经典经济法基础模拟试题与答案.docx
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经典经济法基础模拟试题与答案
经典经济法基础模拟试题与答案
单选题
1、进口设备原价的构成及计算中,在()情况下,不收取海关监管手续费。
A.实行保税
B.减收关税
C.免征关税
D.全额征收关税
单选题
2、甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)2009年2月20,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。
3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用;
(2)4月30日,将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元;
(3)5月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用;
(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。
A.8.4
B.7.7
C.9.24
D.8.47
单选题
3、下列各项巾,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的,由承典人缴纳
B.房屋产权出典的,由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的,不缴纳
多选题
4、下列加工贸易保税货物进口属于许可证管理的,可以免于领取进口许可证的商品有()。
A.加工贸易进口原油
B.加工贸易进口天然橡胶
C.加工贸易进口易制毒化学品
D.加工贸易进口黄金原料
单选题
5、下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.房地产出租
B.以房地产进行投资
C.房地产开发公司代客户进行房地产开发
D.以房地产抵债
单选题
6、土地增值税对()征税。
A.继承转让的房地产
B.转让非国有土地
C.出让国有土地
D.转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权
单选题
7、某企业为增值税一般纳税人,20×7年应交各种税金为:
增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,车船使用税5万元,所得税250万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元
A.5
B.15
C.50
D.185
单选题
8、绿缘食品工业有限责任公司,2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产,7月份又购入并交付使用200万元房产,另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学,2月份又建成一个中学,房产价值为300万元。
当地规定允许减除房产原值的30%,该企业当年度应纳房产税额()万元。
A.7.42
B.7.56
C.9.45
D.9.94
单选题
9、某企业有原值为2500万元的房产,2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2008年度应纳房产税()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
单选题
10、下列各项中,不符合房产税纳税人规定的是()。
A.产权属国家所有的,由经营管理单位纳税
B.产权出典的,由出典人纳税
C.产权未确定及租典纠纷未解决的,由代管人或使用人纳税
D.产权所有人不在房屋所在地的,由代管人或使用人纳税
单选题
11、某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费朋为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。
A.0
B.681
C.577.5
D.294.75
单选题
12、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元,1栋属于办公楼、原值1000万元。
(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租,按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修,2011年4月1日收回进行大修理,大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元,11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
(3)年初将原值为1500万元的房产对外投资,但不承担风险,每年取得固定收益为30万元;将原值为1000万元的房产对外投资联营,并与对方共担风险,且房产已过户到被投资企业名下。
(4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍,该企业是按政府规定价格向职工出租的,每年收取租金10万元。
已知:
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
要求:
根据上述资料,回答下列小题:
2011年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为()万元。
A.25.2
B.33.6
C.48
D.112
单选题
13、某房地产开发项目的总开发成本为2600万元,竣工后的销售收入为4500万元,销售税金及附加为248万元,应缴纳的土地增值税为370万元,则该项目缴纳土地增值税后的开发成本利润率为()。
A.45.05%
B.49.31%
C.58.86%
D.63.6%
单选题
14、根据税收法律制度的规定,下列税种中,适用超率累进税率的是()。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.土地增值税
简答题
15、李某系某市居民,于2005年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。
2008年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
[要求]根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
17、位于县城的某商贸公司2011年12月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,缴纳印花税0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2008年1月,购价为600万元,缴纳契税18万元。
该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()。
A.639.6万元
B.640.1万元
C.760.1万元
D.763.7万元
单选题
18、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
单选题
19、关于土地增值税的叙述,不正确的是()。
A.最低税率为30%,最高税率为45%
B.土地增值税采用四级超额累进税率
C.土地增值税的计税依据,是纳税人转让房地产所取得的增值额
D.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税
多选题
20、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
B.单位和个人以房地产进行交换的
C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业一年后转让所持股权
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1-答案:
D
海关监管手续费是指海关对发生减免进口税实行保税的进口设备,实施监管和提供服务收取的手续费。
金额征收关税的设备,不收取海关监管手续费。
2-答案:
A
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)
3-答案:
C
[解析]本题考核房产税的纳税人。
选项A,产权属于集体的,由集体单位缴纳房产税;选项B,产权出典的,由承典人缴纳房产税;选项D,产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税。
4-答案:
A,B,D
[解析]关于加工贸易保税货物加工,除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质的商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件。
选项ABD均在免予交验进口许可证件范畴内。
因此,选项ABD为正确答案。
5-答案:
D
[解析]我国现行税法规定,土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。
以房地产抵债,房屋的产权发生变化,属于土地增值税的征税范围。
6-答案:
D
[解析]土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税;对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,则不予征税。
故A、B、C三项均不正确。
7-答案:
B
暂无解析
8-答案:
A
[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。
该企业当年度应纳房产税额=800×(1-30%)×1.2%4-200×(1-30%)×1.2%×5÷12=7.42(万元)
9-答案:
B
[解析]计算过程如下:
2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.8(万元),50×12%=6(万元),16.8+6=22.8(万元)。
10-答案:
B
产权出典的,由承典人纳税,故B选项不符合房产税纳税人规定。
11-答案:
D
[解析]收入总额=6500(万元)
12-答案:
B
[解析]自用的房产应纳房产税=(3000+1000)×(1-30%)×1.2%=33.6(万元)
13-答案:
B
[解析]开发成本利润率=开发利润/项目总开发成本=(4500-248-2600-370)/2600=49.31%,开发利润=项目总开发价值-项目总开发成本,计算项目总开发价值时,如果项目全部销售,则等于总销售收入扣除营业税金及附加后的净销售收入;当项目用于出租时,为项目在整个持有期内净营业收入和净转售收入的现值(折到建设完成的时间点上)累计之和。
项目总开发成本包括土地费用、勘察设计和前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、其他工程费、开发期间税费、管理费用、销售费用(注意不是销售税费)、财务费用、不可预见费等。
开发期间税费(P261)中的税指的是固定资产投资方向调节税(现暂停征收)。
很显然,项目总开发成本中不含土地增值税。
14-答案:
D
[解析]超率累进税率的适用范围
15-答案:
营业税、城市维护建设税和教育费附加=(80-50)×5%x(1+7%+3%)=1.65(万元)
暂无解析
16-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案:
C
销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=(1000-600)×5%×(1+5%+3%)=21.6(万元);因为无法取得评估价格,所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除,600×(1+4×5%)=720(万元);对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数,所以可以扣除的金额合计数为720+21.6+18+0.5=760.1(万元)。
18-答案:
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
房产产权出典的,承典人为纳税人。
19-答案:
A
暂无解析
20-答案:
A,C,D
个人以房地产进行交换的可以免征,但单位交换的不予免征;投资后再转让(房产的)股权的.要依法征土地增值税。
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