河南税务师《涉税服务法律》留置权试题.docx
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河南税务师《涉税服务法律》留置权试题
河南省2016年税务师《涉税服务法律》:
留置权试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、下列属于非表意行为的是__。
A.甲通过邮件向乙订购某种货物
B.甲没有在合同约定的时间内将货物交付给买方
C.甲用普通茶叶冒充特级茶叶与乙签订买卖合同
D.甲病重,订立遗嘱处分自己的财产
2、下列情形中,__的个体工商户应设立复式账。
A.请帮工在2人以上5人以下
B.从事服务业每月营业额在15000元以下
C.从事商业零售月销售额在30000元以下
D.2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上
3、2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是__。
A.就地缴纳所得税
B.合并缴纳所得税
C.分散缴纳所得税
D.集中缴纳所得税
4、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位,乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售,乙公司与甲企业结算工程价款,则对甲企业应__。
A.免征营业税
B.按建筑业税目征收营业税
C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
D.按销售不动产税目征收营业税
5、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。
该企业A类商品上月库存10000元,本月购进8000元,本月销售净额为15000元,上月该类商品的毛利率为20%。
则本月末库存商品成本为__元。
A.3000
B.6000
C.12000
D.23000
6、下列关于格式条款的说法错误的是__。
A.格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定,并在订立合同时未与对方协商的条款
B.格式条款损害社会公共利益的,该条款无效
C.格式条款和非格式条款不一致的,应当采用非格式条款
D.对格式条款的理解发生争议的,应当作出不利于提供格式条款一方的解释
7、某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元;同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产,取得收入28万元。
假设提供运输劳务适用的营业税税率为3%,出售无形资产应缴纳的营业税为0.4万元。
则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是__。
A.增加其他业务成本1.38万元
B.增加营业外支出2.78万元
C.增加营业税金及附加1.78万元
D.增加营业税金及附加1.38万元,减少营业外收入0.4万元
8、行政机关在收到行政许可申请后,对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的,应当__。
A.在5日内告知申请人需要补正的全部内容
B.作出不予行政许可决定书
C.制作《告知补正材料通知书》,当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容
D.作出不予受理的决定,并告知申请人补充申请材料
9、该企业当期允许抵扣的进项税额为__元。
A.20400
B.18025
C.18705
D.0
10、某酒厂6月份发生如下业务:
(1)销售瓶装粮食白酒20吨,取得收入80000元(不含增值税)。
(2)销售瓶装粮食白酒一批,数量5吨,含税单价3510元/吨,收取包装物押金2457元。
(3)用自产瓶装粮食白酒30吨,换取酿酒所用原材料90000元。
(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出材料成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元。
收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨,含税售价8424元/吨,当月全部销售。
(5)本厂生产的瓶装粮食白酒,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利,同类产品售价3500元/吨。
根据以上资料,回答下列问题:
换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为()元。
A.52500
B.60000
C.30000
D.22500
11、下列项目中,不属于营业税征收范围的是__。
A.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
D.直接向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入
12、根据我国破产法的规定,在破产财产中应优先拨付__
A.破产企业税款
B.破产企业所欠职工工资
C.破产企业所欠银行贷款
D.破产费用
13、某出租汽车司机在执行职务中,不慎将行人某甲撞伤,经抢救无效死亡。
经处理,某出租汽车公司赔偿某甲家属3万元,某甲家属料理完后事以后,对其遗产进行了分割,引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是__。
A.事件、行为
B.行为、事件
C.事件、事件
D.行为、行为
14、金融保险业外币折合人民币的规定中,以下表述错误的是__。
A.金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额
B.金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额
C.保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额
D.保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额
15、合伙人通知退伙的,应当符合的条件包括__。
A.其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B.合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响
C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D.提前60日通知其他合伙人
16、王某盗窃他人现金3万元,在公安机关开始侦查后,因害怕将来被从重处罚,于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。
王某的行为属于__。
A.立功
B.特别自首
C.坦白
D.一般自首
17、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地,其分支机构在B地,应向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
A.A地
B.B地
C.各自机构所在地
18、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应__。
A.征增值税
B.征增值税和征营业税
C.征营业税
D.不征税
19、某人白有房屋9间,房产原值15万元,其中5间门面房出租给某公司,租金按其当年营业收入的10%收取,该公司当年营业收入50万元;有3间住房出租给居民居住,每间月租金收入为2000元;余下一间自住。
该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
该人出租房本年应纳的房产税为__万元。
A.0.6
B.0.27
C.0.89
D.0.48
20、2008年3月,李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆,现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额__元。
A.20000
B.18694
C.18205.13
D.31025.64
21、就税法的整体结构而言,我国现行税法体系的基本结构是__。
A.宪法加各单行税法
B.宪法加税收基本法加各单行税法
C.税收基本法加各单行税法
D.税收基本法加各单行实体税法
22、注册税务师每次注册有效期限为__年,有效期满前3个月,注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记,对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者,将不予办理注册登记。
A.1
B.2
C.3
D.5
23、2005年1月1日,甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权,相关职员自2008年12月31日起根据当时股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕。
截至2006年累积确认负债75000元,在2007年有5人离职,2007年以前无人离职,预计2008年也无人离职,2007年末股票增值权公允价值为6元,该项股份支付对2007年当期管理费用的影响金额和2007年末该项负债的累计金额是__元。
A.9375,60000
B.26250,101250
C.37500,62500
D.11025,112500
24、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价6800元,每只金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A.14940.17
B.15270
C.18971.71
D.36348.86
25、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼,已全部销售,取得销售额1500万元,建筑安装工程成本为1000万元,则该建筑安装公司应纳的营业税额为__万元(假定该建筑工程成本利润率为10%)。
A.75
B.105.93
C.109.02
D.110.57
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。
其原则包括__。
A.税款必须按照法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库的原则
B.税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款,未经法定机关和法定程序调整,征纳双方均不得随意变动
C.税务机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则
D.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单
E.税收优先,即税收优先于无担保债权;税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权;税收优先于罚款、没收非法所得
2、该个体工商业户的应纳税所得额为__元。
A.-134500
B.4906
C.37520
D.43500
3、关于委托加工及收回缴纳消费税问题,下列说法不正确的有__,
A.B企业代收代缴消费税为3150元
B.委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税
C.委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税9000元
D.B企业代收代缴缄建税为2250元
4、债券投资的优点有__。
A.投资收益比较稳定
B.投资流动性强
C.投资安全性好
D.筹集资金额等于面值
E.风险收益低
5、依照增值税的有关规定,下列货物中适用13%增值税税率的有__。
A.粮店加工的馒头
B.超市销售的鲜奶
C.非金属矿产品
D.杂志
6、以下各项中,__属于税务行政许可范畴。
A.发票领购簿的审批
B.税收保全措施的批准
C.代征单位确定的审批
D.减免税审批
7、在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有__。
A.累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.零税率
8、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的交际应酬费用是__万元。
A.28.5
B.19.5
C.22.68
D.22.5
9、下列税率中,符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的税率及减低税率的有__。
A.30%
B.33%
C.24%
D.15%
E.10%
10、企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用,其实际成本的计价方法有,__。
A.先进先出法
B.余额递减法
C.加权平均法
D.零售价格法
11、根据破产法的规定,下列各项中属于破产财产的是__。
A.债权人依照法律规定取得代位求偿权,依该代位求偿权享有的债权
B.债务人的开办人注册资金投入不足的,应当由该开办人予以补足的部分
C.债务人依加工承揽占有的他人财产
D.依照法律规定存在优先权的财产,但权利人放弃优先受偿权的部分
E.尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产
12、犯罪未遂的基本特征是__。
A.犯罪没有得逞
B.犯罪分子没有达到犯罪目的
C.犯罪分子已经着手实行犯罪
D.犯罪没有得逞是由于犯罪分子意志以外的原因
E.犯罪分子没有达到目的是由于犯罪分子自愿放弃实施犯罪
13、下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有__。
A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者
C.个人转让专利权的受让人
D.标的在中国境内的境外分保险业务的初保人
14、某金银珠宝店,既经营金银首饰,又经营珠宝玉石,已分别核算销售额,则下列经营品种,应在生产环节征收消费税的有__。
A.纯金项链
B.龟甲
C.镀金工艺项链
D.珍珠项链
E.铂金首饰
15、资产负债表日后事项中属于非调整事项的是__。
A.销货退回
B.发生火灾
C.对外巨额投资
D.提取坏账准备
16、个人所得税法规定,享受附加减除费用个人包括__。
A.华侨和港澳台同胞
B.在外商投资企业工作的中方人员
C.在我国工作的外籍专家
D.在国外工作的中国居民
17、以下有关营业额的确定表述正确的有__。
A.纳税人从事安装工程作业,凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的,其营业额不应包括设备的价款在内
B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C.办理初保业务,其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.其他金融商品转让,其营业额为转让其他金融商品的价差收入
18、王某于2002年3月,购买一辆捷达牌轿车,支付全部价款合计为10.2万元,另支付代收临时牌照费200元:
购买工具件及零配件共计3100元,其应纳车辆购置税为__元。
A.9000
B.8674
C.9425
D.9248
19、下列各项中属于印花税免税项目的有__。
A.无息贷款合同
B.专利证
C.技术合同
D.工商营业执照副本
E.发电厂与电网的购售电合同
20、下列关于耕地占用税的陈述正确的有__。
A.军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税
B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高
C.农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的,经过审批,可以减免
D.公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税
E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
21、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题,下列说法正确的是__。
A.在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目
B.转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税
C.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税
D.土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税
22、按照现行资源税规定,资源税的征税范围包括__。
A.以油母页岩炼制的原油
B.除洗煤、选煤等以外的原煤
C.有色金属矿原矿
D.液体盐
E.以精矿形式伴选出的副产品
23、下列各项属于税务代理业务范围的有__。
A.办理税务登记
B.办理纳税申报和扣缴税款报告
C.建账建制,代理记账
D.税务行政诉讼
E.审查纳税情况
24、某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售,取得收入4160元,其正确的税务处理是__。
A.缴纳80元的增值税
B.不缴纳增值税
C.缴纳240元的增值税
D.缴纳160元的增值税
25、未使用固定资产包括__。
A.尚未使用或尚待安装的固定资产
B.进行改造、扩建的固定资产
C.目前停用今后还需使用的固定资产
D.需要进行处理的固定资产
E.出租的固定资产
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