会计分录相关练习.docx
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1、收到农机厂前欠货款800000元存入中行。
借:
银行存款—中行800000.00
贷:
应收账款—农机厂800000.00
2、用中行存款支付装配车间维修费1857元。
借:
制造费用—装配车间1857.00
贷:
银行存款—中行1857.00
3、向柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项189540元已经存入中行。
(增值税率17%)借:
银行存款—中行189540.00
贷:
主营业务收入—立竣一号机床162000.00
应交税费—应交增值税(销项税额)27540.00
4、向机电公司发售产品,已向开户银行办妥有关手续。
其中立竣一号机床单价162000元,数量7台;立竣二号机床单价90000元,数量5台,运杂费用2388元中行存款垫付,货款、税款及运费尚未收回。
(增值税率17%)
借:
应收账款—机电公司1855668.00
贷:
主营业务收入—立竣一号机床1134000.00
主营业务收入—立竣二号机床450000.00
应交税金—应交增值税(销项税额)269280.00
银行存款—中行2388.00
5、用中行存款交纳上月所得税514500元。
借:
应交税费—应交所得税514500.00
贷:
银行存款—中行514500.00
6、以现金支付职工天明医药费76.50元。
借:
应付xx:
76.50
贷:
库存现金:
76.50
7、用中行存款支付加工车间维修费1590元。
借:
制造费用—加工车间1590.00
贷:
银行存款—中行1590.00
8、以现金支付职工高原报销市交通费60元。
借:
费用—差旅费60.00
贷:
库存现金60.00
借:
库存现金:
1500.00
贷:
银行存款—中行:
1500.00
11、为了购买股票,开出转帐支票一,将中行存款100000元转存建行。
借:
银行存款—建行:
100000.00
贷:
银行存款—中行:
100000.00
12、向铝锭厂购铝锭,单价11050元,数量15吨,款项通过中行账户支付。
铝锭已验收入库。
(增值税率17%)
借:
原材料—原料及主要材料—铝锭165750.00
应交税金—应交增值税(进项税额)28177.50
贷:
银行存款—中行193927.50
13、用中行存款交纳上月增值税625500元。
借:
应交税费—未交增值税625500.00
贷:
银行存款—中行625500.00
14、用中行存款缴纳上月城市维护建设税43785元、教育附加费18765元。
借:
应交税金—应交城市维护建设税43785.00
其他应交款—应交教育费附加18765.00
贷:
银行存款—中行62550.00
15、销售美凌C型电机4台给东北机电总公司,单价75000元,货款已收到中行。
(增值税率17%)借:
银行存款—中行351000.00
贷:
主营业务收入—美凌C型电机300000.00
应交税金—应交增值税(销项税额)51000.00
16、以现金支付公司职工志强的困难补助费200元。
借:
应付xx200.00
贷:
库存现金200.00
17、用中行存款支付汽车养路费580元。
借:
管理费用—其他费用580.00
贷:
银行存款—中行580.00
18、行政处用中行转帐支票为各部门购买办公用品,花费金额1260元。
借:
管理费用—办公费1260.00
贷:
银行存款—中行1260.00
19、用现金为办公室购入牛皮纸,花费金额为149.80元。
借:
管理费用—办公费149.80
贷:
库存现金149.80
借:
管理费用—办公费:
2400.00
贷:
银行存款—中行2400.00
22、设备处技术人员曾正出差借差旅费1500元。
(现金支出)
借:
其他应收款—曾正1500.00
贷:
库存现金:
1500.00
23、用中行存款支付干部岗位培训资料费300元。
借:
管理费用—培训费:
300.00
贷:
银行存款—中行300.00
24、用中行存款预付海珠区供电局电费30000元。
借:
预付账款—区供电局30000.00
贷:
银行存款—中行30000.00
25、供销处领用包装木箱51个,实际单价40元。
借:
销售费用—供销处2040.00
贷:
包装物—包装木箱2040.00
26、取得中国银行海珠支行短期贷款500000元划入中行。
借:
银行存款—中行500000.00
贷:
短期借款—中行海珠支行500000.00
27、根据工资汇总表,从中行提取现金285650元,以备发放工资。
借:
库存现金285650.00
贷:
银行存款—中行285650.00
28、根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项。
其中应付工资304650元,代扣款项中房租费共10600元,入托费共4500元,水电费共3900元。
借:
应付工资304650.00
贷:
库存现金285650.00
其他应收款—入托xx4500.00
其他应收款—房租费10600.00
其他应收款—水电费3900.00
29、技术员曾正报销差旅费1320元,前已预借差旅费1500元,余款退回现金。
借:
库存现金180.00
管理费用—差旅费1320.00
贷:
其他应收款—曾正1500.00
30、用中行存款支付退休职工的退休金30350元。
借:
管理费用—退休金30350.00
32、用中行存款支付厂办业务招待费4830元。
借:
管理费用—招待费4830.00
贷:
银行存款—中行4830.00
33、收取银行存款利息(建行户)268.26元
借:
银行存款—建行268.26
贷:
财务费用—利息收入268.26
34、用中行存款支付贷款利息6832元。
借:
财务费用—利息支出6832.00
贷:
银行存款—中行6832.00
35、用中行存款还中行海珠支行临时借款100000元。
借:
短期借款—中行海珠支行100000.00
贷:
银行存款—中行100000.00
36、向机电公司销售立竣一号机床5台,单价162000元;立竣二号机床10台,单价90000元,增值税率17%,货款尚未收到。
借:
应收帐款—机电公司2000700.00
贷:
主营业务收入—立竣一号机床810000.00
主营业务收入—立竣二号机床900000.00
应交税金—应交增值税(销项税额)290700.00
37、用中行存款为垫付职工的人身保险费7650元。
借:
其他应收款—职工保险费7650.00
贷:
银行存款—中行7650.00
38、采购员明借差旅费600元,用现金支付。
借:
其他应收款—明600.00
贷:
库存现金600.00
39、用现金支付职工家属丧葬补助费147元。
借:
管理费用—职工丧葬补助费147.00
贷:
库存现金147.00
40、中行收到机电公司预付的货款300000元。
借:
银行存款—中行300000.00
贷:
预收帐款—机电公司300000.00
41、从中行取得长期贷款6000000元。
借:
银行存款—中行6000000.00
贷:
长期借款—专项借款6000000.00
借:
其他应收款—明500.00
贷:
银行存款—中行500.00
44、用中行存款向实业公司预付购料款50000元。
借:
预付帐款—实业公司50000.00
贷:
银行存款—中行50000.00
45、支付中国银行结算手续费120元。
借:
财务费用—手续费120.00
贷:
银行存款—中行120.00
46、中行收到机电公司货款20000700元。
借:
银行存款—中行20000700.00
贷:
应收帐款—机电公司2000700.00
47、向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐赠20000元,并开出中行转帐支票。
借:
营业外支出—捐赠支出20000.00
贷:
银行存款—中行20000.00
48、结转本月份应交的城市维护建设税42736.17元和教育费附加18315.50元。
借:
主营业务税金及附加61051.67
贷:
应交税费—应交城市维护建设税42736.17
其他应交款—应交教育费附加18315.50
49、结转本月已销售产品的成本。
其中:
立竣一号机床总成本1626797.80元,立竣二号机床总成本866866.04元。
借:
主营业务成本—立竣一号机床1626797.80
主营业务成本—立竣二号机床866866.04
贷:
库存商品—立竣一号机床1626797.80
库存商品—立竣二号机床866866.04
50、结转本月应纳所得税542251.65元。
借:
所得税542251.65
贷:
应交税费—应交所得税542251.65
51、结清损益类。
主营业务收入6413200.00(贷)
投资收益52028.30(贷)营业外收入55000.00(贷)
财务费用27603.36(贷)
主营业务成本3312663.84(借)主营业务税金及附加268651.67(借)营业费用233345.41(借)管理费用537250.62(借)营业外支出572150.00(借)所得税
542251.65(借)
借:
本年利润5438709.83
财务费用27603.36
贷:
主营业务成本3312663.84
主营业务税金及附加268651.67
营业费用233345.41
管理费用537250.62
营业外支出572150.00
所得税542251.65
52、结清损益类。
本业务结转本年利润。
借:
本年利润1081518.47
贷:
利润分配—未分配利润108158.47
53、提取本年度法定盈余公积1076051.49元和法定公益金538025.75元。
借:
利润分配—提取法定盈余公积1076051.49
—提取法定公益金538025.75
贷:
盈余公积—法定盈余公积1076051.49
—法定公益金538025.75
54、结转本年度应付利润7317150.14元。
借:
利润分配—应付普通股股利7317150.14
贷:
应付股利7317150.14
55、结转本年度利润和利润分配。
借:
利润分配—未分配利润8931227.38
贷:
利润分配—提取法定盈余公积1076051.49
—提取法定公益金538025.75
—应付普通股股利7317150.14
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