项目8相关表格.docx
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项目8相关表格
表1筹资与投资循环控制测试程序表
客户:
签名
日期
索引号
项目:
筹资与投资循环
编制人
页次
会计期间:
复核人
执行情况
索引号
一、检查和评价与筹资业务相关的内部控制的执行情况:
1.检查筹资业务内部控制制度的遵循情况,并作出相应记录;
2.公司债券和股票交易是否均经董事会人员办理,属巨额交易的,是否对被授权者规定明确的限额,超过限额是否经过董事会的批准;
3.借款是否均签定合同,抵押担保是否获得授权批准;
4.利息支出是否按期入账,是否划清资本性支出和收益性支出;
5.实收资本是否经注册会计师验证并作会计处理。
二、检查和评价与投资业务相关的内部控制执行情况:
1.检查投资项目是否均经授权批准,投资金额是否及时入账;
2.检查投资项目是否与被投资单位签定投资合同、协议;
3.长期投资的核算方法是否符合有关财务会计制度的规定,相关的投资收益会计处理是否正确,手续是否齐全;
4.有价证券的买卖是否经适当授权,是否妥善保管并定期盘点和核对
表2筹资与投资循环内部调查表
客户:
编制人:
日期:
索引号
会计期间:
复核人:
日期:
页次
调查项目
适用与否
说明
1.重大借款和筹资行为是否经董事会批准?
2.融资借款是否均签定借款合同?
3.抵押、担保是否获得授权批准?
4.利息支出是否按期入账,并划清资本性支出和收益性支出的界限?
5.实收资本是否经注册会计师验证并作会计处理?
6.是否按年编制资本预算,并经董事会批准?
7.购买证券、期货是否经董事会、高级管理机构、财务部门核准?
8.全部公司债券、股票、期货和外汇交易是否经董事会授权的人员处理?
9.对上述巨额交易是否对被授权人规定一定的限额,超过限额须获得董事会的批准?
10.上述交易所得是否如数及时存入银行?
11.财务部门是否把所有投资合同、协议存档,妥善保管?
12.是否定期盘核有价证券,并与会计记录核对?
13.有价证券保管人员是否与该项会计处理人员分离?
14.有价证券是否以被审计单位的名义登记?
15.是否对每一种有价证券设立明细分类账,并逐笔登记交易情况,记录盈亏?
16.投资项目是否均经过授权批准,投资金额是否及时入账?
17.与被投资单位签定投资合同、协议,是否获得被投资单位出具的投资证明?
18.长期投资的核算是否符合有关财务制度,相关的投资收益会计处理是否正确?
19.对投资收益合并报表和按权益法计算的附属企业是否进行过审计?
调查说明及结论:
表3短期借款审定表
客户:
光华公司
编制人:
张三
日期:
2010.3.10
索引号
F13-3
截止日:
2009.12.31
复核人:
李四
日期:
2010.3.10
页次
1/1
贷款银行
索引号
借款期间
月利率
期初数
本期增加
本期减少
未审数
审计调整
审定数
借方
贷方
抵押借款
小计
担保借款
工行XX行
1年
8%÷12
3000000
3000000
3000000
中行XX行
1年
8%÷12
2000000
2000000
2000000
小计
3000000
5000000
5000000
信用借款
小计
合计
审计说明及调整分录:
经审验借款合同和询证借入行,无不符事项。
审计结论:
经审计,余额5000000元可以确认。
表4长期借款审定表
客户:
光华公司
编制人:
张三
日期:
2010.3.10
索引号
F13-4
截止日:
2009.12.31
复核人:
李四
日期:
2010.3.10
页次
1/1
单位名称
实际借款用途
借款期间
借款条件
年利率
期初余额
本期增加
本期减少
审计调整
审定数
本金
利息
本金
利息
本金
利息
借方
贷方
本金
利息
中行XX行
建设厂房
7.1
厂房抵押
8%
8100000
424000
8100000
424000
合计
8100000
424000
8100000
424000
审计说明:
(五)长期借款100万美元,本年少计利息324000元(1000000×8%÷2×8.1=324000),调整分录为:
借:
财务费用324000
贷:
长期借款324000
(六)长期借款期末应按资产负债表日外汇牌价计算汇兑损益100000元(1000000×8.2-1000000×8.1),调整分录为:
借:
财务费用100000
贷:
长期借款100000
审计结论:
经调整后,8524000元余额可以确认。
表5应付债券审定表
客户:
光华公司
编制人:
张三
日期:
2010.3.10
索引号
F17-2
截止日:
2009.12.31
复核人:
李四
日期:
2010.3.10
页次
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索引号
项目
发行日期
面值
溢价
折价
应计利息
合计
略
3年期企业债券
2008.9.1
1000000
640000
20000
1660000
略
本年增加或摊销
240000
240000
本期偿还
应计利息
期末余额
1000000
400000
80000
1480000
调整数
审定数
1000000
400000
80000
1480000
审计说明及调整分录:
经按发行债券票面利率和溢价摊销摊销办法计算,报表数额正确。
审计结论:
经审计,报表数额1480000元可以确认。
表6实收资本(股本)审定表
客户:
光华公司
编制人:
张三
日期:
2010.3.10
索引号
F20-2
截止日:
2009.12.31
复核人:
李四
日期:
2010.3.10
页次
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索引号
项目
期初数
本期增减数
期末记账本位币
注册资本
已验资数
注册资本
已验资数
未审数
调整数
审定数
币种
金额
原币
记账本位币
币种
金额
原币
记账本位币
略
略
人民币
100000000
100000000
人民币
20000000
20000000
120000000
120000000
合计
100000000
100000000
人民币
20000000
20000000
120000000
120000000
审计说明及调整分录:
取得相关部门批准的增资文件和某会计师事务所的验资报告、股东大会决议核对无误,送股部分已查阅相关会计凭证由未分配利润转入。
审计结论:
实收资本(股本)余额120000000元可以确认。
表7资本公积审计程序表
客户:
光华公司
编制人:
张三
日期:
2010.3.10
索引号
F21-2
截止日:
2009.12.31
复核人:
李四
日期:
2010.3.10
页次
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索引号
项目
期初数
本期增加数
本期减少数
期末未审数
调整数
审定数
1.资本(股本)溢价
200000000
200000000
200000000
2.接受非现金资产捐赠准备
1000000
1000000
250000
750000
3.股权投资准备
4.接受现金捐赠
5.拨款转入
6.外币资本折算差额
7.关联交易差价
8.其他资本公积
合计
200000000
1000000
201000000
250000
200750000
资本折算差额查证情况
收到投入资金时间
出资方式
原币金额
折合注册资本
资产账户
实收资本账户
资本折算差额
汇率
记账本位币
汇率
记账本位币
未审数
调整数
审定数
审计说明及调整分录:
接受非现金资产捐赠应扣除未来应交税费:
(所得税税率25%)
借:
资本公积——接受非现金资产捐赠25000
贷:
递延税款25000
审计结论:
经调整后,资本公积余额200750000元可以确认。
表8管理费用审定表
客户:
光华公司
编制人:
张三
日期:
2010.3.10
索引号
F24-2
截止日:
2009.12.31
复核人:
李四
日期:
2010.3.10
页次
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索引号
项目
未审数
调整数
审定数
备注
略
管理费用合计
5200000
1210000
6410000
本期转销数
其中
工资
2500000
2500000
福利费
850000
850000
折旧
135000
10000
145000
工会经费
125000
125000
办公费
250000
250000
差旅费
80000
80000
劳动保险费
1200000
1200000
其他
1260000
1260000
审计说明及调整分录:
1.应提本年折旧少提10000元。
借:
管理费用——折旧10000
贷:
累计折旧10000
2.本年漏缴统筹养老保险金1200000元。
借:
管理费用——劳动保险费1200000
贷:
其他应付款1200000
审计结论:
对上述调整后,管理费用审定数额6410000元,可以确认。
表9交易性金融资产审定表
客户:
光华公司
编制人:
张三
日期:
2010.3.10
索引号
F27-2
截止日:
2009.12.31
复核人:
李四
日期:
2010.3.10
页次
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索引号
被投资单位或证券名称
短期投资期末账面余额
投资或购入日期
投资期限
到期日期
票面年利率%
本期损益
合计
股票投资
债券投资
其他投资
略
购入股票(A公司)
2000000
2000000
2009.08.01
10个月
2010.06.30
购入债券
2100000
2100000
2009.12.01
8%
160000
账面合计未审数
4100000
2000000
2100000
调整数
审定数
4100000
2000000
2100000
160000
审计说明及调整分录:
审查相关合同与投资协议,期末账面余额及市价资料的基础上,确定无调整事项。
审计结论:
经审查,余额可确定。
表10长期股权投资审定表
客户:
光华公司
编制人:
张三
日期:
2010.3.10
索引号
F28-2
截止日:
2009.12.31
复核人:
李四
日期:
2010.3.10
页次
1/1
索引号
投资类别
初始投资金额
比例
未审数
调整数
审定数
股票投资
B公司
24000000
20%
24000000
24000000
小计
24000000
24000000
24000000
其他股权投资
C公司
7200000
15%
7200000
7200000
小计
7200000
7200000
7200000
合计
31200000
31200000
31200000
审计说明及调整分录:
1.长期股权投资B公司原始投资24000000元,股权比例20%,本年无确认投资收益。
经查验有关资料无误。
2.长期股权投资C公司7200000元已查验投资协议,股权比例为15%,本年收入应分股利500000元,已查验相关凭证,无误。
审计结论:
经审查,余额可确定。
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