第四章-社会保障基金收支平衡理论.ppt
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赵俊康社会保障理论研究山西财经大学公共管理学院第四章社会保障基金收支平衡理论社会保险基金模式评析养老保险基金收支平衡医疗保险基金收支平衡主要内容第一节社会保险财务模式评析基金筹集基金筹集基金使用基金使用现收现付现收现付基金积累基金积累社会统筹现收现付社会统筹个人帐户基金积累个人帐户由在职一代为同期已经退休的一代缴费养老,基金由已经退休的人员共同使用,保持当期(一年内)收支平衡。
概念一、现收现付社会统筹制度再分配功能强,具有明显的公平性质年轻人向老年人的再分配。
富人向穷人的再分配。
在“生物回报率(人口增长率+实际工资增长率)”大于市场利率的前提下,可以实现代际之间的帕累托改进,即在人口结构年轻和经济快速增长时,现收现付制度是一个每代人都获利而不受损的制度。
优点有利于应对通货膨胀。
通过提高费率实现。
无须长期精算平衡,无须管理巨额基金,管理简单,成本低廉。
可以迅速建立起全额养老金领取权。
而基金制从建立到提供保障需要几十年时间。
优点在人口老龄化背景下,财务的可持续性问题。
由于其公共性,“逆选择”的冲动强。
道德风险问题。
弊端在职一代为自己的退休缴费养老,基金以个人账户的形式存储,保持一生收支平衡。
概念二、基金积累个人帐户制度的利弊财务不受人口年龄结构的影响。
缴费确定制,政府风险小。
激励作用强,效率高。
利于储蓄。
优点缺乏再分配功能,影响社会保险功能的发挥。
个人帐户本身具有的风险:
退休基金压迫消费供给风险;通货膨胀风险;政治经济不稳定的风险;不确定因素造成的投资风险;长寿风险。
管理成本。
巨额基金的管理弊端
(一)部分基金制
(二)问题三、两种制度的结合第二节养老保险基金收支平衡平衡公式CBD一、现收现付制财务平衡式及其影响因素其中CcW,C为保费率,是保费收入c与工资总额W之比率;Bpw,为平均替代率,即退休金p与社会平均工资w的比率;DbE,为制度老年抚养比,即受益人口(b)与在职人口(E)的比率。
平衡式的影响因素概括地说,缴费率与平均替代率和抚养比分别成正比关系:
当抚养比不变时,缴费率随平均替代率的增大而增大;当平均替代率不变时,缴费率随抚养比的增大而增大;当人口趋于老龄化时,抚养比的数值必然趋于增大,从而现收现付的缴费率也随之增大,即社会保障制度的成本增大。
更具体地说制度内退休职工人数的增加和养老金水平的提高,会加大制度负担;替代率一定时,职工平均工资的增加,既增加养老基金,也增加养老金,对制度是一把双刃剑。
缴费职工人数(覆盖率)的增加,短期内会减轻制度负担,但从长期看,无助于制度负担的减轻,因为他迟早会成为退休职工。
政策意义社会保障制度设计的任务,就是通过调整缴费率、平均替代率和抚养比,使制度保持平衡:
提高覆盖率,短期可以降低抚养比,降低制度负担;降低替代率(有条件),可以降低制度负担;提高退休年龄,既增加在职人口,又减少退休人口,对降低制度负担具有双重作用。
(一)平衡公式二、基金积累制财务平衡式及其影响因素
(二)平衡式的影响因素概括地说,在基金积累制度下,制度缴费率与目标替代率和自我负担率成正比。
此外,还要受基金收益率的影响。
更具体地说:
养老金水平的提高会增加制度负担;降低替代率会减轻制度负担;增加劳动时间,减少退休后的时间,减低自我负担率,对降低制度负担具有双倍的作用;提高覆盖率、增加覆盖人数,对制度负担没有影响。
基金收益率对制度负担具有重要意义。
政策意义退休年龄问题基金投资问题基金管理问题(三)现收现付制度与基金积累制度的比较分析工资替代率为40%时的缴费率从上表得出的结论:
(1)当老年抚养比等于自我负担率,且利息率与工资增长率相同时,供款率在两种财务制度下是一样的,即制度的负担率在此时是相同的。
(2)当利息率高于工资增长率时,基金积累制度的制度负担率才会减轻,它才会优于现收现付制度。
相反,当利息率低于工资增长率时,要达到相同的给付水平,基金积累制度的成本比现收现付制度更高。
(3)在利息率与工资增长率相同,且老年抚养比低于退休年数与工作年数之比时,现收现付制度的供款率更低。
这些结论对一国社会保障财务制度的选择具有重要的理论意义:
在人口老龄化发生和发展的情况下,当社会保障制度覆盖下的老年抚养比高于甚至是大大高于自我负担率时,当利息率至少高于GDP及总收入增长率时,基金积累财务制度会比现收现付制度更有效,否则,基金制度是无效的。
三、退休年龄对收支平衡的影响2010年9月,法国总统萨尔科齐宣布将最低退休年龄由60岁提高至62岁、领取全额政府退休金的年龄则从65岁提高到67岁,这一决定导致工会举行大规模罢工。
(一)关于退休年龄与制度收支平衡:
退休年龄同时影响老年抚养比的分子与分母,比其他变量对制度的收支平衡更具影响力。
在个人账户积累制度的情况下,退休年龄是一个更为重要的因素。
因为,第一,自我负担率低于制度负担率是选择个人账户积累制度的前提;第二,自我负担率高则退休金不足的风险比现收现付制度更高。
相反,退休年龄越高,全社会劳动力成本越低,竞争能力越强。
其他条件不变,则退休年龄越早,全社会劳动力成本越高,竞争能力越弱;
(二)退休年龄影响经济竞争能力退休年龄越低,劳动力成本越高。
当劳动力的成本高于资本的成本时,市场就会倾向于选择资本而不是劳动力。
关于退休年龄与劳动力市场的关系,从企业的角度和宏观经济的角度看,从近期效益的角度和长期效益的角度看,所得的结论是会完全不同的。
(三)退休年龄影响劳动力市场退休年龄越高对退休金需求越小,则储蓄率越高;高储蓄率则意味着高就业和经济的高增长。
相反,退休年龄越低则退休金需求越大;退休金的增加必然导致储蓄率的下降,储蓄率下降的结果是失业率的上升和经济增长的减速。
(四)退休年龄影响消费和储蓄早退休由于缩短雇员的工作寿命而增加了闲暇的消费。
对产出产生不利影响。
(五)退休年龄影响国民产出生产可能性曲线上图的含义在劳动力一定的情况下,减少工作小时数会引起产量的减少,但这种减少是在生产可能性曲线上移动(左图)。
早退休表示劳动资源的减少,他也会引起产量的减少,这种减少是生产可能性曲线向内移动的减少。
对于前者,如果社会需求扩大,可以增加产量对于后者,则不能增加产量区别
(一)社会保险费(税)基与制度的收支平衡关系社会保险费基是工资总额。
保费收入劳动年龄人口劳动力参与率制度覆盖率平均缴费工资实征率缴费四、我国养老社会保险制度收支平衡的几个特殊问题上述因素都影响保费收入。
这里要说的是关于平均缴费工资问题。
我国职工有一部分收入未纳入缴费工资,特别是一些灰色收入。
这会产生两方面的问题:
一是减少了保费收入;二是替代率虚假。
我国社会保险中缴费工资的确定按照有关规定,我国社会保险的缴费工资,从组成内容上看,按国家统计局关于工资组成的规定执行,具体包括包括工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等收入之和。
从数量上看,企业缴费工资和个人缴费工资有所差异。
以企业职工基本养老保险为例:
对于企业,缴费工资指企业参保职工的工资总额。
对于个人,本人月平均工资低于当地职工平均工资60的,按当地职工月平均工资的60缴费;超过当地职工平均工资300的,按当地职工月平均工资的300缴费,超过部分不记入缴费工资基数,也不记入计发养老金的基数。
征缴基数对社会保险费的影响分析基本公式养老保险费缴费工资总额费率QP(WW)其中:
Q养老保险费;P缴费职工人数;W平均工资;费率;W平均工资变化量;如果费率不变,缴费基数变化增加(减少)的社会保险缴费为:
QPW我国实际情况分析工资的货币化程度问题(实物工资没有记入工资);津、补贴问题(津、补贴没有记入工资);瞒报问题(少报工资)。
有人估计,中国社会保险制度供款基数比典型的市场经济国家的社会保险供款基数在口径上少30%左右,即W-0.3W,Q-0.3PW,也就是,中国的养老保险实际缴费比应缴费少30%。
这样,如果解决了上述问题,会出现两种情况之一:
如果费率不变,可增加养老保险缴费,在实际缴费的基础上,可增加的比率为:
一般公式(PW-0.7PW)/0.7PW=43%。
如果社会保险费总额不变,由于缴费基数扩大,可以降低费率。
当缴费基数由0.7PW扩大到PW时,缴费率的变化为(社会保险费总额Q不变):
(Q/PW)/(Q/0.7PW)=0.7即新基数费率是旧基数费率的70%。
如果旧基数费率为20%的话,新基数费率就是14%(70%20%),比旧基数费率20%低6个百分点。
(二)退休年龄与制度的收支平衡关系利息率与工资增长率相等时,基金积累制度优于现收现付制度的前提是,自我负担率低于制度负担率,即:
mnRE在给付水平一定时,“统账”制度会比现收现付制度要求更高的保费率。
所以,在目前的人口结构下实行现行的退休年龄政策,使得基金积累制度非常不经济。
中国的现实情况却正好相反,是自我负担系数大于制度负担系数。
(三)基金收益率与制度的收支平衡关系第三节医疗保险制度收支平衡理论影响医疗保险基金收入的主要变量:
1工资水平。
2参保率。
3基金收缴率。
4统筹费率。
5退休人员比率及生命期望值。
一、医疗保险基金收入决定的依据二、费率计算公式上式中:
上式中:
1、管理管理费,即医,即医疗保保险业务管理方面管理方面的的费用。
一般包括用。
一般包括医医疗保保险机构人机构人员的薪水、的薪水、奖金、金、福利开福利开销,甚至包括一些直接提供医,甚至包括一些直接提供医疗保保险服服务的医生的薪水以及医的医生的薪水以及医疗设备的添置和更新等的添置和更新等费用。
用。
医医疗卫生服生服务监督、出差、督、出差、劳务支出;支出;广告宣广告宣传、人、人员培培训、会、会务、资料料报表等公表等公务开支;开支;对先先进单位和个人的位和个人的奖励;励;保保险机构机构资产的折旧及的折旧及维护费用,如用,如电脑的折旧及的折旧及维护费用等;用等;考察考察调研研费用。
用。
一般,管理一般,管理费可以根据以下公式可以根据以下公式测算:
算:
管理管理费上年上年实际管理管理费估估计下年下年物价上物价上涨指数指数为了安全起了安全起见,可考,可考虑再加上再加上5%的的安全系数。
安全系数。
储备金金储备金主要用于偶金主要用于偶发性性传染病、流行病等染病、流行病等超常超常风险以及出以及出现赤子赤子时的的调节。
保。
保险的的职能之一就是分散能之一就是分散风险。
根据大数法。
根据大数法则,保保险的的规模越大,保模越大,保险系系统的抗的抗风险能力能力越越强。
因此,保。
因此,保险规模越大,模越大,储备金的提金的提取比例可适当小些;相反,保取比例可适当小些;相反,保险规模越小,模越小,储备金的提取比例就要适当大些。
金的提取比例就要适当大些。
医医药补偿费医医药补偿费是被保是被保险人生病就人生病就诊后,按后,按规定定应由医由医疗保保险机构支机构支付的付的门诊、住院、特殊、住院、特殊检查治治疗、急急诊留留观、急、急诊抢救以及市内外救以及市内外转诊的医的医疗费用。
用。
三三、社会医、社会医疗保保险的的费用支付方式用支付方式医医疗保保险费用用的支付方式,可以按不同的支付方式,可以按不同的的标准准进行分行分类。
从支付从支付时间上看,可以分上看,可以分为后付制和后付制和预付制(或称前瞻性付付制(或称前瞻性付费)。
前者指按服)。
前者指按服务项目付目付费,后者有,后者有总额预算包干、按算包干、按人人头付付费、按病种付、按病种付费等方式。
等方式。
从支付从支付对象上看,可以分象上看,可以分为对医院和医院和对医生的支付方式。
医生的支付方式。
不同的支付方式不同的支付方式对费用控用控制、服制、服务质量以及管理的量以及管理的要求不同。
要求不同。
按服按服务项目付目付费这是医是医疗保保险最最传统,也是运用最广泛的一,也是运用最广泛的一种种费用支付方式,指医用支付方式,指医疗保保险机构根据机构根据医医疗服服务机构提供的服机构提供的服务项目和服目和服务量,按照量,按照规定的付定的付费标准准对医医疗服服务机构做出机构做出费用用补偿的方法。
的方法。
具体操作上,可以直接向医具体操作上,可以直接向医疗服服务机构机构偿付,付,也可以由病人先也可以由病人先垫付,再由保付,再由保险机构机构对病人病人补偿(报销)。
)。
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