管理员变更资产存储地点。
7.遇有固定资产管理人员调节或退休,财务部应及时明确新固定资产管理员并与调节或退休人员办理固定资产管理交接手续。
8.收到固定资产捐赠,由接受部门填写《接受捐赠资产登记表》两份,1份交由本部门固定资产管理员录入资产动态管理库,1份交财务部计入固定资产账。
9.固定资产管理牵制:
各职能部门或业务部门与财务部应定期核对固定资产账卡物。
(三)固定资产保管
1.各职能或业务部门固定资产保管员要经常检查固定资产使用状况并提出保养、维修意见,保证国家财产安全使用效益。
2.易燃、易爆物品应单独存储,专人管理并具备专项保护设施。
机动车辆、电力设备、电器设备、贵重物品、医疗仪器等应指派专人管理,定期维修保养。
3.固定资产保管员应严格按岗位责任制规定实行管理职能,尽职尽责。
固定资产损失、丢失要按索赔制度解决。
(四)固定资产清查盘点
1.财务部不定期抽查使用部门固定资产,使用部门固定资产账、物卡相符。
2.每年对固定资产进行一次全面清查盘点。
各职能或业务部门固定资产管理员负责配合财务部对固定资产盘点核对,保证固定资产有账、有物、有卡,账卡物三相符。
3.清查完毕后,对清查成果进行总结,对盘亏提出解决意见报办公会审批;对管理中局限性,提出改进建议。
(五)固定资产出租出借
1.房屋、土地、机动车辆和大型设备出租出借,应经院长办公会批准。
其中:
土地出租出借要报经上级主管领导批准。
2.出租出借固定资产应订立租赁合同,明确租赁责任,保证国家财产安全。
租赁合同生效后应指派专人负责监督租赁人对固定资产使用状况,发现违约或有损国家财产行为应及时报告或终结租赁合同,收回固定资产。
3.租赁收入由财务部统一核算收缴,及时入账,不得另设小金库。
(六)固定资产处置
1.资产处置涉及资产调拨、捐赠、报废。
2.各类资产处置须经使用部门提出申请,理由要充分,由固定资产管理部门负责技术鉴定并提出解决意见,经单位领导审批后,财务部门办理有关手续,按照规定上报,待批准后办理有关手续,资产处置收益上缴财政专户。
3;对外捐赠固定资产应通过主管院长和院长批准,由部门固定资产保管员和部门领导、财务部固定资产管理员和领导共同与被捐赠单位办理有关手续,手续齐备并获得批准后交财务部办理卡片、账目注销手续。
(七)固定资产档案管理
1.财务部按照类别登记固定资产总账和明细账以及登记固定资产动态管理明细账后,财务人员复核后记账上传数据,月末科室核对固定资产总额。
2.财务部按照类别保管固定资产卡片;各部门保管自己部门卡片。
财务部定期和各部门核对账卡物。
二、流动资产管理规定
(一)钞票管理
财务部根据国务院颁发《钞票管理暂行条例》规定并结合实际,为进一步加强钞票管理,保证钞票安全,钞票管理应遵守下列规定:
1.接受开户银行对钞票收支监督和管理。
2.实行钱账分管制度,由出纳专门负责钞票收付工作并登记钞票日记账。
出纳人员不得兼管收入、费用、债权和债务登记工作,不得兼任稽核和档案保管工作。
3.严格遵守钞票使用范畴,详细范畴涉及:
职工工资、各种补贴、津贴、夜班费等;个人劳务报酬;支付给个人各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定对个人其她支出;收购农副产品和其她物资价款;出差人员随身携带差旅费;结算起点1000元如下零星开支;银行拟定需要支付钞票其她支出等。
4.严格钞票收付手续。
依照合法原始单据逐笔记载,按顺序排号,账目要日清日结并做到账实相符。
不得以借据抵钞票入账,不得以“白条”抵顶钞票,更不能任意挪用钞票,不准套取钞票,不准公款私存,不准保存账外款,不得坐支钞票。
5.严格执行开户银行核定库存钞票限额,每个账户钞票库存不能超过500元。
6.对人民币要认真辨认,收到假币,经办人要负补偿责任。
(二)银行存款管理
1.银行存款管理原则和规定
(l)依照《支付结算办法》银行存款管理规定,各项业务收入要及时送存银行,通过银行办理转账结算,接受银行监督,保证结算业务正常进行。
(2)加强银行结算账户管理。
由财务部统一在银行开户,避免多头开户,单位资金不得以个人名义在银行开户,不准出租出借银行账号。
(3)单位与单位之间发生经济事项,在钞票支付起点以上支出,原则上一律以转账支票或银行汇款结算,不得支付钞票。
(4)按照银行及安所有门规定,支票、密码、印鉴应分人保管,分别存储在不同地方。
(5)银行存款日记账账面余额与银行对账单核对。
每收到一张银行对账单,经管人应及时核对,如有差额,应逐笔查明因素进行解决,属于未达账款,应当编制银行余额调节表。
会计主管人员要不定期进行抽查并有记录。
2.支票领用原则
(l)各部门应严格遵守各类资金申报制度,根据批准购买筹划在领用支票前,必要填写书面资金申请,阐明理由、预测资金、数目等,经审批后到财务部办理领取支票手续。
(2)财务部应认真履行职责,严格把关,确认院长签字批准后,方可办理领用支票手续。
(3)签发支票必要严格按顺序编号签发,禁止跳号以及几本支票同步使用,钞票支票使用必要在签发时盖章,严防支票遗失或被盗而导致重大经济损失,如浮现签发错误不得撕毁,应加盖“作废”戳记,’连同存根一起妥善保存。
(4)签发支票必要在银行账户余额内按规定向收款人签发,不准签发空头、远期支票或过期支票;不准出借、出租支票或将支票转让其她单位和个人使用;不准签发印鉴不全、印鉴不符支票;不准签发与付款凭证明际内容、实际金额不符支票。
(5)支票必要妥善保管,不得随意乱放,因发生支票丢失而使财产遭受损失,将直接追究负责人责任。
(6)收取外单位支票时,出纳员要认真审核支票真实性、有效期,各项内容填写与否符合银行规定。
有银行密码支票不得漏掉密码,及时送存银行。
如支票被银行退回,出纳员要尽快告知经办人向出票单位索换。
3.空白票证及印章保管与使用
(l)凡单位使用“xx市统一银钱收据”、“xx市统一收费票据”、“xx市卫生局收费票据”等以及内部收据,由财务部专人负责保管。
保管人员必要建立专用登记簿,对收据编号、领用日期进行登记,领用人要签字。
(2)使用人将用完整本收据交回时,保管人员应检查编号与否持续,作废联与否保存完整,有无作废戳记。
收款人处与否有收款人全名签章并在登记簿上注明交回日期,妥善保存。
(3),空白支票由出纳保管,专设登记簿详细记录,按规定认真办理领用、注销手续。
(4)财务印章管理办法:
财务印章涉及中心法定代表人印章、财务专用章、发票专用章、收款专用章及其她财务印章,管理规定是:
①财务印章预留银行印鉴、由财务部门指定人员负责保管,法定代表人印鉴由行政部负责保管,收付款专用章、收费专用章由出纳保管。
②禁止财务印章外借,因特殊因素(事项)使用财务印章,必要经财务主管批准后方可办理;
③财务人员调动或者调岗时,须办理印章交接手续,交接书上应记录印章交接时间、枚数、名称并在相应位置加盖所交接印章印模;
④支票与印章分别保管。
(三)老年人入住钾金管理
1.依照老年人入住合同向入住老年人收取押金,任何人不得挪作她用。
2.财务部负责老年人入住押金收取以及押金账户建立和管理工作。
3.财务部依照业务部收费告知明细单,向入住老年人一次性收取入住押金总额,开出押金收据并将押金数额计入有关老年人个人核算账户。
4.每年年终财务部打印入住老年人押金余额表,进行核对,发现问题及时更改。
5.老年人在办理离院时,结算人员依照有关部门出告知单,为出院人员办理费用结算,收费人员依照结算清单和入住押金进行核算并办理退(收)款业务。
6.因保管不当导致押金收据丢失,入住老年人应填写押金收据丢失证明,注明本人姓名、年龄、身份证号码、金额等,经办人要签字确认,以保证资金安全。
(四)其她应收款管理
1.应收入住老年人医保报销费用,是指对外发生债权。
2.应收各种赔款、罚款,应向职工收取各种垫付款项,备用金借款、入住费、差旅费借款、其她各种应收、暂付款项。
3.依照详细状况设立辅助核算,对逾期未能收回款项,应贯彻有关负责人查明因素;对的确无法收回,由有关负责人提交书面阐明,报单位负责人审核批准后集中进行清理。
4.年度终了,对其她应收款应进行逐笔清理和确认。
(五)应付款管理
1.应付账款管理
(l)应付账款是购买药物、卫生材料、服务用品等应支付给供应单位款项;
(2)依照销售合同商定付款方式和期限及时付款,对逾期未能支付款项,应贯彻有关负责人查明因素;对于的确无法支付款项,由有关负责人提交书面阐明,报中心负责人审核批准后集中进行清理;
(3)年度终了,相应付账款应进行逐笔清理和确认。
2.其她应付款管理
(l)其她应付款是指事业单位应付、暂收其她单位或个人款项,涉及存入履约保证金、个人交存住房公积金等;
(2)依照当事方提供合法票据,及时付款。
年度终了,对其她应付款余额逐笔加以清理。
(六)材料管理
1.材料拟定原则是:
固定资产以外所有物品都属于材料采购,重要是使用年限在一年如下低值易耗品、各类生活用品、劳保用品以及各种配件等。
2.材料采购
(l)普通材料采购要实行严格筹划管理。
对于大批材料采购,用料部门主管要于每月末,依照工作需要提出下月用料筹划上报财务部采购部门(注明材料名称、规格、型号、数量)。
(2)采购部门汇集各部门用料筹划,报请主管领导、院长批准后,按筹划采购。
大批材料采购,采购部门应与供应单位订立采购合同,保证材料质量以及供应及时。
(3)由于工作需要发生筹划外暂时性采购,金额不大数量不多由各部门主管领导审批,金额较大或大批材料采购则要写申请报告,阐明因素,上报院领导批准后,交由财务部采购部门采购。
(4)卫生材料、药物依照寻常业务需要编制筹划上报到负责医用材料采购人员(注明材料名称、规格、型号、数量等)。
3.材料收发
(l)药库、卫生材料库、普通材料管理部门依照采购筹划、发票认真核对品名、规格、数量、质量、单价、金额。
(2)普通材料验收合格后,库管员填制入库单,并由部门领导、库管员及经手人签字。
人库单一式三联,存根、第三联自留;一联交采购员随发票向财务报销。
(3)医用材料、药物验收合格后,库管员录入微机填制人库单,人库单一式三份,药房、药库、财务各一份。
(4)药房依照需要领用药物,患病老年人依照处方交款后领取药物;部门依照领料单到药房领取药物。
(5)用料部门领料时填写领料单,并经部门主管审批。
库管员依照领料单发料,并填制出库单一式三联,存根联、第三联自留,第二联交财务部。
(6)库管员应依照人库单、出库单及时登记账目。
4.材料保管
(1)材料保管要做到科学管理,存储有序,防潮、防火、防盗,注意安全;
(2)每月月底进行盘点,当月24日作出盘点表和库存收支月报表,并与会计对账;
(3)年终清查盘点,若发生盘亏需查明因素。
非正常损耗需报上级关于部门,待批准后解决;
(4)各种账簿及单据应保存完好,不得随意销毁。
(七)捐赠款物管理
1.成立捐赠款物管理工作小组,小组由院领导、办公室、财务部、接受捐赠等部门构成。
工作小组对捐赠款物使用、管理负责,并组织实行。
2.对收到捐赠款物需要按不同性质分类办理接罢手续。
3.接受货币资金捐赠管理:
各部门在收到捐赠货币资金时,由接受捐赠部门填写《接受捐赠款物汇总表》、《接受捐赠款物明细表》,将钞票或支票与有关资料交财务部门入账;收到捐赠款为外币时,按国家外汇管理关于规定办理人民币兑换手续后入账,未经上级批准不得开立外币账户。
4.接受实物资产捐赠管理:
收到捐赠实物资产时,由接受捐赠部门填写《接受捐赠款物汇总表》、《接受捐赠款物明细表》,清点实物后将有关资料及资产价值票据交财务部门入账;捐赠单位不能提供资产价值票据,由单位进行同类资产市场询价,小构成员订立后入账。
(l)固定资产:
收到固定资产时,填写《接受捐赠款物汇总表》、《接受捐赠款物明细表》,由资产管理部门填写固定资产入库单和卡片,财务和物资管理部门分别记入固定资产账簿。
(2)低值物品:
收到低值物品时,填写《接受捐赠款物汇总表》、《接受捐赠款物明细表》,由资产管理部门填写入库单并登记备查账,财务部门计入材料账。
(3)易损、不适当保存物品:
收到易损、不适当保存物品时,填写《接受捐赠款物汇总表》、《接受捐赠款物明细表》、交资产管理部门备案。
5.捐赠款物使用范畴与审批
(l)定向捐赠:
①使用范畴:
各部门收到定向捐赠款物,应严格按照捐赠者意愿使用,不得随意变化用途。
如确需变化捐赠款物用途,应征得捐赠者批准;
②审批权限:
使用定向捐赠款物时,应集体研究,做书面记录并交资产管理和财务部门做支付根据。
(2)非定向捐赠:
①使用范畴:
使用非定向捐赠款物时,应严格遵守国家关于规定,将捐赠款物用于发展养老服务事业。
涉及维修、更新、购买设施设备;购买日惯用品;为进行医疗、康复、教诲及有关规定范畴支出。
不得以任何名义将捐赠款物用于超过有关规定范畴支出;
②审批权限:
使用非定向捐赠款物时,需填写《使用非定向捐赠款物审批表》,按照数额及内容不同办理审批手续:
用于设备类、工程类支出,按照专项资金及政府采购关于规定执行。
用于日惯用品等支出时,同一事项分次支出按总额一次申报审批。
同一事项不得人为拆提成若干项。
每次支出10万元(不含)如下由单位集体研究审批,每年6月底、12月底汇总报福利处备案;10万元(含)以上报福利处审批,报市福利中心备案。
6.捐赠物资管理与使用监督检查
(l)各部门对捐赠款物使用、管理,需严格按照国家关于规定执行,依照合法、安全、有效原则,积极实现财产保值增值,不得侵占、私分、挪用。
(2)中心对捐赠款物管理使用状况进行监督检查,依照情节轻重进行惩罚;触犯法律,由司法机关追究刑事责任。
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