中级财务会计学-第二章-1.ppt
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第二章资产(上)流动资产第一节货币资产企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节一、货币资产的概念与内容一、货币资产的概念与内容企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节现金有广义和狭义两种概念。
广现金有广义和狭义两种概念。
广义现金包括库存现金、银行存款以及义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金;狭义现金仅指库存现其他货币资金;狭义现金仅指库存现金。
金。
一、货币资产的概念与内容一、货币资产的概念与内容企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节是指企业存放在银行或其是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。
他金融机构的各种存款。
一、货币资产的概念与内容一、货币资产的概念与内容企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节是指除现金、银行存款以外的其他各种是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
其他货币资金主要包括外埠存款、货币资金。
其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。
信用证保证金存款以及存出投资款等。
一、货币资产的概念与内容一、货币资产的概念与内容企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节二、货币资产核算的要求二、货币资产核算的要求企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节l现金使用范围现金使用范围
(一)现金的管理
(一)现金的管理1.1.现金管理规定现金管理规定职工工资、各种工资职工工资、各种工资性津贴;个人劳务报酬;性津贴;个人劳务报酬;支付给个人的各种奖金;支付给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用以及各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现国家规定对个人的其他现金支付;向个人收购农副金支付;向个人收购农副产品和其他物品的价款;产品和其他物品的价款;出差人员的差旅费;结算出差人员的差旅费;结算起点(起点(1000元)以下的零元)以下的零星支出等。
星支出等。
三、现金和银行存款的管理三、现金和银行存款的管理企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节l现金使用范围现金使用范围l企业收取现金的范围企业收取现金的范围
(一)现金的管理
(一)现金的管理1.1.现金管理规定现金管理规定三、现金和银行存款的管理三、现金和银行存款的管理单位或职工交回单位或职工交回的赔偿款、备用金退的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款回款、差旅费剩余款等;收取不能转账的等;收取不能转账的单位或个人的销售收单位或个人的销售收入;不足转账起点入;不足转账起点(1000元)的小额收元)的小额收入等。
入等。
企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节l现金使用范围现金使用范围l企业收取现金的范围企业收取现金的范围l库存现金限额库存现金限额
(一)现金的管理
(一)现金的管理1.1.现金管理规定现金管理规定三、现金和银行存款的管理三、现金和银行存款的管理是指为保证是指为保证企业日常零星支企业日常零星支付的需要,按规付的需要,按规定允许留存的现定允许留存的现金最高数额。
金最高数额。
企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节l现金使用范围现金使用范围l企业收取现金的范围企业收取现金的范围l库存现金限额库存现金限额l不得不得“坐支坐支”现金现金
(一)现金的管理
(一)现金的管理1.1.现金管理规定现金管理规定三、现金和银行存款的管理三、现金和银行存款的管理坐支现金坐支现金是指企业从现金是指企业从现金收入中直接支付收入中直接支付现金的行为。
现金的行为。
企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节l现金使用范围现金使用范围l企业收取现金的范围企业收取现金的范围l库存现金限额库存现金限额l不得不得“坐支坐支”现金现金l其他规定其他规定
(一)现金的管理
(一)现金的管理1.1.现金管理规定现金管理规定三、现金和银行存款的管理三、现金和银行存款的管理不能编造和谎报用不能编造和谎报用途套取现金;不能利用途套取现金;不能利用支票等转账凭证套换现支票等转账凭证套换现金;不能用借条、白条金;不能用借条、白条等不符合会计制度的凭等不符合会计制度的凭证顶替库存现金;不能证顶替库存现金;不能将企业现金收入作为个将企业现金收入作为个人储存到银行有关管理人储存到银行有关管理制度等。
制度等。
企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节2.2.现金收付存日常管理现金收付存日常管理3.3.现金管理的内部控制现金管理的内部控制主要是指主要是指按照一定程序按照一定程序及有关规定对及有关规定对现金收支业务现金收支业务进行处理的过进行处理的过程。
程。
(一)现金的管理
(一)现金的管理三、现金和银行存款的管理三、现金和银行存款的管理如钱账分管制度。
如钱账分管制度。
企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节主要是指按照国家有关银行账主要是指按照国家有关银行账户管理及银行结算办法规定对银行户管理及银行结算办法规定对银行存款收付业务进行处理的过程。
存款收付业务进行处理的过程。
(二)银行存款的管理
(二)银行存款的管理三、现金和银行存款的管理三、现金和银行存款的管理企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节是指企业在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及是指企业在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中引起的货币支付,通过银行将款项从其他往来过程中引起的货币支付,通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。
付款单位账户划转到收款单位账户的行为。
银行转账结算银行转账结算四、银行存款转账结算的基本方式四、银行存款转账结算的基本方式四、银行存款转账结算的基本方式四、银行存款转账结算的基本方式汇汇兑兑托托收收承承付付委委托托收收款款商商业业汇汇票票银银行行汇汇票票支支票票银银行行本本票票银行转账结算银行转账结算企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节
(一)银行汇票结算方式
(一)银行汇票结算方式四、银行存款转账结算的基本方式四、银行存款转账结算的基本方式收款人:
收款人:
账号或住址:
账号或住址:
汇款金额汇款金额人民币人民币(大写)(大写)实际结算金额实际结算金额人民币人民币(大写)(大写)千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分中国中国银行银行银行汇票银行汇票付款限付款限壹个月壹个月签发日期签发日期年年月月日日汇票号码汇票号码第第号号(大写)(大写)兑付地点:
兑付地点:
兑付行:
兑付行:
行号:
行号:
汇款用途汇款用途:
账号或住址账号或住址:
汇款人汇款人:
签发行签发行:
行号行号:
复核复核:
经办经办:
兑付行盖章兑付行盖章多余金额多余金额科目科目(收收)_对方科目对方科目(付付)_转账日期转账日期年年月月日日复核复核记账记账千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节
(二)商业汇票结算方式
(二)商业汇票结算方式商业汇票商业汇票是收款人或付款人(或承兑申请人)签发,是收款人或付款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种结算方式。
支付款项的一种结算方式。
四、银行存款转账结算的基本方式四、银行存款转账结算的基本方式企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节
(二)商业汇票结算方式
(二)商业汇票结算方式商业汇票商业汇票商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票四、银行存款转账结算的基本方式四、银行存款转账结算的基本方式商业承兑汇票商业承兑汇票签发日期签发日期年年月月日日票据号码票据号码第第号号收收款款人人全称全称付付款款人人全称全称账号账号账号账号开户银行开户银行行号行号开户银行开户银行行号行号汇票金额汇票金额人民币人民币(大写大写)千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分汇票到期日汇票到期日年年月月日日交易合同号码交易合同号码本汇票已经本单位承兑,到期本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款。
日无条件支付票款。
此致此致付款人盖章付款人盖章负责人:
负责人:
经办人:
经办人:
年年月月日日汇票签发人盖章汇票签发人盖章负责人:
负责人:
经办人:
经办人:
银行承兑汇票银行承兑汇票签发日期签发日期年年月月日日票据号码票据号码第第号号收收款款人人全称全称承承兑兑申申请请人人全称全称账号账号账号账号开户银行开户银行行号行号开户银行开户银行行号行号汇票金额汇票金额人民币人民币(大写大写)千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分汇票到期日汇票到期日年年月月日日交易合同号码交易合同号码本汇票送请你行承兑,并确认银行结本汇票送请你行承兑,并确认银行结算办法和承兑协议的各项规定。
算办法和承兑协议的各项规定。
此致此致承兑银行承兑银行承兑申请人盖章承兑申请人盖章年年月月日日承兑契约编号承兑契约编号汇票签发人盖章汇票签发人盖章负责人:
负责人:
经办人:
经办人:
科目(收)科目(收)对方科目(付)对方科目(付)转账转账日期日期年年月月日日复核复核记账记账本汇票经本行承兑,到期日由本行付交。
本汇票经本行承兑,到期日由本行付交。
承兑人盖章承兑人盖章年年月月日日企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节四、银行转账结算的基本方式四、银行转账结算的基本方式(三)银行本票结算方式(三)银行本票结算方式付款期付款期签发日期签发日期年年月月日日本票号码本票号码第第号号(大写)(大写)中国中国银行银行本本票票收款人收款人凭票即付人民币凭票即付人民币(大写)(大写)转账转账现金现金科目(付)科目(付)签发银行盖章签发银行盖章对方科目(收)对方科目(收)兑付日期兑付日期年年月月日日出纳出纳复核复核经办经办(此区域供打磁性字码)(此区域供打磁性字码)图表图表2-5付款期签发日期日期年年月月日日本票号码(大写)中国人民银行中国人民银行本本票票收款人:
收款人:
凭票即付人民币凭票即付人民币(大写):
(大写):
转账转账现金现金签发银行盖章签发银行盖章图表图表2-6企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节四、银行转账结算的基本方式四、银行转账结算的基本方式(四)支票结算方式(四)支票结算方式支支票票支票是银行的存款人签发给收款人支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。
收款人的票据。
现金支票现金支票转账支票转账支票中国中国银行转账支票存根银行转账支票存根支票号码支票号码科目科目对方科目对方科目签发日期签发日期年年月月日日收款:
收款:
金额:
金额:
用途:
用途:
备注:
备注:
单位主管单位主管会计会计复核复核记账记账中国中国银行转账支票银行转账支票支票号码支票号码第第号号签发日期签发日期年年月月日日开户行名称:
开户行名称:
收款人:
收款人:
签发人账号:
签发人账号:
用途用途__科目科目(付付)_)_对方科目对方科目(收收)上列款请从我账户内支付。
上列款请从我账户内支付。
转账日期转账日期年年月月日日签发人盖章签发人盖章复核复核记账记账人民币人民币(大写)(大写)千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分本本票票据据付付款款期期十十天天企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节四、银行转账结算的基本方式四、银行转账结算的基本方式(五)汇兑结算方式(五)汇兑结算方式汇汇兑兑是指汇款单位委托银行将款项是指汇款单位委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
汇给外地收款人的结算方式。
信汇信汇电汇电汇企业财务会计企业财务会计第二章第二章第一节第一节四、银行转账结算的基本方式四、银行转账结算的基本方式(六)委托收款结算方式(六)委托收款结算方式委托银行收款结算凭证委托银行收款结算凭证委托日期委托日期年年月月日日第第号号收收款款人人全称全称付付款款
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- 中级 财务 会计学 第二