会计证题目.docx
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会计证题目.docx
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会计证题目
79、根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从价定率与从量定额相结合的复合计税的方法的有()。
A、烟丝B、卷烟C、粮食白酒D、啤酒
80、关于营业税的纳税期限,正确的阐述有()。
A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B、纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税
C、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月
D、保险业的纳税期限为一个月,自纳税期满之日起15日内申报纳税
81、关于营业税纳税地点的下列表述中,正确的有()。
A、纳税人提供建筑业劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供旅游服务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人提供金融服务,应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
82、纳税人销售、出口或进口下列货物,适用增值税税率13%的有()。
A、图书、报纸、杂志B、粮食、食用植物油
C、加工、修理修配劳务D、非金属矿采选产品
83、税率形式主要有()。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、从量税率
84、税收按照计税依据不同可分为()
A、从价税B、从量税C、复合税D、定额税
85、下列按征税对象为标准分类的税类有()
A、流转税类B、所得税类C、工商税类D、行为税类
86、下列各项中,应当缴纳营业税的有()。
A、所转让的无形资产在境内使用B、单位员工为本单位提供的劳务
C、某旅行社在境内组织游客出境旅游D、外籍人士杰克在境外提供翻译劳务取得的报酬
87、下列各项中,属于流转税的有()。
A、增值税B、消费税C、营业税D、车船税
88、下列各项中属于税收特征的有()。
A、自愿性B、强制性C、有偿性D、固定性
89、下列各项中属于税收制度要素的有()。
A、减税免税B、纳税义务人C、征税对象D、税率
90、下列各项中属于行为税的有()。
A、耕地占用税B、车辆购置税C、城市维护建设税D、消费税
91、下列关于进项税的表述中正确的有()。
A、企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额
B、海关进口增值税专用缴款书注明的增值税可以抵扣
C、购进的免税农产品可以按买价和13%税率计算进项税额
D、购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额
92、下列关于企业所得税免税收入的陈述中,正确的是()。
A、国债利息收入属于免税收入
B、财政拨款收入属于免税收入
C、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入
D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入
93、下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有()。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税
B、固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税
D、进口货物应当向机构所在地海关申报纳税
94、下列有关税收作用的表述中正确的有()
A、税收是国家组织财政收入的主要形式
B、税收是国家调控经济运行的重要手段
C、税收具有维护国家政权的作用
D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
95、消费税的纳税环节可能是()。
A、生产环节B、批发环节C、进口环节D、零售环节
96、消费税的税率形式有()
A、从价定率B、累进税率C、幅度比例税率D、从量定额
97、在我国设立机构、场所的非居民企业取得下列所得应缴纳企业所得税的有()
A、就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B、来源于中国境内外的全部所得
C.来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
D、来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
98、《发票管理办法》规定,任何单位划个人不得()发票
A、转借B、拆本使用C、转让D、代开
99、《税务登记管理办法》规定税务登记证件包括()
A、税务登记表B、税务登记证及其副本
C、工商营业执照D、临时税务登记证及其副本
100、采用()结算方式的,增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。
A、分期付款B、托收承付C、委托银行收款D、预收货款
101、除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人必须持税务登记证件的事项是()
A、申请免税B、领购发票C、法人营业执照年检D、开立银行账户
102、从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动时,应当持(),向营业地税务机关报验登记,接受税务管理
A、营业执照B、税务登记正本C、税务登记副本D、外出经营活动税收管理证明
103、发票管理办法规定,发票的()由国家税务总局确定
A、使用范围B、内容C、种类D、联次
104、根据《税收征管管理法》的规定,税款优先原则的具体含义是()。
A、税收优先于无担保债权
B、税收优先于应付工资
C、税收优先于罚款、没收非法所得
D、纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行
105、根据《税收征管管理法实施细则》的规定,纳税申报的主要内容有()。
A、欠税及滞纳金B、税款所属期限
C、应退税项目及税额D、税种、税目和应纳税额
106、根据《税收征管管理法实施细则》的规定,税务机关核定应纳税额的方法有()。
A、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定
B、按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C、参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
D、其他合理方法
107、根据《税收征收管理法实施细则》的规定,纳税人采取邮寄方式申报纳税的,应当()。
A、使用特快专递邮寄B、使用统一的纳税申报专用信封
C、以邮政部门收据为申报凭据D、以寄出的邮戳期为实际申报日期
108、根据《税收征收管理法实施细则》的规定,下列有关税务登记证件使用的表述正确的是()。
A、纳税人领购发票时,可以提供税务登记证件
B、纳税人办理开立银行账户时,必须提供税务登记证件
C、税务登记证不得损毁
D、税务登记证件可以转借他人
109、根据《增值税专用发票使用规定》,以下说法正确的是()。
A、专用发票实行最高限额管理
B、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票
C、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
D、一般一般纳税人凭《发票领购簿》就可领购专用发票
110、根据规定,单位和个人未按照规定开具发票的,应给予()处罚。
A、责令限期改正,没收非法所得B、并处2万元以下的罚款
C、并处1万元以下的罚款D、并处1000以下的罚款
111、根据规定,开具发票应当按照规定的()逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务专用单或者发票专用章。
A、栏目B、时限C、顺序D、分联
112、根据规定,任何单位和个人不得()发票。
A、拆本使用B、转借C、转让D、代开
113、稽查审理部门对案件经审理定案之后,对于需要处理、处罚的案件应当制作的法律文书有()。
A、《税务稽查报告》B、《税收强制执行决定书》
C、《税务处理决定书》D、《税务处罚决定书》
114、解决税务争议主要通过()等方式
A、税务行政复议B、税务行政诉讼C、仲裁D、强制执行
115、纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同情况应报送()。
A、外出经营活动税收管理证明B、财务会计报表及说明情况
C、与纳税有关的合同、协议书及凭证D、境内或境外公证机构出具的有关证明文件
116、纳税人办理税务登记后,应当办理税务变更登记的情况是()。
A、名称的改变B、增加注册资本
C、经营地点迁出原登记的县(市)改变原主管税务机关的
D、改变生产经营范围
117、纳税人下列()事项时,必须提供税务登记证件。
A、开立银行账户B、销售货物C、购买材料D、领购发票
118、纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,并结清(),缴销发票、税务登记证件等。
A、罚款B、滞纳金C、应交税款D、多退(免)税款
119、纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的,经省级税务机关批准可办理延期缴纳。
特殊困难是指()。
A、当期资不抵债的
B、当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C、当期货币资金不足,正常生产受影响的
D、因不可抗力,导致纳税人发生重大损失的
120、纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是()
A、在营业执照核准的经营期限内需要停业的
B、被工商行政管理机关吊销营业执照的
C、因生产、经营场所变动及改变税务登记机关的
D、发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的
121、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额的是()。
A、未按规定办理税务登记的B、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C、有偷税、骗税前科的D、依法可以不设置会计账簿
122、纳税人在申报办理税务登记时,应如实填写税务登记表,税务登记表的主要内容包括()。
A、单位负债人B、单位住所、经营地点C、注册资本D、核算方式
123、纳税申报的方法有()
A、直接申报B、邮寄申报C、电子申报D、委托电报或间接申报
124、普通发票主要由()使用,增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可以使用普通发票。
A、营业税纳税人B、增值税小规模纳税人C、个体工商户D、一般企业
125、企业开具增值税专用发票的时限为()。
A、采用交款提货结算方式的,为收到货款当天
B、将货物交付他人代销的,为收到委托人送回货款的当天
C、采用预收货款结算方式的,为货物发出当天
D、采用赊销结算方式的,为合同约定的收款日期当天
126、企业在办理税务登记的开业登记时,企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所,还应当登记的总机构的相关内容包括()。
A、法人代表B、财务负责人C、名称、地址D、主要业务范围
127、数据电文纳税申报方式有()。
A、网络传输B、邮政快件C、电话语音D、电子数据交换
128、税收征收管理法律制度,主要是指规范()有关税务登记、发票管理、纳税申报、税收征收缴纳、代扣代缴、代收代缴等行为的法律、行政法规的总称。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、其他税务当事人
129、税务代理是社会中介服务,因此,在注册税务师从事税务代理活动时,下列说法正确是的()。
A、代理关系的建立要符合代理双方的共同意愿
B、在代理过程中,代理人还应充分体现代理人的所有意愿,在被代理人授权的范围内开展活动
C、客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则
D、税务代理必须依法代理
130、税务登记的种类包括()
A、设立登记B、变更登记C、停业、复业登记D、外出经营报验登记
131、税务登记又常称纳税登记,是税务机关依据税法规定,对纳税人的()活动进行登记管理的一项法定制度,也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续
A.交易B、生产C、经营D、经济
132、税务检查方法按检查会计资料的范围分类有()。
A、全查法B、顺查法C、抽查法D、逆查法
133、税务检查实施前的准备一般包括()。
A、人员准备B、资料准备C、预先通知被查对象D、送达税务检查通知书
134、我国发票按其用途及反映的内容不同,可以分为()
A、一般纳税人发票B、增值税专用发票C、普通发票D、专业发票
135、下列对违反税务登记管理规定的行为,处理正确的是()。
A、对伪造税务登记证件,情节严重的,处3000元罚款
B、对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人,责令期限改正,并处3000元罚款
C、对买卖税务登记证件的纳税人,处5000元罚款
D、纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令期限改正,逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
136、下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是()。
A、经办人的身份证明B、税务登记证件C、营业执照D、财务专用章的印模
137、下列各项中属于税务违法行政处罚的有()。
A、收缴税务登记证B、停止税款抵扣
C、停止出口退税权D、收缴未用发票和暂停供应发票
138、下列各项中属于违反发票管理法规的行为是()、
A、向税务机关以外的单位和个人领购发票B、应取得而未取发票
C、丢失发票D、应开具而未开具发票
139、下列企业中,属于专业发票使用范围的有()。
A、商业零售企业B、国有邮政、电信企业C、国有广告企业D、国有金融企业
140、下列情形中,不得开具增值税专用发票的是()。
A、零售企业销售劳保服装用品B、将货物无偿赠送他人
C、向消费者销售应税项目D、汽车制造厂销售汽车给使用单位
141、下列情形中属于未按规定开具发票的是()。
A、跳号开具发票B、未经批准拆本使用发票
C、未发生经营业务开具发票D、外资企业只使用外国文字开具发票
142、下列说法正确是有()。
A、税务检查人员有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放的检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
B、税务检查人员有权检查扣缴义务人与代扣、代缴税款有关的经营情况
C、税务检查人员有权检查纳税人的生活住宅
D、税务检查人员有权检查纳税人放在生产经营场所或货物存放地的个人生活用品
143、下列应当办理税务登记的是()
A、国家机关B、个体工商户
C、企业在外地设立的分支机构D、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
144、下列有关税务登记的表述不正确的是()
A、税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
B、县级以上国家税务司(分局)是税务机关的主管机关
C、凡是法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人均应办理税务登记
D、对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和材料,税务机关应当自收到之日起20日内审核
145、下列属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是()。
A、一般纳税人有私自印刷专用发票的行为,经税务机关责令限期改正且已改正者
B、销售货物全部属于免税项目的
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
D、年应税销售额在180万元以下的商品批发企业
146、下列属于不需要办理税务登记的单位和个人是()
A、国家机关B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人
C、个人D、无固定资产场所的流动性农村小商贩
147、下列属于税款征收应遵守的原则有()。
A、征收唯一主体B、依法征税C、按法定权限和程序执法D、按规定入库
148、下列属于税务代理特点的有()。
A、中介性B、法定性C、自愿性D、公正性
149、下列属于税务行政复议中止情形的有()。
A、作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的
B、行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于机关受理,或者人民法院已经受理的
C、申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的
D、申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的
150、下列属于未按规定保管专用发票的情形有()。
A、丢失专用发票B、损(撕)毁专用发票
C、未从销售方取得专用发票D、税款抵扣联未按税务机关的要求准装订成册
151、一般纳税人既得增值税专用发票后,发生销货退回等情形但不符合作废条件的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,此单一式两联,()。
A、第二联由购买方留存B、第一联由购买方留存
C、第一联由购买方主管税务机关留存D、第二联有购买方主管税务机关留存
152、在法律上,税收征收管理一般包括()等活动。
A、税务管理B、税款征收C、税务检查D、票据结算
153、增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的,应当提交()。
A、纳税人税种登记表B、增值税一般纳税人申请认定书原件
C、税务登记证(登记证正、副本)原件D、其他有关资料
154、注销税务登记的适用范围有()。
A、纳税人迁移而改变主管税务机关
B、纳税人因故需要歇业
C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D、纳税人因住所、经营地点变更,涉及改变主管税务机关的
四、不定项
1、发票监制章由()税务机关制作。
A、国家机关B.省级C.地市级D.县级
2.个人所得税的税率形式是().
A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率
3.根据<代理记账管理办法>规定,下列各项中属于代理记账机构业务范围的是( )
A.申报纳税 B.对外提供会计报告
C.审核原始凭证、填记记账凭证 D.出具审记报告
4.根据《税收征管法》的规定,需要办理开业税务登记的纳税人有( )
A.领取营业执照从事生产、经营活动的纳税人 B.国家机关
C.只交纳个人所得税的自然人 D.企业在外地设立的分支机构
5.根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人销售应税消费品问向购买方收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是( )
A.几购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税费
6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的,经省级以上税务机关批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )
A.3个月 B.6个月 C.1年 D.3年
7.纳税申报的主要内容有( )
A.单位税额 B.应减免税项目及税额 C.延期缴纳税款 D.税款所属期限
8.税务登记包括( )
A.注册登记 B.开业登记 C.变更登记 D.注销登记
9.税务登记的主要内容,主要通过纳税人填写( )来体现
A.财务报表 B.完税凭证 C.纳税申报表 D.税务登记表
10.下列各项中,应当依据规定办理税务登记的有( )
A.有应税收入 B.有应税财产 C.有应税行为 D.扣缴义务人发生扣缴义务的
11.下列各项中,属于纳税人首次申请领购发票时应提供的证件和资料的是( )
A.经办人身份证明 B.税务登记证 C.发票领购簿 D.财务印章的印模
12.下列表述中不正确的有( )
A.税收保全不一定是强制执行的前提
B.税款优先原则就是税收优先与贷款
C.只要所有权是纳税人的物品均可拍卖
D.有抗税行为的可以处1倍到5倍的罚款
13.下列不属于变更税务登记事项的是( )
A.纳税人因经营地的迁移而需要改变原主管税务机关
B.改变法定代表人 C.增减注册资金 D.增加银行账号
14.下列各项中,可以作为纳税担保人的单位或个人的有( )
A.国家机关 B.自然人 C.企业法人 D.社团组织
15.下列各项中,属于违反发票管理法规行为的是( )
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票 B.应取得而未取得发票
C.丢失发票 D.应开具而未开具发票
16.下列各项中,属于专业发票的是( )
A.保险凭证 B.电信企业发票 C.航空运输发票 D.铁路货票
17.下列属于税法规定的偷税手段的是( )
A.伪造变造账簿、记账凭证 B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C.进行虚假申报 D.在账簿上多列支出,不列或少列收入
18.一般纳税人通过防伪税控系统使用专用发票,使用包括( )
A.开具 B.领购 C.缴销 D.认证发票
19.在我国现行的下列税种中,属于行为税类的是( )
A.房产税 B.印花税 C.城镇土地使用税 D.营业税
20.( )直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税
A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.间接式减免
21.A企业2009年自行申报收入总额为65万元,发生的成本费用支出总额85万元,全年亏损20万元.经税务机关核查,无法确定其收入总额.当地税务机关确定的A企业所在行业应税所得率为15%,适用所得税税率25%.A企业2099年度应纳企业所得税为( )
A.15万元 B.75万元 C.3.18万元 D.4.25万元
22.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有( )
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税
23.根据《企业所得税法》的规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有( ).
A.缴纳罚金10万元 B.直接赞助某学校8万元
C.缴纳税收滞纳金4万元 D.缴纳银行罚息6万元
24.根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是( )
A.按月征收 B.按季计征,分月预缴
C.按季征收 D.按年计征,分月或分季预缴,年终汇算清缴
25.根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于营业税收范围的是( ).
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