税收法律制度三有答案.docx
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税收法律制度三有答案
税收法律制度(三)
一、多项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人
C.在中国境内无住所又不居住
D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
答案:
AB
[解答]个人所得税居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。
2.目前,我省已纳入税务机关管理的专业发票有。
A.邮政业务统一发票
B.保险专用发票
C.金融服务统一发票
D.货物运输统一发票
答案:
ABCD
[解答]以上发票都是已纳入税务机关管理的专业发票。
3.居民企业的企业所得税的纳税地点可以是。
A.企业登记注册地
B.企业实际管理机构所在地
C.国外
D.企业下属的不具有法人资格的营业机构所在地
答案:
AB
[解答]居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
4.新办有限公司申报办理税务登记时,应当根据不同情况向税务机关如实提供证件和资料。
A.工商营业执照
B.公司章程
C.其他需要提供的有关证件、资料
D.组织机构统一代码证书
答案:
ABCD
[解答]《税务登记管理办法》第13条。
5.税务登记的种类包括。
A.开业登记
B.变更登记
C.停业登记
D.复业登记
答案:
ABCD
6.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案:
CD
[解答]书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款和扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收保全措施。
7.纳税人有情况之一的,税务机关有权核定其应纳税额。
A.依法可以不设账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报的
D.纳税人申报的计税依据偏低,又无正当理由的
答案:
ABCD
[解答]以上情形,税务机关有权核定其应纳税额。
8.下列各项中,属于我国税款征收方式的有。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
答案:
ABCD
[解答]查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收都属于我国税款征收方式。
9.下列属于流转税类的有。
A.营业税
B.所得税
C.消费税
D.资源税
答案:
AC
[解答]流转税类包括营业税和消费税等。
10.下列应进行税务登记的有。
A.有应税收入
B.有应税财产
C.有应税行为
D.扣缴义务人发生扣缴义务的
答案:
ABCD
[解答]题目中各选项都是正确答案。
11.注销税务登记的适用范围有。
A.纳税人因故需要歇业的
B.纳税人的法定代表人发生变更的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人因住所、经营地点变更,涉及改变主管税务机关的
答案:
CD
[解答]《税务登记管理办法》第28、29条。
12.个人所得税的纳税办法,有自行申报纳税和代扣代缴两种。
以下属于自行申报纳税义务人的是。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应税所得、没有扣缴义务人的
答案:
ABCD
[解答]个人所得税自行申报纳税的情形如下:
(1)年所得12万元以上:
(2)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的。
13.普通发票一般包括的三个联次是。
A.发票联
B.存根联
C.记账联
D.抵扣联
答案:
ABC
[解答]普通发票一般包括:
发票联、存根联和记账联三个联次。
14.凡有法律、法规规定的的各类纳税人,均应按相关规定办理税务登记。
A.应税收入
B.注册资本金收入
C.应税财产
D.应税行为
答案:
ACD
[解答]凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产、应税行为的各类纳税人,均应按相关规定办理税务登记。
15.纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有。
A.解散
B.破产
C.撤销
D.暂停营业
答案:
ABC
16.从事生产、经营的纳税人包括。
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.从事生产、经营的事业单位
D.个体工商户
答案:
ABCD
[解答]《税收征收管理办法》第15条第1款。
17.税收与其他财政收入形式相比,具有以下特征。
A.强制性
B.互惠性
C.无偿性
D.固定性
答案:
ACD
[解答]互惠性不是税收的特征。
18.发票按填开金额的不同限制,可以分为。
A.无限额发票
B.大额发票
C.限额发票
D.定额发票
答案:
ACD
[解答]发票按填开金额的不同限制,可以分为无限额发票、限额发票、定额发票。
19.根据个人所得税的规定,以下各项所得适用累进税率形式的有。
A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.承包承租经营所得
答案:
ABD
[解答]财产转让所得不适用累进税率形式。
20.纳税申报的形式主要有。
A.直接申报
B.委托申报
C.数据电文申报
D.邮寄申报
答案:
ACD
[解答]委托申报不是纳税申报的形式。
21.我国消费税的税率形式包括。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
答案:
AB
[解答]我国消费税的税率形式包括比例税率、定额税率和复合税率。
22.下列应当办理税务登记的是。
A.国家机关
B.个体工商户
C.企业在外地设立的分支机构
D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
答案:
BCD
[解答]《税收征收管理法实施细则》第12条。
23.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有。
A.销售饲料
B.销售钢材
C.销售图书
D.销售自来水
答案:
ACD
[解答]销售钢材不适用13%税率。
24.甲委托乙加工化妆品,则下列说法正确的是。
A.甲是增值税的纳税义务人
B.甲是消费税的纳税义务人
C.乙是增值税的纳税义务人
D.乙是消费税的纳税义务人
答案:
BC
[解答]增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人;消费税纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
因此,甲是消费税纳税义务人,乙是增值税纳税义务人。
25.采用从量税和从价税同时征收的方法,称为。
A.复式税
B.复合税
C.混合税
D.混征税
答案:
BC
[解答]采用从量税和从价税同时征收的方法,称为复合税或混合税。
26.下列属于普通发票的有。
A.增值税专用发票
B.商业零售统一发票
C.商品房销售发票
D.邮票
答案:
BC
[解答]普通发票分为行业发票和专用发票。
行业发票包括:
商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票。
专用发票包括:
广告费用结算发票、商品房销售发票。
27.纳税人在申报办理税务登记时,应当如实提供等证件和资料。
A.工商营业执照
B.有关合同、章程、协议书
C.组织机构统一代码证书
D.会计机构负责人印鉴
答案:
ABC
[解答]会计机构负责人印鉴不需要在申报办理税务登记时提供。
二、判断题
1.增值税纳税人到国税局办理开业税务登记时,无需到地税局办理税务登记。
A.对B.错
答案:
B
2.凡是价外费用,无论作何会计核算,均应并入营业额,计算应纳税额。
A.对B.错
答案:
A
3.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人不得领购使用。
A.对B.错
答案:
A
[解答]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人不得领购使用。
4.小规模纳税人取得了增值税专用发票的,该税款可以抵扣。
A.对B.错
答案:
B
[解答]根据规定,小规模纳税人不得抵扣进项税额。
5.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。
A.对B.错
答案:
A
[解答]纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。
6.税收强制执行措施的对象只包括纳税人未缴纳的税款而不包括纳税人未缴纳的滞纳金。
A.对B.错
答案:
B
[解答]税收强制执行措施的对象包括纳税人未缴纳的税款和纳税人未缴纳的滞纳金。
7.负有扣缴义务的国家机关,应当按照《征管法》等有关规定办理扣缴税款登记,领取扣缴凭证。
A.对B.错
答案:
B
[解答]不需要领取扣缴凭证。
8.对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额。
A.对B.错
答案:
A
[解答]《税收征管法》第37条。
9.累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同等级,随着课税数量的增大而随之降低的税率。
A.对B.错
答案:
B
[解答]累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。
10.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定免于申报税款。
A.对B.错
答案:
B
[解答]纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
11.税收程序法是税法的核心部分。
A.对B.错
答案:
B
[解答]税收实体法是税法的核心部分。
12.纳税人在享受减税、免税待遇期间无须办理纳税申报。
A.对B.错
答案:
B
[解答]纳税人在享受减税、免税待遇期间也需要办理纳税申报。
13.纳税人应当于恢复生产经营以后,及时向税务机关办理复业登记。
A.对B.错
答案:
B
[解答]纳税人应当于恢复生产经营时,及时向税务机关办理复业登记。
14.实行查账征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A.对B.错
答案:
B
[解答]实行定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关办理停业登记。
15.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.对B.错
答案:
B
[解答]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
16.纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。
A.对B.错
答案:
A
[解答]《税收征管法实施细则》第30条。
17.发票收缴是指用票单位和个人按照规定向税务机关上缴已使用的发票或者未使用的发票。
A.对B.错
答案:
A
[解答]发票收缴是指用票单位和个人按照规定向税务机关上缴已使用的发票或者未使用的发票。
18.税务机关应自受理之日起15日内,审核办理变更税务登记。
A.对B.错
答案:
B
[解答]《税务登记管理办法》第22条。
19.外出经营活动结束,纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。
A.对B.错
答案:
A
20.任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。
A.对B.错
答案:
B
[解答]任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权。
21.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。
A.对B.错
答案:
A
[解答]增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。
22.税务机关在发售发票时,应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费,并向购票方开具发票。
A.对B.错
答案:
B
[解答]税务机关在发售发票时,应按财政、物价部门核准的收费标准收取发票工本费,应向购票方开行政事业费收据。
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